淺談財務管理對電信企業運營中的促進作用

摘 要：為了更好地發揮財務管理對電信企業運營管理的重要作用，本文從資源配置、精細化管理、團隊管理、信息化管理、財務風險管理等五方面闡述了在電信企業運營管理中財務管理工作的具體做法，為電信企業財務管理和運營管理提供參考和借鑒。

關鍵詞：財務部；財務管理；企業運營；成本管理；風險管理

以河北省石家莊某網絡運營公司為例，財務部2014年緊密圍繞公司發展戰略及公司年度工作方針，推進財務轉型，做深做實各項管理舉措，以更大力度提升公司效益水平，實現管理效益新突破：1-11月累計實現利潤7.74億元，增幅71.27%，增幅居河北省地級以上城市第三。收入利潤率6.2%，同比提升2.53個百分點。該公司主要做法如下。

一、以市場化資源配置提升資源配置效率，引導本地網做大做強

建立超認、超配的市場化資源配置模式。創新預算管理，實施基準預算與增量預算管理，分檔設置增量收入預算，匹配階梯遞增的資源及考核激勵。根據收入基準預算，匹配標配的費用、人工薪酬等資源，測算基準利潤預算，強化約束，實行剛性管理；增量預算以收入增量預算認購方式，鼓勵地市挑戰高目標收入，收入認購同步預配高成本資源、高人工成本激勵，實行適度柔性管理，增量預算設置B、C兩檔（基準預算為A檔），根據認領情況分別匹配收入115%、130%的增量成本，鼓勵市分公司做大做強。

二、以全要素利潤保障體系為推手實施全過程精細化管

理，顯著提升公司盈利能力

完善體系，扎實推進。2014年利潤保障工作圍繞“做實做透價值提升”為核心，完善全要素框架，抓好價值分布圖、指標體系、平臺、模式變革四大要素；聚焦重點項目所涵蓋的收入增長、資源配置、資產效率五大價值動因；通過優化責權，長效推進、短板管理，強化專業線縱向管理，深化到最小基層單元。明確了利潤保障工作中43項重點項目，通過重點項目目標的月度、季度、年度的分解，通過各項目在部門、崗位的分解，并對完成情況進行逐級的審核，確保利潤保障效果。

實施預算月度滾動控制。2014年建立并完善了月度滾動預算管理機制：月初，省公司各專業部門根據業務發展、運營情況，下達各單位各月度滾動管控額度，差異化分專業線成本管控方案，作為成本費用支出初核、復核依據，并根據實際情況進行動態修正。通過滾動預算管控，2014年在主營業務收入預算偏差4.5億元，部分單位同比收入減少的情況下，公司利潤總額保持了正增長，且基本完成集團公司預算目標。

以財務業務一體化推進管理端口前移，有效控制企業成本。一是以營銷方案“前評估、后評價”為抓手提升營銷資源使用效益。實現對出臺營銷方案事前評估全覆蓋，先后進行了季度營銷方案、集客、增值合作項目等1526項營銷方案進行效益測算評估，提出財務意見，對低效益營銷方案建議修改，節省營銷費用3800萬元。二是持續加強“五項費用”的管控。重點加強招待費、會議費、車輛費用、差旅費、辦公費的日常管理和控制，切實將各項管理措施落實到位，發揮財務工作的控制職能。三是以強化傭金管理為突破口，杜絕公司市場成本資源的跑冒滴漏。連續跟蹤傭金及有關代理商8個月的相關資料，以用戶入網為線索梳理傭金支出渠道及對應的代理商，歸納其中規律性、普遍性的內容實質，為正常、健康、可持續的開展渠道管理和傭金管理提供參考

