淺談中小型企業財務管理存在的問題與決策

張成紅

摘要：中小型企業財務管理的完善要從管理模式、制度建設、提高融資信譽、培養人才、信息化建設和管理會計設置等方面來實現。文章分析了中小型企業財務管理現狀，提出了具體的問題，并總結了相關的解決對策。

關鍵詞：中小企業；問題；決策

我國的中小企業對經濟發展的作用十分重要，但是在具體的財務管理過程中存在很多問題，包括制度、管理和人才等諸多方面。本文分析了中小型企業財務管理現狀，提出了具體的問題，并總結了相關的解決對策。

一、中小型企業財務管理現狀

（一）發展迅速，管理散漫

在2014年的統計報告之中，我國注冊的中小企業共有5340多萬戶，占全國企業的96.7%。這個數據充分說明了當前我國中小學企業對中國經濟的影響的巨大的，中小型企業發展迅速的現狀已經成為了事實，必須要在如此迅速的發展過程中考慮到如何才能更好的推行企業管理。但是，目前我國的經濟發展導致了中小型企業的發展過快，一些中小企業為了快速占領市場地位，忽視了對自身財務的管理建設，最終導致企業的財務管理發展出現風險。

（二）需要支持，管理受阻

改革開發以來，我國中小型企業的發展受到了國家經濟發展的阻礙，因為我國的政策發展更為重視對國有企業的促進，而忽視了中小型企業的發展鼓勵。政策“歧視”使中小企業不能和大型企業公平競爭；地方政府行業管理部門的干預使中小企業財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。在這樣的現狀下，我國中小型企業的財務管理工作更需要受到國家政策的支持，避免在管理發展方面受到外界環境的阻礙。

二、中小企業財務管理存在的問題分析

（一）缺乏健全的科學管理模式

中小企業的財務管理缺乏健全的科學管理模式。通過統計數據可以知道我國大概1/3的企業在財務管理中聘用的是專門的財務會計人員，而大概有1/2的企業聘用的都是兼職的會計，使用會計公司的只有很小一部分企業。從這個簡單的數據就可以看出，中小企業的發展受到了科學管理模式的發展障礙，在中小企業的發展過程中很多企業都是用自己家族內的重要人物來擔任，使得科學的管理模式無法在企業內部開展。

（二）缺乏嚴謹的財務管理制度

中小企業的財務管理缺乏嚴謹的財務管理制度。財務制度是財務管理過程中的重要環節，在具體的制度建設過程中，我國的中小企業忽視了制度的建立，表現在出現了財務管理過程中“一人多崗，一崗多責”的現狀，這樣的情況下，財務管理的制度建設出現了嚴重的漏洞，很多財務審核制度、監督制度無法真正地執行起來，因為沒有系統的監督和遙控管理制約體制。

（三）缺乏良好的融資質信

中小企業財務管理工作存在融資質信的問題，具體表現在：第一，企業的信譽受到影響，通過統計數據可以知道我國商業銀行對中小企業貸款的不良率比平均不良率高出約50%，信用信息不對稱及貸款質量差嚴重影響了銀行對中小企業貸款的積極性。形成這種狀況的原因是因為我國的中小企業過度的追求經濟效益，為了進一步的發展就會將還款的日期后延，導致了企業的融資信譽受到影響，在這樣的情況下，銀行就會更愿意貸款給國有大型企業，彼此之間形成了不良的循環關系。第二，企業的融資能力受到影響，企業的市場風險很容易轉變成企業的財務風險，進而轉化為銀行的信貸風險。企業因資金周轉不靈而導致不能支付的風險很大，略有不慎導致虧損，重者甚至可能帶來破產的厄運。

（四）缺乏高素質財務管理人員

我國中小型企業內部缺乏高素質財務管理人員，具體表現在：第一，中小企業的人員學歷不高。更多的人員都是家族企業內部的人員，自身的學歷不高，或者是學歷有但是非專業的財務人員，導致很多財務管理人員沒有賬目管理的基本素質，就連基本的賬賬、賬表之間的勾稽關系都不懂。第二，財務人員的職業道德受到影響，盡管職業道德的力量對會計行為沒有絕對的約束力，但是卻是財務人員愛崗敬業的主要內在力量，在這樣的情況下財務人員的職業道德發展沒有形成約束力量，就會對企業的財務管理產生不利影響。

