銀行財務(wù)會計面臨的風險及對策

喬曉雨　劉慧霞

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化的加速發(fā)展，企業(yè)尤其是商業(yè)銀行面臨著雙重抉擇，總體來看，商業(yè)銀行財務(wù)總體處于機遇與挑戰(zhàn)并存的狀況，但是就目前全球經(jīng)濟環(huán)境來看，機遇是大于挑戰(zhàn)的。財務(wù)會計作為銀行經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)，也不可避免的存在著潛在的各種風險。而這種經(jīng)營風險是客觀存在的，不可能通過轉(zhuǎn)化經(jīng)營方式等來使得風險消失，而只能是盡可能的規(guī)避以及降低風險的發(fā)生概率。財會作為銀行的核心競爭力，對于銀行經(jīng)營完善以及安全具有重要的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財會；規(guī)范化；有效措施

財務(wù)風險存在的前提條件是商品生產(chǎn)和商品流通。隨著金融市場的大門被打開，銀行也變得越來越國際化。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中有許多可控以及不可控的原因?qū)е裸y行財務(wù)風險，總體說來，財務(wù)活動本身及周圍環(huán)境的混亂是造成企業(yè)財務(wù)風險的最大因素，而人們對財務(wù)環(huán)境的敏感性以及感知的滯后性都加劇了財務(wù)風險對銀行財務(wù)管理造成的風險。

一、造成財務(wù)會計面臨金融風險的原因

1.外部環(huán)境影響分析

商業(yè)銀行處于一個市場化的環(huán)境之中，企業(yè)財務(wù)面臨著諸如社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、以及法律環(huán)境等方面的風險與威脅。由于外部環(huán)境本身的復(fù)雜性及其難以預(yù)料性，企業(yè)很難透過管理或者銀行財務(wù)的分析來很好的察覺甚至提前感知這些外部環(huán)境帶來的風險，從而加大商業(yè)銀行財務(wù)管理的難度。例如幾次大的國際性的金融危機席卷全球，我國作為開放性的商業(yè)市場和環(huán)境也多少遭受損失，給銀行財務(wù)帶來壞賬以及現(xiàn)金流的風險等。

2.內(nèi)部環(huán)境影響分析

（1）會計權(quán)限不明

一些企業(yè)內(nèi)部會計崗位職責制定形式化嚴重，雖然有較為全面而具體的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系，然而職責交叉的現(xiàn)象依然存在，導(dǎo)致銀行會計權(quán)限部門，不利于商業(yè)銀行動態(tài)的掌握各財會管理過程的狀態(tài)以及信息，使得銀行不能很好的滿足對商業(yè)企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下的發(fā)展具體要求，從而給商業(yè)銀行財務(wù)管理造成風險。

（2）財務(wù)管理從業(yè)人員的風險意識比較淡薄

由于受我國高等教育專業(yè)限制的影響，其在校所學的專業(yè)知識不能緊跟時代發(fā)展的趨勢和形式，導(dǎo)致財務(wù)管理人員缺乏相當強的專業(yè)素養(yǎng)，其業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力也有待提高。就其本身所具備的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力來看，還不能很好的適應(yīng)我國開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下的要求。在實際的銀行財務(wù)操作過程中，許多財務(wù)管理人員由于不能掌握大量的專業(yè)技能，尚不具備能夠預(yù)測以及抵抗風險的能力。而風險意識的缺乏，更加大了財務(wù)風險的發(fā)生幾率。

（3）內(nèi)部財務(wù)控制薄弱

內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)控對于保障銀行財務(wù)安全來說也是非常必要的。首先是對現(xiàn)金的管理不嚴格，漏洞頻出導(dǎo)致銀行資金周轉(zhuǎn)不靈活，引起資金的閑置或者緊缺，不能很好地為銀行財務(wù)現(xiàn)金體系提供便利。還有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金周轉(zhuǎn)困難等問題。只有建立起嚴密而完整的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的高效率運行。然而中國現(xiàn)有大部分銀行財務(wù)機制中并沒有太多相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)制度松垮，不能真正起到對財務(wù)管理的監(jiān)控制度，從而也就不能真正對風險進行正確的評估與預(yù)測。

二、企業(yè)財務(wù)風險的防范對策

1.樹立風險意識，對外部環(huán)境中可能出現(xiàn)的問題有敏感度

在市場經(jīng)濟的激烈競爭中，樹立風險意識，勇于承擔并善于分散風險是企業(yè)成功的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注本行業(yè)國內(nèi)外金融動態(tài)，具體分析，有對外部環(huán)境迅速變化的敏感度和感知度。企業(yè)應(yīng)立足于市場，建立應(yīng)對風險的各項措施，懂得規(guī)避和轉(zhuǎn)化。同時提高銀行財務(wù)從業(yè)人員的風險防范以及應(yīng)對工作。企業(yè)應(yīng)發(fā)揮主觀能動性，能夠?qū)Σ粩嘧兓瘍?nèi)外部環(huán)境進行認真的分析研究，從而建立和不斷完善本銀行的財務(wù)管理體系，以期能夠降低企業(yè)可能面對的財務(wù)風險。

2.提高財務(wù)決策的科學化水平

企業(yè)應(yīng)該能夠采用科學的決策方法來應(yīng)對各種可能的財務(wù)風險問題。應(yīng)針對銀行的各具體財務(wù)實施項目進行分析，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，具體到部門，科學的選擇適當?shù)胤绞揭约皼Q策來促進科學化。保持良好的信譽和企業(yè)形象，暢通籌資渠道。

3.加強管理模式，提高從業(yè)人員素質(zhì)

必須加強銀行的財務(wù)會計從業(yè)人員的素質(zhì)水平，增強其守法意識，其次是提高其專業(yè)技能水平上的能力，增強其防范風險意識，能夠運用自己的專業(yè)知識來幫助銀行規(guī)避以及減少風險的發(fā)生以及危害程度。只有依靠財會人員的共同努力共同努力，才有可能改善企業(yè)財務(wù)管理狀況，規(guī)避風險，使銀行能夠在復(fù)雜的內(nèi)外部金融環(huán)境的影響下持續(xù)發(fā)展。

“金融大鱷”索羅斯有句名言：“沒有風險就不能稱之為事業(yè)，但重要的是要知道什么地方有風險，給自己留有出路和活路。”在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，銀行面臨著更大的財務(wù)風險，只有抓好銀行財務(wù)的各個管理環(huán)節(jié)，使得財務(wù)管理過程更加平穩(wěn)有序的運行，才可以對外界風險有清晰的認識以及準確的規(guī)避，從而銀行才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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