新常態下中小銀行轉型對績效考核的新思考

張紅軍

摘 要：當前，我國經濟已經進入了經濟、金融新常態，商業銀行須以主動轉型應對挑戰、實現內涵式的新發展，這也對素有業務“指揮棒”之稱的績效考核提出了新的要求。

關鍵詞：新常態；銀行轉型；績效考核

一、經濟金融新常態及銀行轉型

2014年5月，習近平總書記在河南考察時指出我國經濟發展仍處于重要的戰略機遇期，要適應新常態、保持戰略上的平常心態。從階段性特征來看，我國當前的宏觀經濟環境表現為經濟增長的換擋期、結構調整的陣痛期與前期刺激政策的消化期“三期疊加”，進入了一個以“中高速、優結構、新動力、多挑戰、可持續”為特征的新發展階段。

“經濟決定金融，金融服務于經濟”。作為國民經濟運行的核心，金融屬于親周期行業，在經濟新常態的大背景下也相伴著一些新變化，金融新常態應運而生。改革開放三十多年的發展歷程，年均近10%的GDP增速給我國銀行業的發展創造了有力的外部環境，其核心競爭力、服務實體經濟和風險管理等方面的能力得以大幅度提升。但經濟新常態勢必催生金融新常態，商業銀行傳統業務的發展空間受到擠壓、風險管理受到沖擊、不良貸款逐年攀升、盈利能力明顯下降，粗放的經營模式嚴重制約著商業銀行的進一步發展，中國的銀行業也進入了發展的“新常態”階段。

在此經營大環境下，商業銀行唯有積極把握新的發展機遇，繼續深化改革、加快轉型步伐，遵循內涵式發展規律，才能面對壓力、贏得挑戰，實現更加集約化、均衡化的可持續發展。

二、轉型期中小銀行績效考核的要求

（一）新常態下，商業銀行績效考核發展的精細化、專業化和科學化的總體方向不會改變，績效考核領域不斷地向廣度和深度擴展。作為中小銀行，無論是“趕超戰略”還是“合格的市場追隨者”，值此新一輪變革發展期，績效考核的重要性更加彰顯，其“指揮棒”、“發動機”和“助推器”的作用愈加突出。對此，要堅定高管層面改革推進的決心、提高執行層面熟練掌握的程度、激發基層員工積極參與的熱情，全行上下齊心聯動、相互配合，形成并培育良好的價值導向的企業績效文化。

（二）績效考核體系的建設，應放在符合監管要求并與內涵式發展相適應的綜合管理體系框架之內通盤考慮。其中，要特別關注經濟資本管理的重要性。經濟資本管理體系以經濟資本的計量與配置為基礎，將銀行的盈利、風險以及資本管理有機地統一起來，兼顧了收益與風險的平衡，并實現了商業銀行內部管理與外部監管的統一。這個體系貫穿銀行的各個層面和方面，包括風險資本計量、風險資本配置、管理成本分攤、資金成本分攤和績效考核等，也貫穿了商業銀行前、中、后臺的管理流程，從而將收益與風險平衡的理念自上而下地加以貫徹。

（三）通過績效考核準確傳遞戰略導向和差異化定位信息，強化各種正向激勵安排，將服務實體經濟的成效作為評價經營單位業績的重要標準。同時，要圍繞國家經濟結構調整和轉型升級戰略部署，針對實體經濟的重點領域和薄弱環節，找準“穩增長、促改革、調結構、惠民生”過程中金融支持的著力點，突出抓好對“三農”、小微企業和零售客戶，對新型城鎮化、保障性安居工程、公共基礎設施建設等領域，以及對先進制造業、現代服務業、戰略性新興產業等行業的金融服務。

（四）在利率管制條件下，“規模即效益”成為大多數商業銀行的主要經營原則。但在后利率市場化時代，單純依靠做大規模來保證盈利的自然增長模式已經成為歷史，而不計成本的盲目擴張，反而可能會因定價水平的落后而造成被動。因此，中小銀行應摒棄“規模即效益”的理念，強化和突出“以利潤為中心”的地位，績效考核體系的財務層面應引入和探索EVA/RAROC等價值指標，堅持價值創造為核心，兼顧規模與效益、速度與質量。

（五）績效考核是一項復雜的系統工程，往往涉及到對風險管理與經濟資本的整體理解和實施，這些都要求商業銀行具備成熟的信用評級體系、標準的財務系統和完善的數據庫作為支持。中小銀行應有針對性地加強專業培訓，以及同業之間的交流互動和高素質管理人才的適當引進，加快科技研發的步伐，建立合適的管理會計體系并形成綜合管理信息系統，構建起分事業部、分客戶、分產品、分業務的成本核算體系，取代以機構為核算對象的傳統做法，并確定合理的內部資金轉移價格，進而科學、準確地計量各項指標。

（六）進一步完善內部分潤機制，充分發揮產品線協同效應。要從全局出發制定分潤機制，厘清各個業務部門的經濟責任，通過準確考核給予部門相應的激勵約束，促進單位利益與部門利益的協調統一，力爭商業銀行利益最大化。

三、結束語

在經濟快速發展的“黃金時代”，發展慢意味著風險，規模至上有其存在的客觀必然性。然而，當整體經濟處于下行區間時，繼續“踩油門”可能會帶來更大的風險。因此，轉型期的中小銀行要適應經濟增速換擋要求，調整好心理預期，制定科學合理、實事求是的業務發展目標，把夯實管理基礎、提高運行質量、完善績效考核與激勵約束機制放在更加突出的位置，為尋求未來的可持續發展奠定堅實的基礎。