電力企業稅務風險及規避措施探究

摘 要：目前，隨著我國國有企業改革工作的不斷深入，其電力企業的改革管理工作也取得了較大的成績。但隨著市場競爭的不斷加劇，電力企業在稅務管理上的風險問題也越來越突出，直接影響的電力企業的經濟效益和建設發展。因此，必須要加強對電力企業稅務風險的防范控制。本文就當前我國電力企業的主要稅務風險分析簡單分析和討論，并就如何更好的規避和方法稅務風險提出自己的建議和看法，以期更好的降低電力企業因稅務風險造成的損傷，提高電力企業的經濟效益和社會效益。

關鍵詞：電力企業；稅務管理；風險；措施

稅務管理一直是企業管理中尤為重要的一項組成部分，稅務風險是企業管理經營中客觀存在的一類風險問題，一旦出現稅務風險就容易導致企業在資金、管理、經營等方面的停滯，造成極大的經濟效益和社會效益損失。因此，加強對稅務風險的管理控制是十分必要和重要的。

一、電力企業中常見的稅務風險

1.發展戰略方面的稅務風險

電力企業在制定快速擴張的發展戰略時，容易脫離企業自身的稅務管理水平，使得有些經營環節缺乏稅務風險的評定審核，進而造成稅務風險隱患。同時，在規劃經營業績時，也容易忽略稅收風險在其中的戰略地位，導致經營業績與稅務風險同步上升。此外，在進行戰略規劃時，通常不會對內部各部門進行具體的稅務風險規劃，導致各個部門在經營發展過程中疏于對稅務風險的防范，缺乏充分的稅務風險意識和責任意識，從而導致稅務風險發生幾率的升高。

2.工程投資方面的稅務風險

電力工程建設是電力企業的主營項目之一，在對工程建造過程涉及的建筑物進行修繕或改建時，容易因應稅勞務、購進貨物等環節造成抵扣風險。同時，在工程建設融資過程中，也容易因不同渠道借款費用是否需要資本化而造成相應的稅務風險。此外，在管理運費發票時，對運費發票抵扣增值稅進項稅款的稅務稽查不嚴格、不規范、不詳細，也容易造成稅務風險，使電力企業在稅收上形成損失。

3.物資采購方面的稅務風險

對供應商的不合理選擇是電力企業出現采購稅務風險的常見原因。同時，供電企業在物資采購過程中，若對出現的折讓、退貨等行為處理不及時，就容易被相關部門判定為偷稅，從而給企業造成不必要的經濟處罰。采購過程中對原始憑證的管理不規范、不嚴格，也容易引發稅務風險。此外，電力企業在進行員工福利等資源物資采購時，由于不能在銷項稅中進行抵扣從而造成稅務風險。

4.資產管理方面的稅務風險

資產管理是電力企業稅務管理中的重要內容，在這一環節出現的風險問題主要表現在三大方面，即：①固定資產稅務風險，主要是在企業固定資產的使用、處置以及折舊方面的核算未能同稅法規定的方法一致，從而造成稅務風險。②存貨資產稅務風險，主要是在企業存貨的成本、取得、損失以及跌價等方面的計算不能夠嚴格按照稅法規定進行執行，或采取的標準存在偏差導致的。③無形資產稅務風險，主要是在企業無形資產的研發、確認以及使用時同現行稅法規定存在差異，進而導致稅務風險的形成。

5.電力企業業務稅種認定的稅務風險

目前，電力企業的涉業務不僅僅為電力銷售，還會發生一些高可靠供電等其他的涉稅業務，對于這些其他業務，對于政策的理解上企業和稅務部門在如何判斷繳納稅種存在部分差異，在稅務部門沒有明確具體執行政策的情況下，可能會為企業帶來稅務風險。

二、電力企業稅務風險的規避措施

1.強化稅務風險意識

稅務風險意識匱乏是當前電力企業頻出稅務風險問題的重要原因之一，因此，電力企業必須要加強和提高全體員工的稅務風險意識，尤其是管理人員和財務人員，要加強對稅務管理的重視，積極學習和掌握企業稅務管理的相關知識，利用好稅收政策，同時將稅務風險防范作為主要工作內容提升到常規日程中來，從而更好的降低稅務風險問題的發生率，提高企業在市場中的核心競爭力。

2.健全內控管理制度

稅務管理離不開完善、規范的企業內控制度，也是提高稅務管理工作效率和水平的重要基礎條件之一。因此，電力企業必須要加強對企業內部控制制度的建立健全工作，在現代企業管理理論的指導下，通過積極利用當前先進的信息管理系統，制定和完善電力企業的內部控制制度，強化對企業稅務管理機制的監測和控制，對稅務管理的組織結構、運作模式、崗位劃分以及人員配置等進行科學、合理的調整和完善，健全稅務風險評估預警機制，從而更好的提高企業稅務管理的水平和效果。

3.規范納稅籌劃工作

電力企業要提高對納稅籌劃工作的管理和控制，嚴格規范納稅籌劃工作的操作流程、報稅標準，將對涉稅事務的事后控制逐漸改變為事前控制，積極提高對涉稅事務的預前控制和防范，從而有效降低企業的稅務成本，減少稅務處理帶來的風險損傷。

三、結語

電力企業作為我國國有支柱性產業，在稅務工作方面必須遵紀守法、嚴格管理，起到帶頭表率作用。這不僅對企業自身發展有著極為重要的保障作用，也對國家社會主義市場經濟發展具有重要的積極貢獻。因此，電力企業必須要針對經營中常見的稅務風險問題采取積極的規避防范措施，從意識、制度、機制等各個方面入手，提高稅務管理水平，從而更好的降低稅務風險為企業帶來的損失，確保電力企業的蓬勃發展。

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