依規治民企的對策研究

胡服 楊春麗

摘 要：在當今知識經濟時代，我國民營企業在市場經濟大潮下迅速發展壯大，成為我國社會經濟的重要組成部分，為社會主義現代化建設做出了積極貢獻。但由于我國民營企業自身條件及外部環境等因素，導致大部分民營企業在財務管理中存在管理粗放、效益低下等諸多問題。因此從財務管理視角，闡明財務管理在我國民營企業經營管理中的重要作用，剖析民營企業在財務管理中存在的突出問題及其原因，提出“明確目標，拓寬渠道，提高能力，政府扶持，健全內控”等應對措施是依規治理我國民營企業的有效措施。

關鍵詞：民營企業 財務管理 薄弱 單一 缺失 目標 拓寬 扶持

中圖分類號：F234.4

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）03-124-03

隨著我國經濟的快速發展，民營企業如雨后春筍般涌現出來，在我國社會經濟中占有舉足輕重的地位，有著不可替代的作用，對社會主義現代化建設、市場經濟發展和社會穩定起著重要的促進作用，也是當前知識經濟時代中最活躍的因素，是推動技術創新的重要源泉，更是全民就業的重要渠道，還是穩定社會的重要支柱。沒有量大面廣的我國民營企業平穩較快的發展，就沒有整個國民經濟的平穩較快的發展。但我國民營企業財務管理存在較為明顯的弱點，如管理水平相對較低，投融資能力弱，財務人員素質不高，抵抗風險能力差等，極大地限制了我國民營企業的發展。筆者以現代財務管理為依據，深入剖析了民營企業在財務管理中存在問題及其原因，提出健全我國民營企業財務管理體制，完善財務運行機制，提升財務管理水平，增強風險防范能力等措施，為我國民營企業健康可持續發展尋找安全出路。

一、加強我國民營企業財務管理的重要作用

（一）我國民營企業在國民經濟中的作用

我國民營企業在國民經濟發展中有不可替代的作用，主要表現為以下方面：

1.我國民營企業是我國經濟發展的最基本力量。我國民營企業的穩步、健康發展，對解決社會就業，增加省級財政收入，發展高新技術，支援我國經濟建設等方面發揮了重大作用，創造了良好的經濟效益和社會效益；同時民營企業的發展也促進了經濟所有制結構的調整，拓寬了就業領域，成為國有、集體企業職工下崗再就業的重要渠道，緩解了國企深化改革過程的壓力，為社會穩定發揮了積極作用。目前我國民營企業總數占全國企業總數的80%以上，創造的最終產品其服務價值超過全國生產總值的35%，對稅收的貢獻超過25%，提供了近40%的進出口貿易，極大地促進了我國市場經濟的發展。

2.我國民營企業是再就業的重要渠道。隨著社會經濟的高速發展和科學技術的突飛猛進，新開辦的民營企業層出不窮。在我國國有大企業科學技術密集程度越來越高，越來越集中，而對勞動力需求日益下降甚至大幅度減少的情況下，我國民營企業成為了吸納剩余勞動力的核心力量，為廣大再就業人員提供了豐富擇業機會，不但為廣大下崗人員解決了就業問題，而且為促進社會經濟的快速健康發展，維護社會的安定團結做出了極大的貢獻。

3.我國民營企業是推動技術創新的重要源泉。我國民營企業面臨的技術競爭壓力相對國有大型企業、外資企業更大，這為我國民營企業在經濟策略上力求以新取勝、以奇制勝提供了極大的內在動力。我國民營企業能夠靈活、迅速的對其所感興趣的創新項目做出明智的決策，創新活動在沒有政府行政干預的寬松優越環境下得以快速穩定進行。根據相關資料，我國有75%以上的發明專利，80%以上的企業技術創新，85%的新產品開發利用都是由我國民營企業實現的。

（二）我國民營企業加強財務管理的重要意義

財務管理是利用價值形式對企業經濟活動的管理，與企業所有方面具有非常密切的廣泛聯系，其觸角滲透到企業經營的各個部門和所有角落。企業作為自主經營，自負盈虧的獨立商品生產經營者，不僅要獲取最大利潤，而且還要做到穩定發展，增強企業的活力，避免風險，而財務管理的職能就是圍繞利潤最大化和風險最小化這一目標開展的。加強我國民營企業財務管理，不僅關系到我國民營企業的健康發展，同樣也關系到整個社會經濟可持續發展。

二、我國民營企業財務管理的問題及原因

1.資金管理薄弱。我國民營企業因自身存在的問題及受到各種因素的影響，一些民營企業在籌集資金時無法確定其融資規模，資金管理不到位。籌集資金過多時造成資金閑置浪費，增加成本及經營風險；而資金籌集不足時會影響企業投資計劃及其業務的正常發展。因此，我國大多民營企業缺乏有效的資金管理辦法和措施，無法充分發揮其資金效率。

