利率市場化下基層商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策

申瑞玲

[摘要]商業(yè)銀行在利率市場化下，不僅有很多創(chuàng)新的機(jī)會(huì)，而且也面臨挑戰(zhàn)。基層商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理只要抓住這個(gè)機(jī)遇，就能加快發(fā)展，也就能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要。

[關(guān)鍵詞]利率市場化;商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.12.023

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理處于市場經(jīng)濟(jì)中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是主要內(nèi)容。商業(yè)銀行生存權(quán)決定于對(duì)利率市場化的變革，也只有這樣商業(yè)銀行才會(huì)具有存貸款利率的定價(jià)權(quán)。商業(yè)銀行只有詳細(xì)了解利率市場化對(duì)自己的影響，才能采取一定的應(yīng)對(duì)方法，也才能適應(yīng)利率市場化的發(fā)展。完善的貨幣市場和利率市場化使商業(yè)銀行受到了極大的沖擊，與此同時(shí)，商業(yè)銀行也應(yīng)該從中找到生存的空間。

1利率市場化下財(cái)務(wù)管理存在的問題

商業(yè)銀行必須清楚利率市場化對(duì)自己的影響，才能制定應(yīng)對(duì)的措施，也才能適應(yīng)利率市場化的發(fā)展。

1.1對(duì)數(shù)據(jù)分析和決策功能重視不足

基層商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，沒有對(duì)金融市場的利率以及匯率進(jìn)行足夠的分析，沒有運(yùn)用先進(jìn)的科技技術(shù)對(duì)利率趨勢(shì)進(jìn)行有效的研究分析，對(duì)利率的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行有效的防范，不能運(yùn)用正確的數(shù)據(jù)對(duì)利率的預(yù)測理論與方法進(jìn)行分析，以致財(cái)務(wù)管理不能正常的進(jìn)行。同時(shí)，商業(yè)銀行不能對(duì)投資決策實(shí)施可行性的研究與分析，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的決策不能正常實(shí)施。地方政府偏重于政績，對(duì)一些投資活動(dòng)介入，一部分管理者為個(gè)人私利違規(guī)操作，如果投資失敗就會(huì)給國家以及銀行造成不可挽回的損失。銀行財(cái)務(wù)管理受到經(jīng)濟(jì)、法律以及文化等環(huán)境的影響，財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有完善的管理系統(tǒng)，導(dǎo)致決策功能嚴(yán)重不足。

1.2利率市場化擴(kuò)大了商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行面臨利率市場化，其利率風(fēng)險(xiǎn)顯得越來越突出。商業(yè)銀行的資金如果經(jīng)常處于剩余狀態(tài)，國債投資或在中央銀行進(jìn)行存儲(chǔ)，在利率上升時(shí)，就會(huì)形成很大的損失。如果利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債數(shù)量兩部分內(nèi)容關(guān)系不均衡時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行具有利率敏感性缺口風(fēng)險(xiǎn)。存貸款利率的經(jīng)常變化以及利率高低變化都會(huì)導(dǎo)致利率的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。利率變動(dòng)，客戶就會(huì)提前退款，進(jìn)而會(huì)使銀行處于損失風(fēng)險(xiǎn)之中，這樣銀行就會(huì)被動(dòng)。商業(yè)銀行在這種利率波動(dòng)下，就會(huì)導(dǎo)致客戶采納選擇權(quán)，這樣就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行無形中承擔(dān)了內(nèi)含選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。貸款合約違約的可能性，會(huì)隨著利率水平在利率市場化進(jìn)程中的上升而增大。利率水平的增高進(jìn)而使銀行自身的道德風(fēng)險(xiǎn)隨之增高。

1.3管理系統(tǒng)不完善，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

商業(yè)銀行管理體系中，商業(yè)銀行實(shí)施垂直管理與雙線負(fù)責(zé)制管理的方式。下級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免與評(píng)判，都是通過上級(jí)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行的。同時(shí)，商業(yè)銀行的總部會(huì)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的人員安排進(jìn)行調(diào)整。這種內(nèi)部控制系統(tǒng)往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體制發(fā)生分散，致使商業(yè)銀行不能對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理，無形中就會(huì)使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率降低了。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果管理不到位，就不能應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)控制度資源如果沒有得到很好的配置運(yùn)用，內(nèi)部控制也就不能處于正常的管理狀態(tài)。形不成有機(jī)的組合，致使資金的安全與高效運(yùn)營就會(huì)受到影響。銀行中的經(jīng)驗(yàn)決策與主管決策，也會(huì)使銀行的財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)漏洞，就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.4銀行資本結(jié)構(gòu)失衡，信用風(fēng)險(xiǎn)過高

商業(yè)銀行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防御的措施中，銀行的營業(yè)、保護(hù)與管理功能是最后的防御措施。如果銀行的資本結(jié)構(gòu)不能平衡，銀行就不能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制很好的掌握。同時(shí)，銀行對(duì)客戶的按期支付與還本付息不能正常進(jìn)行，還會(huì)出現(xiàn)存款擠兌的現(xiàn)象。同時(shí)，商業(yè)銀行在信貸方面占用了大量的資金，如果借款人不能按期還貸，自然就會(huì)發(fā)生債務(wù)危機(jī)，就會(huì)形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。由于一些企業(yè)的信譽(yù)度欠缺，將會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量大面積的下滑，最終影響銀行的安全性與流動(dòng)性，形成極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2利率市場化下商業(yè)銀行的經(jīng)營管理策略分析

