論企業財務管理與稅收管理

嚴洪濤

[摘要]隨著我國國民經濟的不斷完善和發展，稅收作為我國財政的主要經濟來源，能夠宏觀調控國家的各項經濟發展。企業管理工作的核心內容就是財務管理工作，財務管理工作的好壞直接影響到企業的生產與發展，此外，企業財務管理中的重要組成部分就是稅收管理，而且稅收管理在企業的財務制度中占有重要地位。加強對企業稅收的設置與管理不僅能夠實現企業財務管理經濟效益，還能促進企業經濟發展，具有深遠的意義。因此，文章對企業財務管理與稅收管理做了分析與研究，并提出建議。

[關鍵詞]企業財務管理；稅收管理；綜合素質；工作流程

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.23.142

在企業的發展過程中，財務管理作為企業管理工作的核心內容，對企業的生存與發展起著重要作用。一個企業財務管理水平的好壞，能夠直接影響企業的生死存亡。換言之，企業的各項經營活動與財務管理都有著不可分割的關系，財務管理能夠反映一個企業的經濟狀況、現金的流動情況、財務成果等。現階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業的發展的影響也是不容小覷的。企業的經營目標以及規避稅務風險方面都與企業的稅收管理有著緊密的聯系，使企業越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業的可持續發展，就必須做好企業財務管理以及稅收管理工作。

1 企業財務管理和稅收管理的關系綜述

稅收管理的主要內容是對企業內部進行的所有經營活動稅務問題進行管理，具體形式主要體現在兩個方面：第一，企業實施稅收管理的目的是降低稅收負擔，在符合國家相關稅務法律法規的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業稅收負擔的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務人員應準確地核算出企業應交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務，從而結合企業的實際情況制定出相應的稅收管理方案，進一步規避稅收風險。第二，稅收是國家的主要經濟來源，是國家的經濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經濟現狀。國家在制定稅收政策時，為了使經濟現狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務，同時推動企業長遠發展而出臺了一些稅收優惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優惠政策，并與企業的經濟業務聯系在一起，企業有了更多的選擇空間，給企業進行投資決策提供了可靠、真實的憑據，從而科學、合理、合法的降低企業的稅收負擔，減少企業納稅額度，進一步提升企業的經濟效益。

企業財務管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎內容是財務管理工作，企業財務管理工作的核心內容就是稅收管理。首先，財務管理在賦予一定的職能作用后轉變為稅收管理，從而通過會計核算出應納稅稅額，進一步明確財務管理工作的管理指標，按照指標貫徹并落實企業的財務管理工作內容，最終促進企業全面發展，科學評斷企業的經營狀況以及財務成果。其次，企業作為納稅義務人，應該履行納稅義務，在符合相關法律法規的前提下，通過財務管理工作能夠合理規避稅務風險。結合國家現行的稅收優惠政策，整合企業經營的各項活動，最大限度實現減輕稅負的目標，實現利潤最大化，進一步提升企業財務管理水平。再次，企業財務管理工作中的對象涉及方方面面，主要經營業務有原材料的采購、商品的銷售、日常經營活動、投資收益、主營業務、其他業務、營業內收入以及營業外收入等，這些業務通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業的稅收管理水平以及應納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務管理結果能夠了解企業在經營活動中的不足與存在的問題。例如，結合國家相關稅收的優惠政策，核算企業所得稅時，值得重視的時，區分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業在進行管理工作過程中，企業的管理人員在發現納稅申請表有問題時，應及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監督工作。稅收管理能夠有機結合企業的外部管理和內部管理工作，從而形成一套系統完善的稅收管理體系，意味著在企業經營活動中，財務管理監督企業的各項經營活動，稅收管理監督企業的財務管理工作，進一步實現稅收管理與財務管理相互制約、相互監督的目的。

2 企業實施稅收管理的特殊性

2.1 稅收受到稅收執法環境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關，當稅收征管十分嚴格時，征管手段也就更先進、更有效。企業的稅收管理工作主要監督、管理企業重要的稅源工作。企業盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業盈利越少。因此，企業在履行納稅義務時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執法部門發現偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2 企業存在一定的稅收風險