2.融資渠道單一。目前，我國民營企業融資困難，資金嚴重不足的情況貫穿了整個民營企業發展的各個階段，嚴重影響了民營企業的正常發展和規模擴張，而導致這一現狀的主要因素是我國民營企業大都是業主家族式獨資經營，在創辦初期，個人及家族投資占比非常高，基本沒有外來資本，全由業主出資，這就使得我國民營企業的資金積累相對集中，風險很高；其次雖然民營企業步入正軌，但因民營企業規模不大，經營風險較高，技術水平落后，業績不穩定，抵御風險能力差，財務管理水平低及缺乏透明度等情況，國家金融機構在信貸政策方面忽視了民營企業，對民營企業的支持力度非常弱小。在既得不到金融機構的信貸資金支持，同時又不具有自我融資或向社會公開融資的能力，我國民營企業就只有依靠民間資本，通過非正規的民間借貸完成融資，融資渠道極為單一。

3.投資能力低。隨著市場經濟的深入發展和市場競爭的加劇，我國民營企業為了提高自身競爭能力，開始加快了技術改造，設備更新及產品開發的速度，更有甚者進行了快速擴張，大規模購置土地，開設分店，但由于財務管理水平低，缺乏優秀管理人才，缺乏可靠的信息支持，投資隨意性大，決策盲目性大，資金流向與控制脫節，投資項目可行性研究不夠深入全面等原因造成投資風險高，決策失誤多，投資項目虧多利少。以云南盛興集團為例，截至2004年9月，云南盛興集團在西南市場名列第三，而其地區綜合銷售額自2002年就一直保持第一。這個讓無數云南人驕傲自豪的地方企業早在2001年前就制定了以“進軍北京，放眼全國”為核心的全國拓展計劃，并于2004年6月開出了經營面積3.8萬平方米的盛興購物廣場北京廣渠門店。隨后，第二家店學院路（金瑪）店也于2005年1月開業。一個月后，第三家店和平里（怡和）店趁熱打鐵開門納客。而第四家店北苑店也借助五一黃金周的消費熱潮正式開張。8月，位于北京亞奧商圈的民族園店也相繼開業。然而，盛興北京第五店民族園店在開業不到一個月就面臨缺貨危機，并于10月28日和北苑店一起關門停業。而在此前一天，盛興和平里店已悄然關張。分店陸續關張，北京總店廣渠門店的日子也同樣難捱。最讓人擔心的是，云南地區的盛興集團狀況也不容樂觀，云南4家門店已在9月陸續關門停業。云南盛興集團之所以出現這樣的結局，關鍵就在于其投資管控能力較差，規模過度擴張，又缺乏金融機構的信貸資金支持和政府扶持，導致資金周轉不靈。

4.政策扶持片面。長期以來，政府在資金、稅收、市場開發、人才、技術、信息等方面優先給予國有大中型企業和外資企業特殊政策和扶持，導致我國民營企業市場競爭環境的不確定和競爭條件的不平等。據對我國民營企業調查了解，能從銀行得到信貸資金的我國民營企業僅占3%左右。結果是我國民營企業向社會提供了較好的效益（包括經濟效益和社會效益，如解決再就業問題等），卻難以獲得關鍵的資金支持，金融市場融資無法滿足他們的資金需求。由于政府政策原因，導致我國民營企業不能與外資企業、國有企業共同享有“超國民待遇”。例如，外資企業不管規模大小和地位輕重，均具有“特事特辦”，減、免稅等等優惠待遇。我國民營企業既沒有國家扶持也沒有政策支持，使多數民企還停留在傳統的家族式經營管理層面，法人治理結構不健全，生產經營偶然性、隨意性、突發性大，財務管理體制不健全，機制不流暢，拖欠、逃避銀行債務經常發生，抑制了銀行貸款的發放。

5.家族式管理效率差。我國民營很多都是“小作坊”、“夫妻店”起家的，其企業領導者的文化水平不高，企業管理特別是財務管理和價值創新水平更是低下。由于民營企業整體管理人員缺乏科學的財務管理知識，對財務管理的要求和作用認識不清，越權行事，造成財務管理混亂，財務監管不嚴，管理效率極其低下。不少民企負責人都認為之所以有今天的成就，全是自己摸爬滾打拼出來的。他們簡單地認為財務管理就是記賬、算賬和報賬，完全無視財務信息對企業生產經營活動的指導作用；也導致他們對專職財會人員的輕視，忽視財會人員在企業中應發揮的管理職能。企業領導素質不高，財務管理意識的淡薄，大大制約了民營企業管理的科學化進程和持續發展。

