金融體制改革背景下我國銀行財務管理分析

【摘要】文章通過分析在金融體制改革的背景下我國銀行的財務管理的特征、存在的主要問題，對此提出了具體的完善我國銀行財務管理的對策與建議。

【關鍵詞】金融體制改革；銀行發展；財務管理；資金預算

在金融改革的背景下，銀行業的業務不斷擴大，且經濟運行環境也在不斷變化，各個銀行之間的競爭也更加激烈。優化財務管理，就漸漸成為銀行發展的關鍵組成部分。

一、商業銀行業財務管理的特征

（一）銀行的資金預算趨向復雜化

在經濟飛速發展的影響下，使得商業銀行在進行資金預算時要對該行下屬的各個支行進行預算，從而得出銀行資金預算的最終編制結果，但是各個分行的實際經營情況卻處在時刻變化的狀態，因此其資金預算也應該隨著經營狀況的改變而做出適當的調整，這也導致商業銀行總的資金預算也要隨之進行調整，也就使得商業銀行的資金預算趨向于復雜化。同時，商業銀行為了能夠獲得各個分行的信息，從而對其進行管理，就要充分、豐富地收集各個銀行的經營信息。但是各行在發展的過程中，會計的核算水平存在差異，因此導致收集的會計信息的完整性、及時性以及真實性等都存在一定的差異，在收集資料時有相當大的難度，這也很容易導致一些錯誤的信息被收集進來，從而在編制預算目標的時候出現信息失真和預算失真的現象。

（二）財務具有較大的風險性

銀行的業務包括存、貸款業務，這些業務都有很強的風險性。雖然一般來講銀行的存貸款來源較為廣泛，但是這些存貸款時間上存在差異，有的時間較長，有的時間較短，金額上也存在較大的差異，因此銀行的存貸款業務存在很大的不確定性和不穩定性，這也就導致銀行的財務管理中存在很大的風險性。一旦這些潛在的風險被不法分子利用，就很容易造成金融上的波動，從而產生很多不利影響。同時，由于銀行投資的多樣化，使得與其他的公司相比，銀行具有更加專業的用于負責投資業務的專業性工作人員管理。因此，在一般情況下，銀行的財務部門不會直接參與到投資業務運營中，而是通過對各種資料的綜合分析來評價和控制銀行的投資工作。但是由于缺乏銀行實際財務投資的具體資料，使得該分析缺乏實際說服力，從而使得投資工作中存在較大的風險性。

二、我國商業銀行業財務管理存在的主要問題及原因

在金融體制改革的背景下，我國的商業銀行在其財務管理與發展中仍舊存在著不同的問題，影響財務管理工作的開展。主要包括以下問題：

（一）銀行財務管理體制的轉變明顯低于市場變化

在當今的經濟發展過程中，金融體制隨著經濟的發展已經進行了轉變，在銀行的財務管理發展中垂直管理和雙線負責制也將成為主要的管理體制，這也是未來銀行不斷發展的必然趨勢。但是，在實踐中大部分的銀行仍舊采取的是傳統的銀行管理運行模式，仍舊沿用主管對負責人負責的單線機制，不能隨著金融體制的改革而進行適當的改革與創新。在該運行機制的影響下，銀行的各分行之間的業務往往是單向的，很難同其他銀行之間形成業務聯系。導致商業銀行的財務管理體系結構較為松散，沒有完整的管理結構，不能充分發揮銀行財務管理的職能。

（二）銀行財務管理控制較為薄弱

銀行的成本管理面窄，整體控制力弱，這在我國是一種比較普遍的現象。就實際工作中的一般情況來看，商業銀行的成本管理工作是分屬于不同的部門當中，并沒有下設單獨的專門管理機構，就導致對財務管理的控制能力較弱。

（三）財務預算存在不合理性和不科學性

在現行的預算方法中增量預算法是大多數的商業銀行在實行成本預算時會采取的主要預算方法。雖然這種方法比較容易且較好操作，但是在實際運行中，該方法欠缺足夠的科學性。因為增量預算是通過分析以往的銀行預算數據，將各分支機構的要求結合起來進行編制的。如果之前的數據有不準確或者是存在誤差的地方，在增量預算中就會將不合理的開支預算繼續執行下去，導致此次預算存在不科學、不合理的現象。而且在現實的銀行運行管理中存在較多的變數，運作情況會隨著市場等因素的變化而呈現不同狀態，僅僅依據以前的數據，不能將實際運行情況結合進去，會導致預算出現偏差。

（四）銀行的防范信貸風險意識比較薄弱

與大部分處于市場競爭中的企業相比，我國的商業銀行對于信息市場的認識還不夠很深入，因此，在競爭中始終處于劣勢。比如，在一些商業銀行對某企業或公司發放貸款后，不能保證這些企業會按照原來的承諾去處理資金。有些企業的法人道德水平較低，就很容易導致發生不能及時、定額還款的現象。商業銀行的貸款還受到工作人員的道德水平及業務素質、經濟環境、社會監管力度等各方面因素的影響，因此就導致銀行的商業信貸處于一種相對被動的狀態，這也就導致銀行尚未能建立起比較完善的防范風險的體制，很容易產生一些運行上的風險。

