碳關(guān)稅與WTO規(guī)則的相符性分析

岳霄

摘 要：本文分別從碳關(guān)稅概念的提出、碳關(guān)稅的內(nèi)涵和法律性質(zhì)、碳關(guān)稅在WTO框架下的合法性和中國(guó)的對(duì)策等方面出發(fā)，對(duì)碳關(guān)稅法律制度進(jìn)行詳細(xì)的分析和論證。

關(guān)鍵詞：氣候變化；碳關(guān)稅；WTO規(guī)則；環(huán)境例外條款

由于在溫室氣體減排責(zé)任的分配上存在的分歧，一些發(fā)達(dá)國(guó)家企圖利用所謂的“碳關(guān)稅（carbon tariff）”來(lái)迫使包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家承擔(dān)更多的減排責(zé)任，以保護(hù)因履行減排義務(wù)承受環(huán)境內(nèi)在成本的本國(guó)企業(yè)的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)是碳密集產(chǎn)品出口大國(guó)，碳關(guān)稅的征收勢(shì)必對(duì)我國(guó)產(chǎn)品出口產(chǎn)生一定的不利影響，作為WTO的成員國(guó)，利用WTO體制解決有關(guān)碳關(guān)稅的環(huán)境貿(mào)易之爭(zhēng)，是十分必要的。

一、碳關(guān)稅的征收違背了WTO基本原則

碳關(guān)稅是指對(duì)高耗能的產(chǎn)品進(jìn)口征收特別的二氧化碳排放關(guān)稅。1碳關(guān)稅并不是針對(duì)所有國(guó)家征收的，以美國(guó)的國(guó)際儲(chǔ)備配額計(jì)劃為例，對(duì)象是未承擔(dān)減排義務(wù)或未采取與美國(guó)排放交易機(jī)制具有可比性的措施的國(guó)家。并非WTO所有成員國(guó)都被美國(guó)排除在國(guó)際儲(chǔ)備配額計(jì)劃之外。美國(guó)這一計(jì)劃的主要目的就是迫使沒(méi)有負(fù)擔(dān)減排義務(wù)的國(guó)家購(gòu)買(mǎi)其國(guó)際儲(chǔ)備配額或自覺(jué)進(jìn)行溫室氣體減排，明顯是針對(duì)中國(guó)和印度等以制造業(yè)為主的發(fā)展中大國(guó)，這一制度違反了最惠國(guó)待遇原則。

碳關(guān)稅的征收還有可能違反國(guó)民待遇原則。判定一項(xiàng)行為是否違反國(guó)民待遇原則，就涉及了同類(lèi)產(chǎn)品的認(rèn)定和是否為保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者之目的。以美國(guó)的國(guó)際儲(chǔ)備配額計(jì)劃為例，美國(guó)國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)商只需要按照實(shí)際排放量購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的排放配額，而進(jìn)口產(chǎn)品則要按照美國(guó)國(guó)內(nèi)相同產(chǎn)品生產(chǎn)商在商品生產(chǎn)過(guò)程排放的二氧化碳來(lái)購(gòu)買(mǎi)配額。如果碳關(guān)稅的征收涉及到生產(chǎn)過(guò)程中排放的溫室氣體，在不考慮個(gè)案，只是依照某類(lèi)產(chǎn)品的平均碳足跡為數(shù)據(jù)確立配額的購(gòu)買(mǎi)量的情況下征收碳關(guān)稅，與其國(guó)內(nèi)產(chǎn)品顯然受到了不同的待遇，違反了國(guó)民待遇原則。因?yàn)椋鶕?jù)美國(guó)的國(guó)際儲(chǔ)備配額計(jì)劃，對(duì)于國(guó)內(nèi)相關(guān)部門(mén)的碳排放是考慮了直接排放和間接排放的個(gè)案情況的。

二、碳關(guān)稅與GATT1994第20條例外條款適用分析

（一）碳關(guān)稅與GATT第20條（b）款。GATT第20條（b）款規(guī)定成員國(guó)亦可以采取為保護(hù)人類(lèi)、動(dòng)植物的生命或健康所必需的措施。在爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)對(duì)具體案件進(jìn)行裁決時(shí)，往往要根據(jù)具體情況來(lái)判斷一國(guó)措施的真實(shí)意圖。一般來(lái)說(shuō)，主張?zhí)缄P(guān)稅的原因除上述保護(hù)環(huán)境之目的之外，還是為了保護(hù)本國(guó)貿(mào)易不因承擔(dān)環(huán)境內(nèi)在成本而使競(jìng)爭(zhēng)力受到損失，同時(shí)促使減排標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)寬松的國(guó)家制定更為承擔(dān)更多的減排義務(wù)。因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家受經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和技術(shù)水平的限制，很難在短時(shí)期內(nèi)達(dá)到與發(fā)達(dá)國(guó)家相當(dāng)?shù)臏p排標(biāo)準(zhǔn)，也就是說(shuō)，即使實(shí)施了碳關(guān)稅，在短期內(nèi)也不能達(dá)到全球范圍內(nèi)減排保護(hù)環(huán)境的目的。2

