中小企業財務管理中存在的問題及對策

叢勇

[摘 要]中小企業一直都是我國國民經濟中重要的組成部分，其能否健康穩定的發展對于整個經濟的運行都意義重大。如今我國處于經濟轉型期，絕不能僅僅依靠大型國企，還要更多地依賴于這些蓬勃發展富有活力的中小企業。盡管中小企業機制靈活、發展潛力巨大，但往往存在制度不健全、管理效率不高的問題，因此中小企業有必要加強企業自身管理，尤其是財務管理。文章將先介紹目前我國中小企業財務管理中存在的問題，然后針對這些問題給出一些有效的建議，希望能夠引起更多中小企業管理者的思考，從而提高企業的財務管理效率。

[關鍵詞]中小企業；財務管理問題；職業經理人

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.40.140

改革開放以來，中國的經濟發展迅猛，而中小企業一直都是經濟增長中不容忽視的一支主力軍。據有關資料統計，2012年全國工商注冊企業中99%以上都是中小企業，總產值占國家總量的60%，銷售收入占比57%，稅收貢獻占比40%，而且中小企業還為我國提供了大量的就業機會，其所提供的城鎮就業機會占比達到總量的75%。因此中小企業的發展狀況是國民經濟能否持續健康發展的關鍵影響因素，但由于企業規模小、制度不健全，在管理方法和效率上都和大型國企存在著不少差距，因此更需要政府和相關部門給予高度重視，而企業自身的管理者也要重視企業管理中存在的問題，努力提高企業的管理水平。

1 中小企業財務管理中存在的問題

1.1 會計基礎工作不規范

許多中小企業由于規模較小，財務制度不健全，必然會存在會計基礎工作不規范的現象，往往有如下表現：①企業不按相關法律法規的規定設立會計機構，或者雖有會計機構但層次不清，職能不明確；②對于一部分企業來說，由于日常業務單一，核算較為簡單，往往是財務人員身兼多職，或者雇傭兼職會計進行記賬；③會計憑證的不規范，無論是原始憑證還是記賬憑證都存在大量的不規范現象，由于會計憑證是企業核算的基礎，憑證的不規范往往導致了企業的財務信息存在著不同程度的失真；④會計賬簿、報表、檔案以及會計工作交接的不規范，企業中不按規定設立賬簿，登賬、對賬、結賬不規范，報表的編制、披露不符合要求，會計檔案沒按相關規定進行保存、銷毀等都是中小企業財務管理中容易出現的問題。

1.2 融資渠道單一，資金使用成本高融資貴、融資難一直是中小企業普遍存在的問題，也是制約其發展的關鍵之處。企業融資的渠道有兩種，一種是間接融資，另一種是直接融資。銀行作為間接融資的主要媒介，其本身風險控制的要求必然會導致在放貸時向大型企業傾斜，中小企業由于規模小，資產少，償債能力不強，風險控制能力低，不僅在向銀行融資時困難，而且資金的使用成本往往高于大型企業。在金融脫媒化日益明顯的今天，中小企業想要利用資本市場進行直接融資也并不容易，因為我國目前的資本市場不是十分發達，企業上市融資還是審批制，審批條件較為嚴格，這就將絕大多數的中小企業拒之門外。資金來源不足、使用成本較高是中小企業發展中必然會遇到的瓶頸之一。

1.3 財務風險意識淡薄

許多中小企業沒有建立財務風險識別和預警機制，風險的評估主要靠企業管理者的主觀判斷，一旦管理者財務風險意識淡薄，往往會導致企業存在較大的財務風險，甚至發生財務危機。由于企業缺少一套完整的財務風險識別、評估、應對系統，沒有將企業的風險進行量化，也有部分小企業資產錯搭，將企業的短期借款用于長期固定資產的建設，導致企業存在短期負債無法償還的風險。而在對外投資時，由于資金有限，也不能做到多元化投資，不能有效地控制企業的投資風險。

1.4 財務控制能力低

中小企業的現金管理能力不強，很少編制現金預算和決算，現金要么短缺要么過剩，很難充分利用企業的資金去謀取最大利益。現金過剩使得資金整體使用效率低，而資金短缺則會給企業的日常經營帶來阻礙。應收賬款和存貨的管理也是中小企業管理中普遍存在問題的地方，賒銷政策制定的不合理，可能導致企業銷售收入激增但也存在應收賬款長期掛賬的現象，畢竟中小企業的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策緊縮，往往會使得企業存貨過多，無法及時地轉化為現金投入再生產，而且存貨的管理和儲存成本也是不容小視的。