實現營運資本全過程管理。從業務源頭控制用戶欠款及提升預收賬款，強化業務退費及優惠、分成業務、網間結算業務資金結算業務合理性審核；將財務費用按照營運資本指標預算完成情況進行專業分攤，納入各專業毛利考核。實施滾動預算管理，根據經營現金流完成情況，調整當月資金計劃，并通過全要素利潤保障工作，2014年挽回損失8220萬元；精細運作，節省能耗成本3455萬元、行政管理費4618萬元，合計8373萬元。行政費用同比下降8.7%。盤活網絡資產原值0.9億元，節省投資7108萬元、節支649萬元、創收241萬元；ERP系統內自有物資庫存較年初下降836萬元；挖潛存量資產，盤活資產效益，實現光進銅退收益1000萬元。合計增收1.17億元，節支1.93億元，節省投資0.71億元。百元收入預收賬款26.1元，居全省第二，應收賬款凈增額占收比2.8%，低于全省平均水平0.9個百分點。

三、以“劃小核算單元”為契機，推進激發基層單元經營活力工作

根據集團公司統一部署，牽頭組織推進公司激發基層單位經營活力工作。統籌制定全省一體化的方案，包括單元劃分、“四包”落地、負面清單等相關規則的統一；召開全省統一方案的推進會；推進試點單位衡水、邯鄲、廊坊、邢臺正式運行。試點單位調整方案，進入正式運行。

強化資源下沉、落實基層責任單元資源配置。建立、健全了基層責任單元資源配置模型，實現了資源配置“三統一”：模式統一、標準統一、管控統一。通過強化“自主支配成本”下沉，確保下沉資源在基層單元“可管、可控、可用”，通過收入增長同資源配置相掛鉤，確保資源使用的效益性、流動性的同時，達到資源對基層單元業務發展的支撐和促進作用。

四、提升財務信息化水平，做好決策支撐與服務

優化全成本縣級公司延伸工作，提高縣公司全成本信息的時效性。及時向各級管理層提供縣級公司資源耗費情況，快速優化資源結構以響應市場變化，提升公司管理水平和效益水平，結合激活基層經營活力，將縣公司全成本報表由季度編報改為按月度編報，按月進行縣公司全成本對標分析，并將對標分析數據及時下發至各本地網分公司，對于各縣分公司對標分析情況進行定期通報。開展大ERP專業化運營管理。開展省內大ERP運營組織體系建設工作。摸底人員、崗位等的匹配情況，編寫省內大ERP運營組織體系建設方案并報集團公司，開展省本部大ERP專崗省分人員選聘工作，切實落實集團公司相關要求。大力推進會計核算自動化，逐步取消手工憑證。在集團總部的統一領導下，通過會計科目清理、ERP外圍系統的接口清理、冗余功能清理和系統間的流程優化，逐步實現全部取消手工憑證，將會計核算業務全部實現全程化、自動化。

五、加強基礎管理，嚴控財務風險

持續推進會業核對基礎工作建設及會業核對機制常態化管理。由分析余額差異、消除風險，過渡為通過分析發生額差異發現問題、整改流程、提升管理。各項發生額差異及系統邏輯校驗差異大幅下降，通過會業核對及時定位問題、積極有效推進整改，公司基礎管理和風險控制水平不斷提升。累計消除會業差異3715萬元，增加主營業務收入350萬元，有效降低了公司運營風險，提高了企業效益。

加大現金流集中管理力度。建立營收資金稽核監控體系。按日監控營收資金稽核工作，按月通報營業欠款、營收資金稽核關鍵指標。結合CBSS上線更新營收資金稽核文檔，引導信息化部完成代理商資金歸集接口系統改造，銀行卡代扣業務系統自動稽核工作。2014年，營收資金日清日結率、收現及時率達99%以上，資金上繳率達98%以上，到賬率達95%以上。

加強內控及風險管理。配合風險部門對2014年度風險評估前十五大風險中有關財務方面的提示表進行完善。持續改進內控規范，推動完善內控長效機制，提升公司管理水平。組織開展2014年內控自我測試及內控規范更新優化工作，完成了財務部內部的內控風險規范測試及相關流程規范的更新和優化工作，進一步完善財務部門相關內控規范設計的健全性和有效性，做到持續更新改進內控規范。配合省公司的開展的三標一體工作，完成財務部流程梳理和優化工作。

參考文獻：

[1] 謝勤. 民間金融機構風險管控中的財務管理機制分析[J].現代經濟信息， 2014（21）.

[2] 常淑蘭. 企業財務管理中的風險管控機制分析及實踐[J].財經界， 2014（14）.