商業銀行支付結算風險與防范探討

符宏宇

摘 要：支付結算作為商業銀行工作的重點內容和重要環節，支付結算風險一旦成為現實的資金損失，將直接影響到銀行、企業的資金安全和社會經濟的穩定與發展。文章認為，加強商業銀行的支付結算風險防范尤為重要。文章分析商業銀行支付結算中存在的主要風險，探究風險產生的主要原因，就商業銀行支付結算風險防范應采取的措施展開深入探討。

關鍵詞：商業銀行 支付結算風險 防范措施

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）05-155-02

支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的不斷擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在支付結算過程中，不能忽視對支付結算的管理和風險防范。支付結算作為商業銀行工作的重點內容和重要環節，支付結算風險一旦成為現實的資金損失，將直接影響到銀行、企業的資金安全和社會經濟的穩定與發展。為此，加強商業銀行的支付結算風險防范尤為重要。

一、商業銀行支付結算中存在的主要風險

目前，根據商業銀行在支付結算中碰到的問題，可能產生的風險主要有以下幾方面。

（一）資金清算風險

資金清算風險主要是銀行在清算系統內聯行資金或同城票據交換資金過程中產生的風險。主要表現為兩個方面：一個是商業銀行在系統內聯行資金交換過程中將本身的資金矛盾轉化為結算資金矛盾，利用聯行體系的關聯性而產生地區性資金支付風險。這種風險主要表現在各商業銀行基層行超負荷經營而占用匯差資金，資金備付率低，造成資金支付困難，有的甚至向人民銀行透支，系統聯行匯差資金占用嚴重，資金調度失靈，在人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。另一個是個別商業銀行在同城結算和聯行清算環節上存在控制不嚴產生的風險。同城票據交換和聯行清算環節是商業銀行會計部門案發較高的部位，主要存在著同城票據交換、匯出匯款管理和暫收暫付款項掛賬管理不嚴，聯行對賬不及時，以及印、押、證分管執行不力等問題。

（二）票據支付結算風險

1.支票業務風險。一是犯罪分子偽造開戶單位預留印鑒套購銀行支票進行單位資金直接劃付，造成單位資金損失。二是支票審核不認真，受理無效或無支付效力的支票，造成客戶損失，商業銀行需要承擔經濟損失的風險。三是誤受理變造的支票給客戶帶來的資金損失無法追回，商業銀行應承擔的經濟損失風險。四是企業預留印鑒審核不嚴導致企業資金被非法支付的風險。五是商業銀行因審核背書不認真，對背書不連續的票據進行付款需要承擔賠償責任的風險。

2.銀行匯票業務風險。一是違規簽發空頭銀行匯票的風險。銀行內部以拓展業務為名挪用銀行內部資金為客戶簽發銀行匯票，造成資金損失的風險。二是銀行匯票交接手續不清的風險。銀行匯票交付給客戶如果沒有簽收，造成銀行匯票遺失引起經濟糾紛的風險。三是審核不嚴，兌付偽造、變造要素被篡改的銀行匯票風險。隨著科技的進步犯罪分子作案水平越來越高，他們利用偽造、變造匯票，詐騙銀行資金，如果銀行經辦人員未對匯票進行認真的審核，或對銀行匯票上的聯行印章不清，密押不符，收款人賬號戶名不符等問題，未經查詢直接進行兌付的，就有可能受理假匯票，造成銀行資金的損失。四是違規解付銀行匯票的風險。如銀行工作人員將持票人為非現金的銀行匯票款項違規轉入個人結算賬戶，容易被不法分子利用套取現金，遭受資金損失，也會被監管部門進行處罰。

3.銀行承兌匯票業務風險。銀行承兌匯票業務風險主要有：銀行印、押、證分管不嚴，容易導致內外勾結違規簽發沒有支付保障的銀行承兌匯票進行詐騙活動；銀行承兌匯票保證金管理不嚴，容易產生保證金收取不足，或銀行工作人員挪用客戶資金的風險；到期未及時收取出票人的票款，造成銀行墊付資金，容易出現銀行的信貸資金風險；銀行承兌匯票貼現業務未按規定進行查詢、核實真實性，會產生受理假票據的風險。

4.委托收款業務風險。銀行工作人員未認真審核，受理必須記載事項不全的委托收款憑證，客戶無法收到款項，發生經濟糾紛，造成銀行聲譽影響或經濟損失的風險；郵寄委托收款憑證交接手續不清，或郵寄的掛號信件回執未妥善保管，發生托款憑證郵寄過程中遺失，無法向郵政部門索賠，造成銀行經濟損失的風險。