對(duì)“必需”的理解是碳關(guān)稅是否符合此款的關(guān)鍵所在。“必需”包含兩層含義：（1）不存在不違反總協(xié)定的“選擇方法”，即除了該項(xiàng)措施外，沒(méi)有符合GATT/WTO法的其他措施可以采取；（二）措施需是最少貿(mào)易限制的，即在合理有效地措施中，與GATT其他條款的不協(xié)調(diào)程度最低。3碳關(guān)稅作為一種單邊的環(huán)境貿(mào)易政策，很難認(rèn)定是減少溫室氣體保護(hù)人類(lèi)生存環(huán)境不可替代的唯一措施。除了征收碳關(guān)稅，一國(guó)完全可以通過(guò)清潔排放機(jī)制向發(fā)展中國(guó)家提供經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和能源服務(wù)等方式幫助其減少生產(chǎn)過(guò)程中的溫室氣體排放，因此，從這一點(diǎn)上也無(wú)法說(shuō)明碳關(guān)稅符合“必需”的要求。

即使不存在不違反總協(xié)定的其他方法，締約方并非完全不受拘束而可以任意運(yùn)用各種與GATT相抵觸的措施，而在其指定與實(shí)施國(guó)內(nèi)政策的時(shí)候，還必需選用與GATT自由貿(mào)易規(guī)范沖突性最小或?qū)Q(mào)易造成限制最小的措施。4如通過(guò)談判和磋商等國(guó)際合作的方式解決。

（二）碳關(guān)稅與GATT第20條引言。對(duì)于第20條引言中規(guī)定的“情形相同的國(guó)家”、“武斷的歧視”、“不合理的歧視”“對(duì)國(guó)際貿(mào)易的變相限制”等關(guān)鍵概念，GATT并沒(méi)有給出明確的解釋?zhuān)荒芙Y(jié)合GATT/WTO的一些案件審判實(shí)踐對(duì)這些概念加以理解。在海龜海蝦案中，上訴機(jī)構(gòu)指出，公法第609條最明顯的瑕疵是對(duì)其他政府的故意和實(shí)際的強(qiáng)制影響。該法案實(shí)質(zhì)上是要求所有出口國(guó)均采用與美國(guó)基本相同的保護(hù)措施，否則將會(huì)實(shí)施經(jīng)濟(jì)禁運(yùn)。上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，在國(guó)際貿(mào)易關(guān)系中，不允許任何世界貿(mào)易組織成員以經(jīng)濟(jì)禁運(yùn)作為威脅，迫使其他國(guó)家采取基本相同的政策，而不考慮其他國(guó)家的不同情況。美國(guó)在未與其他國(guó)家進(jìn)行有效地雙邊或多邊談判的情況下，擅自采取多邊貿(mào)易措施，是明顯的武斷和不合理的歧視。從上述條款可知，如果對(duì)不考慮各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)水平統(tǒng)一征收碳關(guān)稅，不考慮發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家的歷史積累排放量和人均消費(fèi)量，即使形式上是平等的，實(shí)質(zhì)上也是武斷的不合理的差別待遇。不能因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家現(xiàn)在排放量大于發(fā)達(dá)國(guó)家就認(rèn)為發(fā)展中國(guó)家應(yīng)該承擔(dān)更大的減排義務(wù)，因?yàn)楦嗟臏厥覛怏w是由于發(fā)達(dá)的工業(yè)化過(guò)程中形成的，這既是所謂的共同但有區(qū)別的責(zé)任的基礎(chǔ)。那么，如果碳關(guān)稅不是針對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的碳排放進(jìn)行評(píng)估，而只是按照國(guó)內(nèi)同類(lèi)產(chǎn)品的平均碳排放量來(lái)確定進(jìn)口商需要購(gòu)買(mǎi)的配額，那么排放量低的產(chǎn)品就會(huì)受到不合理的差別待遇。

參考文獻(xiàn)：

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