從法律角度探析我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)

摘 要 本文主要從法律角度分析了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因及困境，提出了提高監(jiān)管的法律素養(yǎng)和能力；及時(shí)制定、修改相應(yīng)的關(guān)于金融方面的法律；普及金融法律知識(shí)；加快銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系建設(shè)等措施。

關(guān)鍵詞 法律 國(guó)有商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 對(duì)策措施

一、銀行不良資產(chǎn)的界定

銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，即俗稱的呆壞賬。也就是說(shuō)，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。包括逾期貸款、 呆滯貸款和呆帳貸款三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。

不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款、 呆滯貸款和呆帳貸款三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。

同時(shí)我國(guó)銀行系統(tǒng)也采用國(guó)際通用的信貸管理方法，此管理方法以貸款風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的貸款提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金并合理運(yùn)用其他手段。這套以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法即“五級(jí)分類法”，將貸款的風(fēng)險(xiǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，這種分類方法按照債務(wù)人所能實(shí)際償還貸款的可能性按照不同比例提取呆賬準(zhǔn)備金并將此項(xiàng)準(zhǔn)備金專門用于核銷貸款呆賬，并將其管理目標(biāo)設(shè)定為貸款質(zhì)量的升級(jí)。“五級(jí)分類法”中的后三類被稱為“不良貸款”。

二、銀行不良資產(chǎn)的成因

1、很多企業(yè)管理者不懂法律或者法律意識(shí)淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂。有的企業(yè)甚至無(wú)視《公司法》、《會(huì)計(jì)法》等法律中對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定，私自設(shè)立賬戶，沒(méi)有完善的賬簿管理制度，財(cái)務(wù)管理混亂，嚴(yán)重浪費(fèi)了企業(yè)資金。特別是很多國(guó)有企業(yè)的法定代表人揮霍企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)資金流向無(wú)法從賬簿上完全反應(yīng)出來(lái)，國(guó)有企業(yè)資金流失嚴(yán)重，企業(yè)一旦虧損或者破產(chǎn)，這樣的企業(yè)的資金去向就很難落實(shí)查明，甚至連賬單中應(yīng)收賬款也不能體現(xiàn)，造成到期債權(quán)無(wú)法由債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行，銀行大量的呆壞賬就這樣產(chǎn)生了。有的企業(yè)甚至利用《破產(chǎn)法》逃廢銀行債務(wù)使企業(yè)破產(chǎn)就是“破銀行的產(chǎn)”等等，都造成了大量的不良信貸資產(chǎn)。

2、法律滯后、法律位階低。政策性銀行和商業(yè)銀行職能的混亂也是由我國(guó)銀行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)不健全導(dǎo)致的。商業(yè)銀行本應(yīng)以利潤(rùn)最大化作為自己的目標(biāo)，然而直到1995年我國(guó)才出臺(tái)《商業(yè)銀行法》，以立法的形式將其確定，此時(shí)才將商業(yè)銀行的獨(dú)立地位確定，并真正劃清了商業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行的職責(zé)。國(guó)務(wù)院頒布的《資產(chǎn)管理公司管理?xiàng)l例》是一部行政法規(guī)，受立法層次所限條例只能在現(xiàn)有法律規(guī)定的范圍內(nèi)做一些規(guī)定，尚難以解決金融資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)與現(xiàn)有法律之間的某些沖突問(wèn)題或法律空白問(wèn)題。

3、執(zhí)法不嚴(yán)，缺乏法律保護(hù)。在實(shí)際操作中，普遍存在地方保護(hù)主義的現(xiàn)象，司法公正常常被行政力量干預(yù)；另外有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)問(wèn)題明顯，這直接導(dǎo)致商業(yè)銀行只能被動(dòng)地進(jìn)行依法維權(quán)，即使是打贏了官司也很難實(shí)現(xiàn)債權(quán)。比如有些地方受地方政府干預(yù)和地方利益驅(qū)使，地方法院不能公正審理金融債權(quán)糾紛，如有意宣布債權(quán)零受償拖延執(zhí)行已生效判決等，贏了官司也賠錢勝訴容易執(zhí)行難等現(xiàn)象普遍。

三、防范化解不良資產(chǎn)的對(duì)策

1、提高監(jiān)管的法律素養(yǎng)和能力

一是充實(shí)監(jiān)管人員，并且通過(guò)培訓(xùn)提高監(jiān)管隊(duì)伍的法律素質(zhì)。隊(duì)伍建設(shè)是根本，也是保障，只有建立起一支法律素養(yǎng)和經(jīng)理過(guò)硬的監(jiān)管隊(duì)伍，才能真正做到為金融行業(yè)良好發(fā)展保駕護(hù)航。二是相關(guān)部門要從強(qiáng)化行政管理轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)現(xiàn)法治，加快產(chǎn)權(quán)制度改革，實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀資本的法律所有權(quán)與經(jīng)濟(jì)所有權(quán)的分離，按照法律的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，讓銀行充分發(fā)揮自主經(jīng)營(yíng)的能力。

2、普及金融法律知識(shí)。鑒于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的時(shí)間還不是很長(zhǎng)，尤其是金融行業(yè)也是最近十幾年得到了飛速發(fā)展，所以金融法律知識(shí)需要大量地進(jìn)行普及，只有通過(guò)這樣的普及，金融法制觀念才會(huì)得到實(shí)現(xiàn)。社會(huì)信用是法治社會(huì)的基石，在普及金融法律知識(shí)的同時(shí)，國(guó)家也應(yīng)該注重社會(huì)信用體系的建設(shè)，為金融行業(yè)的繁榮發(fā)展提供一個(gè)良好的信用環(huán)境。金融行業(yè)在金融法律體系和信用體系的相互促進(jìn)和發(fā)展下，定能取得長(zhǎng)足的進(jìn)步。

3、及時(shí)制定、修改相應(yīng)的關(guān)于金融方面的法律。完備法律體系和創(chuàng)造良好司法環(huán)境是處置不良資產(chǎn)的外部環(huán)境。如《金融資產(chǎn)管理公司條例 》、《公司法 》、《商業(yè)銀行法 》、《破產(chǎn)法 》等法律。目的是確立國(guó)有商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)方面享有的主體地位，還有就是其享有的自主權(quán)利和承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，更加明確更多的處置不良資產(chǎn)的途徑與手段，通過(guò)采取這些措施，為防止企業(yè)利用破產(chǎn)等其他違法形式逃避銀行債務(wù)。盡快使銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)在優(yōu)良的法律環(huán)境下健康成長(zhǎng)。同時(shí)，法律也必須與金融創(chuàng)新相適應(yīng)。當(dāng)今金融創(chuàng)新已經(jīng)成為了金融業(yè)蓬勃發(fā)展的趨勢(shì)，《商業(yè)銀行法》應(yīng)當(dāng)支持商業(yè)銀行的創(chuàng)新行為，并且進(jìn)一步作出具體的規(guī)定。

4、加快銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系建設(shè)。相應(yīng)的司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)于銀行債券的法律保護(hù)，只有這樣才可以確保債權(quán)人的權(quán)益不受侵犯，債務(wù)才能在法律的嚴(yán)格規(guī)定下履行相應(yīng)的義務(wù)。在進(jìn)行債權(quán)保護(hù)的同時(shí)，也應(yīng)該加大對(duì)不良資產(chǎn)過(guò)錯(cuò)的追責(zé)和處罰力度，彰顯法律在處置不良資產(chǎn)方面的震懾力。

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（作者單位：西北政法大學(xué)法律碩士教育學(xué)院）