5.聯行往來業務風險。聯行往來業務風險主要有：未嚴格實行崗位制約和復核制度，辦理聯行業務“一手清”；銀行的工作人員利用客戶對未達款項的時效性不十分重視的特點，采用滾動壓票的手段，挪用客戶匯出款項；聯行來賬不及時核銷、入賬給予客戶資金造成損失，產生經濟糾紛的風險；應解匯款、漫游匯款解付沒有認真核對身份證、支付密碼，款項被他人冒領的風險；匯入款項超過規定期限不及時退匯的，容易被銀行內部人員挪用的風險；聯行業務查詢查復處理不及時，造成客戶或他行資金延誤的，銀行承擔賠償責任的風險。

（三）銀行工作人員對票據識別能力不足和票據防偽技術滯后帶來的風險

這些風險主要是銀行經辦人員業務不熟悉，對票據的識別能力不足，他們主要依靠票據防偽設備來識別。由于票據防偽設備滯后，驗印通過率低，容易受理假票據事件的發生，使偽造、變造的假票據進入銀行造成損失的風險。另外，設備的系統性風險，主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。

（四）票據查詢、查復方面存在的風險

如票據的查詢、查復制度不完善，客戶辦理承兌匯票貼現時，貼現銀行對有疑問的票據向承兌行進行查詢時，承兌行的工作人員對工作不負責任，對查詢的承兌匯票答復只是“真偽自辨”。這種查詢并不能作為識別票據真偽的依據，貼現行有可能產生票據的風險。

二、商業銀行支付結算風險產生的主要原因

商業銀行在支付結算過程中產生風險的原因是多方面的，既有內部管理的原因，又有外部作案的原因。主要有以下幾方面：

（一）員工風險意識不強

從商業銀行內部發現的各類案件中不難看出，有章不循、違章操作是發案的根本原因。商業銀行內部行之有效的一套規章制度，但在實際操作中往往不能落實到位。商業銀行內部的一些領導存在重經營、輕管理，重存款、輕結算，重效益、輕風險防范，疏于管理和監督。商業銀行員工中也存在著風險意識弱化，違章操作時有發生，往往被犯罪分子利用鉆了空子。受社會環境影響的原因，特別是經商熱、炒股熱和拜金主義思想的影響，思想意志薄弱的個別商業銀行員工容易利用內部管理漏洞，進行內外勾結作案，使商業銀行遭受資金損失。

（二）員工素質不能適應業務發展需要

目前，有相當一部分商業銀行基層分支機構員工隊伍業務素質不高的原因，突出反映在兩個方面：一是基層商業銀行員工流動大，隨著金融業競爭越來越激烈，特別是四大國有控股商業銀行員工跳槽到股份制商業銀行的現象比較普遍，由于種種原因，其它股份制商業銀行業務熟練員工很難進入到四大國有控股商業銀行，因此，國有控股銀行只能招聘新的員工充入到隊伍中，業務素質一時跟不上業務發展和內部控制的需要。二是商業銀行的會計從業人員多，會計業務變化大，知識更新快，培訓工作不能及時跟上，造成人員素質與業務發展需要相脫節。上級行在業務培訓上重形式輕實效，會計人員的業務素質跟不上業務的發展和變化。

（三）商業銀行的內控管理薄弱

從目前商業銀行發生的各類案件看，不難看出案件發生都是與商業銀行內部管理不到位有關。主要原因有以下三方面：一是人員配備不到位，崗位制約制度難以落實。商業銀行在利潤最大化為目標的影響下，基層網點員工往往配備不到位，有關規章制度難以落實，崗位制約往往流于形式，出現制度真空和漏洞，被犯罪分子利用作案。二是監督檢查流于形式。上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查沒有認真進行，往往成為例行公事，使一些內部案件長期暴露不了。也有些發現了存在疑點問題不反映，尤其忽視了一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉環節上存在的問題。另外商業銀行內部對違規違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部管理的松弛。三是防范手段滯后。犯罪分子的作案手段越來越隱蔽，他們在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段使金融機構的防范措施難以應付。

（四）票據活動被犯罪分子視為作案目標

金融部門是經營貨幣的特殊行業，目前，金融結算工具的不斷完善，票據活動也日益增多，票據金額較大，犯罪分子利用票據在流通環節所特有的功能，票據詐騙案件多發。隨著犯罪分子的智商越來越高，作案采用的科技手段也越先進，印章、票據的仿真度極高，很容易得逞，銀行的風險也容易產生。

