全面預(yù)算管理機(jī)制對(duì)石油系統(tǒng)的影響

顏永軍

（大慶石化公司開(kāi)發(fā)公司，黑龍江 大慶 163000）

全面預(yù)算管理機(jī)制對(duì)石油系統(tǒng)的影響

顏永軍

（大慶石化公司開(kāi)發(fā)公司，黑龍江 大慶 163000）

本文根據(jù)石油行業(yè)的特點(diǎn)，分析了石油系統(tǒng)全面預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出了改進(jìn)措施，旨在進(jìn)一步推進(jìn)石油系統(tǒng)的全面預(yù)算管理。

全面預(yù)算；管理機(jī)制；金融危機(jī)

面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形式，建立有石油系統(tǒng)特色的全面預(yù)算管理體系，必將促進(jìn)石油系統(tǒng)的未來(lái)發(fā)展與進(jìn)步，使石油系統(tǒng)成為中國(guó)企業(yè)的領(lǐng)頭羊。

1　新時(shí)期石油系統(tǒng)的預(yù)算管理思想

世界金融危機(jī)爆發(fā)，全球經(jīng)濟(jì)下滑。在大環(huán)境不確定的情況下，石油系統(tǒng)如何生存、如何抓住機(jī)遇快速發(fā)展，企業(yè)如何化“危”為“機(jī)”。實(shí)施全面預(yù)算管理是企業(yè)增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的最好切入點(diǎn)。

2　改革開(kāi)放后我國(guó)的預(yù)算管理方式

20世紀(jì)80年代初到90年代中期，西方管理會(huì)計(jì)的引進(jìn)使預(yù)算管理在我國(guó)得到了一定的應(yīng)用與發(fā)展，但在預(yù)算管理的理論研究和企業(yè)的具體運(yùn)作模式上與西方國(guó)家相比，缺乏較全面系統(tǒng)的對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的專(zhuān)題研究。其后，國(guó)務(wù)院成立督察特派組，對(duì)120家國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行督察管理，并制定了一套包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的預(yù)算管理報(bào)表體系，尋求符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算管理模式。我國(guó)企業(yè)大部分由總經(jīng)理對(duì)預(yù)算方案做出最終決定，董事會(huì)次之，然后是專(zhuān)門(mén)的預(yù)算機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算指標(biāo)做出最終決定的最少。這種現(xiàn)狀與我國(guó)企業(yè)不甚健全的治理結(jié)構(gòu)有關(guān)。

3　石油系統(tǒng)的全面預(yù)算管理方式

近年來(lái)，石油系統(tǒng)加快了推行全面預(yù)算的步伐，具體有以下幾項(xiàng)。

3.1大預(yù)算機(jī)制的研究

大預(yù)算要求將投資、成本、費(fèi)用、收入及分配等全面納入預(yù)算。大預(yù)算是以市場(chǎng)化原則、業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)為核心，與石油系統(tǒng)建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的目標(biāo)定位相適應(yīng)的預(yù)算管理體系。

3.2預(yù)算信息化平臺(tái)建設(shè)

預(yù)算管理信息化建設(shè)自2007年10月開(kāi)始啟動(dòng)，經(jīng)過(guò)兩年多的探索和努力，已經(jīng)取得了階段性成果。搭建了一級(jí)集中的預(yù)算管理軟、硬件平臺(tái)環(huán)境，完成了股份公司各類(lèi)業(yè)務(wù)預(yù)算編制的模型搭建、軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試和試點(diǎn)推廣等工作；托管企業(yè)、礦區(qū)服務(wù)等未上市業(yè)務(wù)的年度預(yù)算編制也已開(kāi)始在信息平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)應(yīng)用。

3.3對(duì)標(biāo)分析

石油系統(tǒng)開(kāi)展了各專(zhuān)業(yè)、各板塊的對(duì)標(biāo)分析工作，為企業(yè)降本增效奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；引入了對(duì)標(biāo)思想，改以縱向比為主為以橫向比為主，提出了上中下游各類(lèi)業(yè)務(wù)三年滾動(dòng)目標(biāo)；選擇確定了各業(yè)務(wù)板塊關(guān)鍵指標(biāo)；提出了投資增效掛鉤和薪酬成本配比機(jī)制。