（五）內部財務管理信息化建設落后

我國財務管理軟件發展滯后，而中小企業的財務信息化建設就更為落后了，具體表現在：第一，沒有建立財務管理的信息系統。我國企業內部缺乏財務管理的信息化建設投入，雖然有些企業已經相應增加了信息化的投入，但是還嚴重不足，對信息化的投入只占利潤的 8.2%，這種狀況的投入顯然是不夠的。第二，缺乏獨立核算管理體系，所謂的獨立核算管理體系是要對每個部門的財務狀況進行信息化的獨立核算，而采用信息化的管理體系才能夠實現各個環節的鏈接，對財務的各個賬單進行經營活動的查看，以此來規避經營風險。另外，目前我國多數企業缺乏自己開發適合企業財務管理需要的統一軟件的專門技術人才，外聘人才也需要大量的資金投入。

（六）投資決策追求盲目的短期效應

我國中小型企業財務管理還存在明顯投資決策的問題，很多企業會在投資過程中忽視財務狀況的具體情況，盲目追求短期的經濟效應，最終導致企業的發展陷入困局。首先，在財務管理的過程中忽視被投資方財務狀況的分析，導致投資者與被投資企業的會計信息不對稱，如：公司發生重大的虧損、資不抵債、公司受到財稅部門的重大處罰等，這類信息公布之后必將有損于公司的形象。所以，被投資公司不愿意提供這一類信息。在這樣的情況下盲目投資，效果可想而知。其次，在財務管理過程中忽視自身的財務狀況的了解，企業發展過程中沒有對財務情況的詳細分析程序，也缺乏相應的分析策略人員，導致決策的不正確幾率增多。

三、解決中小企業財務管理問題的具體途徑

（一）構建科學的管理模式

構建科學的管理模式要重視內部崗位的完整設置，要構建全部的財務組織機構職能，讓財務組織內部先完善起來，這樣才能夠讓整個的財務管理工作有基礎。從而明確財務人員、各級業務人員和高層管理者之間的責權，提高組織和管理的效率。其次，要實現財務組織與企業內部其他業務流程相互銜接，讓整體的財務核算管理流程能夠完善起來。

（二）構建嚴謹的財務管理制度

構建嚴謹的財務管理制度，必須要結合本公司的具體情況來制定制度內容，然后要靠嚴密地制度和執行力監督。首先，要做到財會人員力求穩定，不隨便調動，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。其次，為了更好地執行財務管理制度，企業內部必須要形成監督活動，定期開展財產盤點清查，發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

（三）樹立良好的融資信譽

為了樹立良好的融資信譽，中小企業要結合目前中小企業融資實際情況設計的具有實踐性、安全性、普惠性和雙重性的融資產品，有機地整合了政府公共服務平臺、銀行、擔保、保險等各方優勢資源。同時，政府部門也要創造優良融資環境、加強監督管理，通過牽頭建立行業相關協會在中小企業資信調查以及信息查詢方面發揮更大的作用，使中小企業的經營活動置于社會公眾的監督之中，以此來樹立良好的形象，提升融資效果。

（四）培養高素質的財務管理人才

中小企業要培養高素質的財務管理人才，首先要通過外部招聘活動來讓更多的財務人才來企業內部工作，同時對原有的財務管理人員進行培訓，讓財務管理人員具備深謀遠慮的創新素質，具備清正廉潔的道德素質，加強職業道德教育，提高財務人員、恪守職業道德的自覺性和責任感。培訓活動要實現全面的階段性建設，分為基礎性、提高階段和綜合發展階段的培訓，讓財務管理人才能夠在企業內部發揮作用。

（五）實現財務管理的信息化建設

中小企業的財務管理信息化建設要統籌規劃、分步實施。首先，建立具備的信息化建設，為財務部門配備會計電算化設備，實現財務核算和信息公布的信息化發展。其次，建立一體化的信息化建設，財務、業務一體化，實現信息集成，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的數據共享，管理統一，實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享。

（六）重視管理會計，降低投資風險

中小企業要構建管理會計的職位，發揮管理會計的作用，降低投資分析，管理會計就是會計和管理的結合，對財務會計準則肯定要有清楚的了解，同時也要能夠為企業的投資有戰略化的財務分析支持，應以戰略管理、市場導向的動態觀念發展管理會計內容，沿著動態發展、觀念更新、戰略管理提供信息支持，讓企業投資少一些分析，多一些穩定。

綜上所述，中小型企業財務管理的完善要從管理模式、制度建設、提高融資信譽、培養人才、信息化建設和管理會計設置等方面來實現。

參考文獻：

[1]劉天明.我國當前中小型民營企業財務管理存在的問題及對策[J].經濟師，2014（10）.

[2]謝清河.中小企業信用擔保體系的國際比較與啟示[J].經濟體制改革，2014（02）.

（作者單位：江蘇沿海地區農業科學研究所）