商業(yè)銀行通過一系列的管理制度與應(yīng)對(duì)對(duì)策，就能改變自身的缺點(diǎn)，進(jìn)而在利率市場化下贏得效益。

2.1加強(qiáng)外部審計(jì)，完善金融監(jiān)管模式

商業(yè)銀行的監(jiān)督審計(jì)應(yīng)該與國際接軌，通過專門的會(huì)計(jì)事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)而促進(jìn)完善內(nèi)部控制，把銀行的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)其財(cái)務(wù)管理的大環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析與研究，并進(jìn)行很好的掌握，充分認(rèn)清財(cái)務(wù)管理的發(fā)展規(guī)律以及發(fā)展方向，然后制定出恰當(dāng)?shù)拇胧瑢?duì)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)進(jìn)行很好的完善，使之能夠適應(yīng)外部的環(huán)境，并能夠使內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理得到更好的改進(jìn)。財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施中，是否能夠?qū)︺y行工作有促進(jìn)作用，財(cái)務(wù)的決策對(duì)其有直接的影響。商業(yè)銀行管理者的決策中，經(jīng)驗(yàn)決策與主管決策會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的工作形成極大的錯(cuò)誤引導(dǎo)，會(huì)使銀行的決策偏離正確方向。商業(yè)銀行應(yīng)該通過定量計(jì)算分析的方法，對(duì)影響正確決策的因素及原因進(jìn)行詳細(xì)分析研究，使主觀臆斷的決策減少對(duì)科學(xué)決策的影響。項(xiàng)目決策過程中對(duì)有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，進(jìn)行綜合考慮，實(shí)施較小的風(fēng)險(xiǎn)方案，進(jìn)而使財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得到保證。

2.2建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

商業(yè)銀行只有對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的設(shè)置，才能使財(cái)務(wù)規(guī)章制度得到完善與實(shí)施，也才能使財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作到位。這樣，就提高了財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。商業(yè)銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，必須通過對(duì)外部環(huán)境的認(rèn)真分析與研究，找出其規(guī)律，運(yùn)用相應(yīng)的措施與制度，使財(cái)務(wù)管理的方法得到良好的調(diào)整。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系與成本控制體系對(duì)其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。商業(yè)銀行貸款價(jià)格的制定權(quán)，在利率市場化下得以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，人情利率與政策性漏洞風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之出現(xiàn)。利率市場化條件下，商業(yè)銀行落后的管理體制導(dǎo)致其管理會(huì)出現(xiàn)很大的失誤，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行的決策出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)，從而加大了銀行利率變動(dòng)的體制風(fēng)險(xiǎn)。銀行之間的服務(wù)質(zhì)量與營銷體制在利率管制的情況下，是商業(yè)銀行之間競爭的主要內(nèi)容。利率市場化后，商業(yè)銀行的資金價(jià)格就會(huì)成為主要的競爭內(nèi)容。

2.3提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與決策的科學(xué)化水平

財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與管理工作有很大的關(guān)系。只要理順了商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，使銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之間的職責(zé)明確了，工作人員的積極性也就調(diào)動(dòng)起來了。財(cái)務(wù)管理人員的信息量提高了，就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有清楚的認(rèn)識(shí)，那么財(cái)務(wù)決策的水平進(jìn)而就會(huì)提高。財(cái)務(wù)管理決策者必須對(duì)準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行全面搜集與分析，不能根據(jù)經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷，減少?zèng)Q策失誤，避免造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。建立必要的監(jiān)督制約機(jī)制，對(duì)違章操作進(jìn)行有效的監(jiān)督，就會(huì)減小形成較大的風(fēng)險(xiǎn)的可能。

2.4改善銀行自身資本結(jié)構(gòu)，加快信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)

商業(yè)銀行對(duì)資本充足率應(yīng)該進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整，使其穩(wěn)定在巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%以上。然而，資本充足率不能過高。期間，對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)也應(yīng)該進(jìn)行合理的分析安排，對(duì)不同的負(fù)債期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能使銀行的流動(dòng)性經(jīng)常維持在正常的水平，進(jìn)而使商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)了。提高銀行的信用評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性，實(shí)施嚴(yán)格的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加快信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)，進(jìn)一步使商業(yè)銀行的抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力提高。

3結(jié)論

基層商業(yè)銀行只要抓住利率市場化的機(jī)遇，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的問題采取有效的措施，進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)，提高利率的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就一定會(huì)獲得高效的發(fā)展，提高自己在市場中的競爭力。利率市場化為商業(yè)銀行提供了外部寬大的發(fā)展空間，增強(qiáng)了商業(yè)銀行全面競爭的價(jià)格手段，提高了商業(yè)銀行競爭的能力。同時(shí)，商業(yè)銀行新的金融工具與服務(wù)，具有利潤增長源，都得益于利率市場化。

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