6.內控評價缺位。目前我國民營企業執行的內部控制已經滲透到企業的每一個角落和每一個生產經營環節。但是由于內控制度設計不完整，執行不嚴格，特別是缺乏嚴格且有效的內部控制執行情況的評價，難以發現其內部控制制度在設計上存在的缺陷，無法發現、糾正和揭露其內部控制制度在執行中存在的漏洞。據不完全實地調查和統計，我國民營企業設置獨立財務機構配備專職財務人員的不到40%，設計并嚴格執行科學健全的內部制度的不到20%，而能夠每年都開展對其內部控制制度執行情況進行檢查、評價的不到1%，可見內部控制評價缺位在我國民營企業財務管理中已經到了較為嚴重的地步了。沒有評價就不知其好壞，就無法發現和糾正其執行漏洞，就難以保證執行的效率效果，也就無法提高企業的財務管理能力。

三、加強我國民營企業財務管理的解決措施

我國民營企業只有通過科學合理的財務管理，有效的資金籌集與調度，合理的資源配置，正確處理企業與外部、內部各方面的關系，才能不斷提高企業經濟效益，實現企業資本保值、增值，增強企業的自我發展能力，最終實現企業價值最大化目標。

1.明確財務目標。現代知識經濟條件下，我國民營企業同國有大、中型企業一樣，屬于獨立核算，自主經營，自負盈虧的營利性經濟組織。作為負責企業經營管理的民企領導必須明確企業財務管理的目標是“企業價值最大化或所有者權益最大化”，必須按照市場規律和經濟規律進行財務管理，把不同時期的經濟形勢、外界環境變化與企業財務管理的內在規律結合起來，適時提出企業財務管理的主導目標，并協調各目標之間的矛盾，把財務管理的共性與個性結合起來，以企業總體目標為中心，做好各項具體工作，防止管理層及財管人員缺乏統一認識，減少經營過程中個人獨斷專行所導致的失誤。

2.政府政策扶持。我國東部和沿海地區的民營企業如雨后春筍的發展狀況，無不和當地政府采取一些優惠和扶持政策有著密不可分的關系。因此我國應當建立健全保障民營企業健康成長的法律法規，貫徹落實好已出臺的鼓勵我國民營企業發展的相關政策，創造一個公平競爭的環境，大力維護民企的合法權益，下大力度改善民營企業金融服務體系，進一步完善金融機構貸款決策程序，建立適應我國民營企業的信貸審批制度，簡化審批環節，降低我國民營企業融資的時間成本和資金成本，構建一個服務于我國民營企業的以商業性擔保為主體，政策性、互助性擔保為補充的配套協作、運作規范的信用擔保體系，切實為我國民營企業獲取信貸擔保提供強有力的支持。完善和落實我國民營企業發展戰略和特殊性優惠政策，并重點向我國中西部、老少邊窮地區傾斜，促進我國民營企業健康快速發展。

3.拓寬融資渠道。我國民營企業的健康快速發展離不開資金的支持，資金如同企業生存發展的“血液”，離開資金支持，任何企業就成了無水之魚。企業發展靠資金，資金供給靠融資，因此融資活動是我國民營企業財務管理的首要環節，是為民企健康可持續發展不斷提供新鮮“血液”的唯一途徑，是企業快速發展壯大的主要源泉。籌集不到足夠的資金再好再賺錢的項目也只能付之東流。融資籌資問題是我國民營企業面臨的一個永恒難題，是一項長期而復雜的系統工程。這既需要企業自身素質的提高，也需要金融部門加大扶持力度，更需要政府在政策上的傾斜與支持，只有企業、銀行、政府等各部門形成合力，立足實際，共同努力，按照市場運行規律進行操作，通過國家財政資金、銀行信貸資金、其它企業資金、民間資金、企業內部資金、境外資金等，才能為企業融資提供一個寬松的環境。作為民營企業，應當根據企業戰略要求和當前的市場經營環境，充分考慮企業內部和外部的各種影響因素，強化資本運作風險意識，提高自身融資歸還信譽，制定一個長期的、系統的資金籌措方案，拓展融資渠道，對內精打細算，壓縮費用；對外不僅利用信貸資金還要利用權益資金，盡量從金融機構、證券市場、資本市場以及國內、國外金融資本市場籌集到企業發展所需資金。同時民營企業還應當提高企業發展戰略，提高知名度和信譽度，大力創新科技，把資金用到實處，用到刀刃上，以期能夠創造最高的價值，取得高額利潤維持企業快速發展。