三、我國銀行財務管理完善的對策與建議

（一）樹立正確的銀行財務管理觀念，完善管理機構

在金融體制改革的背景下，要想不斷完善我國的銀行財務管理，就要樹立正確的銀行財務管理的觀念，要從傳統的銀行財務管理模式中跳出來，及時轉變管理理念。銀行的財務管理中最核心的內容就是進行預算管理，采取合理的銀行預算可以有效減少成本，從而使財務競爭力不斷提升。同時在銀行進行財務管理的過程中還要樹立起“業務伙伴”的概念，能夠根據市場的發展需要及時更新財務管理的模式，創建符合市場發展需要的新型財務管理模式。還要使財務管理的具體內容能夠與銀行平時的各項經營活動高低結合，從而能夠更好地實現財務管理的作用。銀行還要不斷完善其管理結構。在大多數的銀行中一般會采取董事會制度，但是采用該模式不僅會使度責權不明、分工不細，導致對董事會沒有足夠的監督管理機制，對其經濟行為的約束力較為欠缺，還使得整個企業缺乏活力，從而使得經濟效益下降，影響未來發展。因此必須要改變傳統的銀行中的董事會制度，可以采用新型的管理模式，建立執事、監事、董事會三方的三權分立的管理模式，還要成立相關的監督機制使企業管理結構更加完善。

（二）完善財務制度和管理體制，規避不當行為

在金融體制改革的背景下，我國的銀行進行財務管理要不斷對其財務制度和管理制度進行完善，使其財務管理行為更加規范，有效規避不當行為。

1.通過不斷完善和健全財務制度使得銀行的各種行為有章可循，在其執行過程中能夠依據先前制定的與財務評價報告制度、資金資產管理制度、預審制度等一系列相關制度來采取恰當的執行方法。同時隨著制度的不斷完善與健全，還可以對其下屬的各機構履行職責的情況進行考核，然后根據各行的情況，酌情進行獎勵與懲罰，從而能夠形成銀行財務管理內部嚴格、合理的控制體系，從而能夠有效地提高員工的競爭意識和責任意識，進而提高銀行財務管理的質量。

2.要不斷完善財務的管理體系，使整個銀行的管理都能夠在科學、合理的管理體系中運行，提高了管理的科學性與可靠性。一般可以通過采用以下三種方式實現：完善雙線負責制、縱向管理體制以及財務管理的信息網絡。前兩種財務管理的方式更有利于使銀行主管人員的地位保持一定的獨立性，更能發揮出其職能的作用。但是通過完善財務管理的信息網絡，可以有效提高銀行財務信息的準確性、科學性以及時效性。通過將三種方法有機結合起來，可以有效提高整個財務管理的水平。

（三）加強銀行財務成本管理

為了使銀行通過財務管理能夠獲得更大的發展，就要改善對其成本管理，盡可能地降低成本，在管理中應用綜合性、全面性、科學性的成本管理方法。對銀行進行改善成本管理的工作已經漸漸成為金融體制改革背景下銀行實行財務管理的主要構成部分。通過加強銀行成本管理可以有效地提高銀行的經營效益，使其市場競爭力不斷上升，同時還可以根據實際情況對銀行的負債結構進行調整，能夠盡量控制各個金融企業之前的資金支出。在具體實踐過程中，可以通過歸還企業內部貸款，從而有效增加其存款，減少企業的各項支出來實現負債結構的調整。銀行也可以通過活期儲蓄存款比例、減少存款利息支出等不同的財務管理手段來控制和減少成本支出。除此之外，銀行還可以根據一些中間業務的效益性重點開拓一批中間業務或根據市場的實際發展情況對一些中間業務進行整合。

（四）加強銀行財務管理的責任意識

隨著經濟全球化的不斷發展，我國的國民經濟得到飛速的發展，各個領域為了獲得發展，就需要不斷改進和創新。在金融體制改革的背景下，我國的商業銀行財務管理要獲得長遠的發展就必須滿足市場中人們對其提出的各類要求。如銀行財務管理的會計從業人員在其執行必要的銀行經濟決策時，需要增強其財務管理的責任感，不僅要具備高超的專業技術水平以及良好的職業道德水平，還要具備高度的責任感，能夠通過不斷的學習與進修來提高其自身的專業素養，并能積極學習當前市場與經濟發展中涌現出的新技術、新方法，還要根據銀行財務管理的實際進行積極的創新。在執行財務管理的過程中，財務管理人員還要增強企業責任感，能夠通過其工作行為來對企業形象進行維護。

四、結束語

在金融體制改革的背景下，銀行的發展越來越需要通過不斷加強財務管理來提高其管理水平，從而獲得更大的經濟效益。

參考文獻

[1]王文江.淺談金融體制改革背景下我國銀行財務管理的對策[J].新財經（理論版），2011，（3）.

[2]高福民.論我國商業銀行財務管理存在的問題及成因[J].商情，2013，（23）.

作者簡介：陳永強（1978-），男，北京人，研究方向：銀行會計、銀行財務管理。