三、商業銀行支付結算風險防范應采取的措施

通過上述商業銀行支付結算中風險點和原因分析，商業銀行應從以下有關方面加強支付結算風險的防范。

（一）加強員工思想教育，提高風險防范意識

在犯罪分子作案目標瞄準金融機構的情況下，商業銀行的案件防范工作顯得越來越嚴峻，因此，商業銀行要對風險防范工作引起高度重視，各級領導要重視支付結算過程的風險防范，自身要嚴格遵守各項規章制度，以身作則，做好風險防范工作。同時，要加強對下屬工作人員的思想教育，提高風險防范意識，提高支付結算風險防范的警惕性，時時刻刻牢記風險意識，嚴格遵守各項操作規程，加強崗位制約，切實做好支付結算過程中的風險防范工作。

（二）加強員工的業務培訓，提高員工的綜合素質

各商業銀行要根據員工的業務素質情況，有針對性地開展業務知識的培訓工作。上級行的業務主管部門要根據不同特點分別做好員工的業務培訓，特別是做好新員工的業務培訓，同時，要加強轉崗員工的業務培訓，提高員工的綜合業務素質。各基層網點要結合自身的特點，加強對新員工和轉崗員工的當面輔導工作，提高員工的業務素質，增強票據識別能力。

（三）加強內部管理，防范支付結算風險

商業銀行內部管理是防范各類風險的有效手段，為此，商業銀行必須加強內部管理。一是要加強結算源頭管理。嚴格銀行結算賬戶的開立管理，對開戶人提供的申請資料及開戶申請書填寫的真實性、完整性、合規性進行認真審查。二是要加強開戶單位預留印鑒的管理。柜員受理客戶變更預留印鑒時，要嚴格手續，嚴格審核把關，防止手續不完整的變更風險。三是及時做好對賬工作。按照制度規定，定期、及時、準確地開展對賬工作，確保對賬和記賬崗位分離，不得同為一人操作。四是要加強重要空白憑證的管理。把好重要空白憑證的出售關，嚴防銀行內部人員代客戶購買支票。存款人購買支票時商業銀行要嚴格按照有關規定，做到手續嚴密、登記完整。五是嚴格票據審核。加強對支票、聯行、匯票等憑證的審核，嚴格審查票據的真實性。做好票據各項要素的審核，預留印鑒或聯行印章的審核，背書是否連續等，確保票據的真實性。六是要嚴格控制內部崗位的制約。商業銀行要加強內部管理，嚴密崗位設置，加強各崗位之間的制約，做到分工明確，責任落實，嚴格印、押、證分管。七是嚴格執行處罰制度。商業銀行對內部員工違反有關操作規程的，要加強處罰，減少違規操作行為的發生，預防票據案件的風險。

（四）加大電子商業匯票業務的推廣，降低票據業務風險的發生

電子商業匯票，是指出票人以數據電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。電子商業匯票與紙質商業匯票相比，其具有以下特點：以數據電文形式代替實物票據；以電子簽名取代實體簽章；以網絡傳輸代替人工傳遞；以計算機錄入代替手工書寫；將票據最長付款期限延長至一年。電子商業匯票，一方面具有完整性、安全性，避免偽造、變造票據的風險，杜絕假票存在的空間；另一方面降低企業結算成本、提升結算效率、控制融資風險具有十分重要的作用。

（五）強化央行對風險的監管，確保支付結算體系的安全

人民銀行要根據自身的職能，加強支付結算管理，監控商業銀行經營資金流動性和安全性，防止商業銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發生地區性或系統性的支付結算資金困難，保證支付結算體系的安全。要加強對商業銀行準備金存款的考核，督促商業銀行加強系統內資金的調度和管理；加大人民銀行的金融監管力度，認真落實會計制度執行、結算紀律執行情況的定期和不定期檢查制度；要嚴格監控商業銀行的聯行匯差資金管理情況，防止商業銀行占用匯差資金進行超負荷經營，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發生。

（六）加強計算機安全管理，防范系統風險

隨著計算機技術在支付結算領域的應用越來越廣泛，加強計算機安全管理顯得愈來愈重要。人民銀行、各商業銀行要健全計算機管理系統的崗位責任制，加強崗位控制，把計算機程序的設計開發、系統的日常管理、計算機操作、數據保管備份等崗位嚴格分開，加強制約；加強計算機系統操作過程的控制，對計算機系統的操作要經過事后審核監督，大額交易要及時復核，嚴格按照計算機操作規定辦理業務，防止超越權限的操作行為發生；加強口令、密押和權限的管理，定期更換操作密碼，防止失密事件的發生。

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（作者單位：中國農業銀行臺州黃巖支行綜合管理部 浙江臺州 318020）（責編：賈偉）