4.提高決策能力。我國民營企業在進行投資時，要重點考慮收益性、安全性和流動性。在投資決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及定性分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。首先，對新項目投資必須進行項目可行性分析論證，準確測算項目資金需求，防止項目在建設過程中實際資金需求超出預算，避免項目尚未建成就出現資金缺口；其次，在可行性論證的基礎上進行集體決策，切忌出現個人主義；再次，在投資執行過程中加強監管，確保投資執行行為合法合規；最后加強生產經營中的現金流量管理，從嚴控制款項收支，按訂單采購原材料，科學組織生產和經營，以減少庫存積壓，加速流動資金周轉，減少流動資金占用。另外，在年初制定年度預算時，應預測全年現金流量，預算資金缺口，提前準備融資方案，充分利用各種融資渠道和融資方式進行融資。

5.健全內控體系。我國民營企業應嚴格按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》的要求，逐步建立健全“防，控，查，懲”四位一體的科學有效的內控制度體系，增強內控意識，健全內控制度，嚴格內控執行，開展內控執行檢查，重視內控結果評價，突出評價結果獎懲，以全面避免和消除企業生產經營過程中可能存在的各種潛在風險和隱患，提高財務管理水平和經營管理能力。

首先，強化民營企業全員內控意識，突出內控在企業經營管理中的關鍵作用。特別是從民企老板直到每一位員工，思想上要高度重視內控，必須把內控視為企業經營管理的生命線，把嚴格遵守內控制度作為提高企業經濟效益的中心工作來抓，作為事關民企可持續發展的核心工作來抓，作為影響民企全局工作的重要任務來抓，才能確保內控存在的必要性和重要性。

其次，建立以防為主的事前內控整體制度體系。“防患于未然”是內部控制的根本目標與手段，但存在“不以規矩不成方圓”的事實，因此要確保我國民營企業遵紀守法，確保民營企業資產安全完整，確保民營企業嚴格高效開展生產經營活動，就必須根據民營企業自身實際和面臨的復雜環境，充分考慮經濟發展趨勢，認真分析考慮各種影響因素，事先制定較為完整、較為嚴密的科學內部控制制度，以此作為遵紀守法、合理有效的經營活動的評價標準和依據。

第三，建立以控為主的事中內控執行制度體系。法律法規的生命力在于執行，嚴格執行的生命力在于人的行為，因此我國民企必須嚴格遵守和執行既定的內控制度，以民企老板為首，以身作則，帶頭嚴格執行既定內控制度，同時嚴格要求下屬和全體員工一絲不茍的貫徹執行既定的內部控制制度，以確保企業經營活動真實、合法、合理、有效。

第四，建立以查糾為主的事后內控評價制度體系。雖然制度的生命力在于嚴格執行，但缺乏了監督檢查的執行就象一匹脫韁的野馬難以控制，難以預料。因此民營企業必須逐步建立健全內控制度的監督檢查機制，定期或不定期地對既定內部控制制度的執行情況進行全面而細致的監督檢查，認真疏理業務流程，挖掘內控執行漏洞，彌補內控設計缺陷，確保既定內控制度體系的重要用途得以充分發揮。

最后，建立以獎懲為主的事后內控激勵制度體系。制定內控制度是基礎，執行既定內控是核心，檢查內控執行是保障，糾錯防弊是內控目標，但缺乏獎懲的內控就如一個空洞的說教，沒有了激情，失去了動力，難以真正發揮其效用，因此民營企業必須制定一套科學適用的內控執行考核機制和獎懲激勵機制，嚴格考核，科學獎懲，加重違控行為處罰力度，起到“殺雞儆猴”、“殺一儆百”的作用；大力宏揚遵控守控行為，提高評優獎優吸引力，把考核結果作為員工加薪晉級、提職升遷的重要標準。

總之，我國民營企業必須清晰地認識到在全球經濟一體化、科學知識全球化、科學知識經濟化和市場競爭白熱化的嚴峻形勢下，沒有一個健全、完善的財務管理體制機制，沒有高而精的核心競爭產品，沒有較高的市場占有率和產品銷售率是難以可持續發展的。因此我國民營企業應仔細分析自身存在的問題，深入研究并確定企業的財務管理目標，建立健全適合企業特色的財務管理體系并選任合格的管理人員、財務人員，采取有效措施提高經營管理者的整體素質和經營管理水平，提升企業應對激烈市場競爭的能力，強化內部控制，科學決策，科學管理，才能實現企業可持續健康發展，相信我國民營企業在財務管理這方面的路子一定會越走越寬。

參考文獻：

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[6] 張先治等著.高級財務管理.東北財經大學出版社，2010.2

（作者單位：云南財經大學，云南省保安協會 云南昆明 650221）

（責編：呂尚）