3.4啟動(dòng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

石油系統(tǒng)專(zhuān)門(mén)成立了管理性支出標(biāo)準(zhǔn)化工作委員會(huì)和辦公室。對(duì)會(huì)議、接待、差旅、對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行了規(guī)范，并配合人事部，以薪酬福利體系建設(shè)為契機(jī)，對(duì)交通、通訊、誤餐三項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行梳理研究，提出了標(biāo)準(zhǔn)體系的設(shè)計(jì)思路、原則和方案。

4　全面預(yù)算對(duì)石油系統(tǒng)的影響

預(yù)算信息化平臺(tái)的建設(shè)，一方面解決了簡(jiǎn)單重復(fù)性手工勞動(dòng)問(wèn)題；另一方面，它將過(guò)去零散的數(shù)據(jù)，以及條塊分割的業(yè)務(wù)流程，轉(zhuǎn)變?yōu)榧苫畔ⅰ⒁惑w化的流程和模型化的分析。

隨著石油系統(tǒng)內(nèi)部重組的繼續(xù)深化，專(zhuān)業(yè)公司、地區(qū)公司集約化、扁平化管理的不斷推進(jìn)，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的重新劃分和業(yè)務(wù)整合，以及外部環(huán)境的急劇變化，各種新情況、新問(wèn)題可能會(huì)不斷出現(xiàn)，層出不窮。堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，堅(jiān)持業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)，將會(huì)提升公司精細(xì)管理化水平、運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。

5　全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

5.1認(rèn)識(shí)不到位

部分企業(yè)把全面預(yù)算管理片面地理解為財(cái)務(wù)計(jì)劃，認(rèn)為此項(xiàng)工作應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)；還有部分企業(yè)認(rèn)為預(yù)算管理就是預(yù)測(cè)一些數(shù)據(jù)，只要把過(guò)去歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納整理即可。

5.2偏離制定預(yù)算的實(shí)際目標(biāo)

有的預(yù)算編制人員為了追求自己的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，不能科學(xué)地進(jìn)行編制，導(dǎo)致偏離制定預(yù)算的實(shí)際目標(biāo)。由于存在大量不確定因素，編制企業(yè)的預(yù)算會(huì)與實(shí)際情況存在差異，當(dāng)市場(chǎng)情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)該做相應(yīng)調(diào)整，若固執(zhí)地追求和市場(chǎng)相協(xié)調(diào)就會(huì)降低企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.3缺乏有效的考核與激勵(lì)措施

一個(gè)企業(yè)的考核與激勵(lì)措施，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。一個(gè)完善的考核方式，可以激勵(lì)員工更加有信心有斗志地投入到自己的工作中。如果考核制度不完善，員工完成了工作指標(biāo)卻得不到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，會(huì)挫傷員工的斗志，久而久之，使企業(yè)內(nèi)部形成惡性循環(huán)，影響企業(yè)的發(fā)展。

6　解決措施

6.1增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)

只有深入理解全面預(yù)算的概念，才能做好全面預(yù)算管理。

6.2以市場(chǎng)為導(dǎo)向

預(yù)算離不開(kāi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，只有充分面向市場(chǎng)，才能做好全面預(yù)算。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是按照市場(chǎng)需求來(lái)配置資源，而全面預(yù)算正是建立在對(duì)市場(chǎng)需求充分分析研究和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而做出的，所以與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)。

6.3從實(shí)際出發(fā)

企業(yè)自身存在的問(wèn)題，肯定要從自身找原因，所以要結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，從客觀實(shí)際出發(fā)編制全面預(yù)算。企業(yè)對(duì)預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算方法的選擇，要符合企業(yè)的實(shí)際情況。

7　結(jié)　語(yǔ)

本文根據(jù)全面預(yù)算管理機(jī)制對(duì)石油系統(tǒng)的影響，結(jié)合此問(wèn)題對(duì)石油行業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理實(shí)際存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行全面預(yù)算，才能取得良好的效益。

主要參考文獻(xiàn)

［1］詹平原.預(yù)算管理在企業(yè)管理中的地位和作用［J］.國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，2006（12）：1-2.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.04.002

F275

A

1673-0194（2015）04-0005-01

2015-01-07