1.5 企業管理者重視程度不足和會計人員綜合素質不高很多中小企業的管理者對財務管理的重視程度不足，企業缺乏高素質的財務管理者，會計人員的綜合素質不高都是財務管理效率低下的原因之一。管理作為協調人的活動的科學，其核心之處在于管理者的能力，相比大型企業，中小企業在這方面存在著嚴重的不足，必然會淡化了財務管理自身對企業管理的核心地位和參謀決策的作用。

1.6 企業信息化程度低

在財務電算化普及的今天，很少有企業不使用財務軟件了，但是我國企業信息化的水平卻參差不齊。大型企業可以輕松駕馭那些功能豐富，財務業務一體化的軟件，而許多中小企業卻仍在使用功能單一的軟件，必然無法滿足企業財務管理的需要，因此財務管理的水平不會很高。

2 中小企業財務管理問題的解決對策

2.1 拓寬融資渠道，降低融資成本

資金如同企業的血液一樣，如果資金問題得不到解決，企業的發展必然要受到限制，甚至影響生存。一是政府及相關部門要加快推動資本市場的發展，建立多層次的融資體系，同時繼續推進注冊制的改革。由于目前的資本市場主要是為大中型企業服務的，并不利于中小企業的融資，因此不僅要盡快取消審批的限制，完成從“家長”到“監管者”的角色轉變，還要繼續豐富和完善股票、債券市場，讓中小企業可以有更多的融資渠道。二是繼續引導利率下行，鼓勵銀行為中小企業放貸。目前我國的利率水平仍舊較高，且基準利率仍由政府管控，隨著利率市場化時機的成熟，政府要逐漸放開利率管制，讓市場為利率定價。并出臺優惠政策鼓勵銀行對中小企業放貸，使中小企業的資金使用成本能有所降低。三是鼓勵企業采取更靈活的融資方式，讓企業“抱團取暖”。同一區域或者同一行業內的企業可以按協議約定拿出部分資金建立成員專用貸款基金，在成員資金存在困難時進行放貸，并獲取資金收益。

2.2 增強管理者的財務管理意識，規范會計基礎工作

中小企業的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在競爭激烈的環境中生存下去，企業管理者就必須提高自己的財務管理意識。按照有關規定設立合規的會計機構，并聘用高素質的會計人員是企業基礎工作規范的第一步，然后建立健全完善的財務管理制度，嚴格控制會計憑證的管理，遵守會計賬簿、報表及檔案的相關規定，并使會計人員職責分離，杜絕一人多職的現象，逐漸使企業的會計基礎工作變得規范。對于中小企業來說，還要主動咨詢并使用符合企業管理要求的財務軟件，充分享受信息化時代給企業財務管理帶來的便捷和高效。

2.3 建立財務風險監測和預警體系

財務風險管理是財務管理中一個重要的組成部分，因此對于抗風險能力較弱的中小企業來說，建立一個健全的財務風險監測和預警體系是十分必要的。企業進行財務活動就會存在財務風險，這種風險不能僅僅依靠管理者的主觀判斷，必須要在識別之后進行量化，評估其對企業財務管理的影響。同時一個良好的風險管理體系也會使減少企業資金期限錯搭，資本結構不合理的現象發生。

2.4 引進職業經理人制度

職業經理人制度是現代企業得以快速發展的基礎之一，但是對于許多中小企業來說，往往都是家族式經營，許多家族企業繼承者主觀上或客觀上可能無法有效的管理企業，因此引進專業的經理人團隊對企業進行管理是必要的。高素質的經理人團隊不僅有更先進的管理理念，還可以大幅度的提高企業管理水平。而《中小企業促進法》還強調了國家鼓勵有關機構、大專院校培養中小企業經營管理及生產技術等方面的人員，提高中小企業營銷、管理和技術的水平，也是支持和鼓勵中小企業要重視和培養人才。

2.5 提高企業的財務控制水平并建立完善的財務制度企業首先要建立一套完善的財務制度，使得企業財務管理活動有章可循。然后在日常經營中加強現金的管理，做好現金的預算計劃，使得現金能高效的在企業中運轉；同時要重視內部控制制度的作用，保證企業內部的牽制性，從而促進企業的健康發展。

3 結 論

我國中小企業財務管理中面臨的問題是復雜多樣的，無法一一列舉，但總的解決思路卻是相同的。那就是政府要為中小企業營造出更良好的發展環境，而中小企業也要重視自身財務管理中出現的問題，認真反思并改正錯誤，才能將企業發展壯大。

參考文獻：

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