對于我國國有商業銀行控制問題的探討

摘 要：金融是現代經濟的核心，其安全性是國家經濟穩健運行的前提條件，而我國的國有商業銀行在我國的金融體系中占有舉足輕重的地位。本文以國有商業銀行內部控制為研究對象，對商業銀行內部控制的內涵以及之前的學者在該方面的研究進行了總結歸納。

關鍵詞：內部控制;商業銀行;風險管理

一、緒論

（一）研究的背景

20世紀90年代以來，國內外一系列的商業銀行經營失敗的案例震驚全球金融界。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經理尼克·里森投資日經225股指期貨失利，導致巴林銀行遭受巨額損失，最終因無力繼續經營而宣布破產。2008年，法國興業銀行交易員違規操作，虧空49億歐元，該事件同樣在全球金融業掀起巨大波瀾。縱觀上述案件，導致悲劇發生的原因很大程度上是因為銀行內部控制存在缺陷。

（二） 研究的意義

金融業是國民經濟的神經中樞系統，而銀行業則被視為經濟運行的“晴雨表”。保障銀行業的安全運行關乎整個金融業的穩定，完善商業銀行內部控制是金融業安全保障體系的微觀基礎。相較于一些發達國家，我國商業銀行的內部控制起步較晚，商業銀行內部控制體系還存在著許多不足之處，近些年來出現的一系列重大案件使我國對內部控制制度的研究逐漸深入。

二、我國國有商業銀行內部控制的現狀及問題

隨著我國的改革開放，經濟得到了迅速的提升，在市場經濟的進程中，人們越來越意識到內部控制的重要性。自20世紀80年代以來，我國國有商業銀行從內部控制萌芽階段一路走來，在內部控制建設上不斷摸索前進，在這過程中，我們可看到商業銀行內部控制方面取得的許多進步但不可否認仍有問題存在。

三、從農業銀行看我國國有商業銀行存在問題

中國農業銀行，最初成立于1951年，我國國有四大銀行之一，是新中國成立的第一家國有商業銀行，同時也是中國金融體系的重要組成部分。在內部控制方面，經過多年的探索研究，農行形成了其內控架構體系，主要包括三部分：一是縱向控制，指逐級對下實施監督。二是橫向控制，要求農業銀行各部門崗位人員都要處于制約機制的約束之中。三是相向反饋，包括預警預報系統、信息反饋系統和內控評價系統。在多年的發展建設中，農行在內部控制方面是有所突破的，但是它仍然存在著許多問題。

2007年，邯鄲農行金庫被盜，5100萬元現金不翼而飛，此案件曾轟動一時。后來經調查發現，作案者為銀行內部的金庫管庫員。4名銀行內部員工兩個月間輕而易舉地從銀行金庫盜取現金5000余萬元，直至案發后邯鄲農行才發現金庫現金被盜，從而暴露了邯鄲農行在管理方面存在的漏洞。諸如此類的案件還有不少。

從農業銀行的案例中，我們可以看到國有商業銀行存在以下問題：

（一）內部控制環境方面

組織結構不夠完善

我國國有商業銀行在組織結構上的最主要的一個特征就是行政區劃，由于我國國有商業銀行的組織結構的行政化趨向較為顯著，這就造成層次太多，整個的組織構造體系太過龐大，很容易出現銜接不當，管理出現漏洞。

（二）在風險識別與評估的問題

風險防范意識差

政府融資平臺貸款管理存在薄弱環節。不單單是忽視貸款的風險，在面臨其他眾多風險時，很多時候一些人為追求業績會舍棄對于風險的考量，而這種薄弱的風險意識很可能導致管理上失控，給銀行造成巨大危機。

風險評估手段較為落后

我國的實際情況而言，隨著經濟的增長逐步回落，在將來的一段時期，中國將繼續深化經濟結構調整，利率和匯率等市場化改革進程會加快步伐，也將進一步促進資本市場及資本賬戶的開放。

（三）控制活動存在的問題

監督管理控制不力

我國國有商業銀行在現階段其實在銀行的許多業務部門上都制定了較為詳細的規整制度，對于監督控制也有一定要求，但是很多時候這樣的監督檢查常會流于形式，過于表面，名存實亡，其需要監督的核心要害沒有抓住。

三、對于優化我國國有商業銀行內部控制的建議

（一）內部控制環境方面的建議

重視人力資源政策

從上面的案例中我們可以看到銀行出現的很多問題是源于內部員工的監守自盜、違規操作。COSO報告以及巴塞爾委員會都非常強調人在內部控制中的作用。

營造良好的內部控制氛圍，增強內控文化建設

良好的內部控制文化氛圍能夠保障銀行內部控制機制的有效運行，而且能夠幫助銀行抵御或是削弱所面臨的風險，像是操作風險、道德風險等。先進的內控文化是建立內部控制長效機制的基礎。

（二）風險識別與評估的建議

風險管理全面覆蓋并增強其針對性

在現代商業銀行競爭過程中，風險管理可以說是重中之重的一環。商業銀行在其發展過程中始終伴隨著風險，可以說商業銀行是承擔風險并以管理風險獲益的特殊企業。在商業銀行風險管理中，應該做到風險管理全覆蓋。

（三）控制活動方面的建議

嚴格建立三道監控防線

銀行內部部門設置和職位分工時，必須要遵循相互制約、相互配合的原則，以此構筑三道監控防線。做到雙人、雙責，這樣相互之間起到牽制監督作用。

加強日常的監督。

四、結論

縱觀國有銀行在內部控制建設方面，從無到有，管理者們越來越重視內部控制的作用，內部控制不僅是一種機制，也是一種文化，一種理念，現代銀行業的發展絕對離不開內部控制。在這過程中，各種法令法規相繼出臺，各國有銀行也針對自身制定了許多規章制度，內部控制整個體系的建設取得了長足的進步。

作者簡介：王濤（1993–），男，河南滑縣人，河南大學歐亞國際學院金融學專業2012級本科生在讀;李毅（1993–），男，河南濟源人，河南大學歐亞國際學院金融專業2012級本科生在讀;張環宇（1995–），男，河南商丘人，河南大學歐亞國際學院通信工程專業2012級本科生在讀。