每個企業在日常經營活動中，都會或多或少的遇到稅收風險。針對規模較小的企業而言，生產的商品較為簡單、類型單一、稅收種類較少，從而主營經濟業務不多，稅收問題比較簡單，換言之，小企業的稅收風險較低。針對規模較大的企業而言，由于企業日常經營業務較多、營銷產品種類繁多，納稅稅種也就相繼增多，從而財務人員在進行核算稅收額度時，極易發生漏算、重算等問題，假如一個企業的稅收風險不加以控制，出現較大的問題，就會直接影響到一個企業的生存與發展，情況嚴重時，有可能發生經濟犯罪事件。

3 加強企業稅收管理工作的途徑

3.1 加強領導稅收管理工作的重視

現階段，結合企業實際經營情況而言，大多數企業領導對稅收管理重視程度不夠，導致企業財務管理人員忽視稅收管理工作的重要性。財務管理作為企業管理工作的核心內容，而稅收管理是財務管理的基礎內容，稅收管理水平的好壞直接影響到企業的財務管理成果。一旦企業財務管理水平低下，就會影響到企業的生存與發展。故而企業必須強化稅收管理工作，落實稅收管理的各項管理細則，同時，企業領導首先應強化自身對稅收管理的重視程度，才能影響財務管理人員一起重視稅收管理工作，從而促進對稅收管理的認知水平提高。另外，企業應建立專門的稅收管理機制，指派企業管理層的人員進行管理并監督，進一步強化財務管理人員的稅收管理意識，提高稅收管理質量。

3.2 提高稅收管理人員的綜合素質

企業稅收管理水平的高低以及財務管理水平的高低與稅收管理人員的綜合素質有著不可分割的聯系，當稅收管理人員的綜合素質越高，意味著他的專業管理知識越豐富，進而稅收管理水平也會提升。但是企業中的稅收管理人員大多存在專業知識不全、對稅收業務不熟、缺乏工作熱情等問題，甚至不關心國家稅收優惠政策，以上情況都是導致企業稅收管理水平不高的主要原因。在這一背景下，首先，企業領導應重視以上問題，結合稅收管理工作現狀以及稅收管理人員的綜合素質實際情況，定期展開專業知識培訓課程，強化財務稅收管理人員的專業知識，培訓過后實行統一考試，只有考核結果合格者才能順利結業，并將考試成績與績效考核掛鉤，進一步使稅收管理人員明確稅收工作的重要性。其次，稅收管理人員自身應有終身學習的觀念，借助現代化科技工具，例如，計算機、多媒體設備以及互聯網資源等，不斷完善自身專業知識，并有意識去涉獵其他金融學科知識，關注國家稅收優惠政策的動向，從而促進自身綜合素質的全面發展。

3.3 改進并完善稅收工作流程

在企業經營活動中，企業的主營業務收入是影響企業納稅義務的重要因素。企業在實施稅收管理工作的過程中，由于稅收工作流程不完善，導致稅收管理人員進行稅收工作時工作秩序混亂不堪、條理不清。因此，企業制定健全完善的稅收工作流程十分迫切，以此才能切實有效改善企業稅收混亂的局面，順利開展企業的各項經營活動，同時給企業領導提供了可靠的財務狀況以及經營成果憑據，進一步規避了企業在生產經營活動中的稅收風險。

4 結論

綜上所述，財務管理工作時企業管理工作的核心內容，財務管理工作水平的高低與企業的生存發展有著不可分割的關系。同時，企業做好稅收管理工作，不僅能夠明確企業的經營目標，還能防止稅務風險，從而提高企業資金的有效利用率。隨著市場經濟不斷完善，企業要想在日趨劇烈的市場競爭中占有一席之地，必須提升企業各項管理工作水平，尤其是財務管理以及稅收管理工作，只有做好這兩項管理工作，在日趨激烈的競爭環境下，只有這樣才能促進企業的長遠發展，綜合提升企業的經濟效益。