淺談中小企業現金流量的管理問題及對策

李丕國

摘 要：在中國經濟的飛速發展進程中，中小企業起著至關重要的作用。加快中小企業的步伐，為國民經濟的穩步增長打下了堅實的基礎，是保證社會穩定發展和提高人民生活水平的重要責任。中小企業在中國經濟中所占比重非常之大，使得中小企業能夠長遠發展，能夠在激烈的市場競爭中得以生存，對于現金流量的管理必須強化。本篇文章針對當今社會中小企業現金流量管理的問題做了分析，并提出了完善現金流量管理的有效對策。

關鍵詞：中小企業；現金流量管理；對策

一、當前我國中小企業現金流管理存在的問題

1.中小企業對現金流的管理意識淡薄。有許多中小企業以為，現金流管理是單一的財務賬目，即使是現金流量表也只能按照規定進行編制，對于現金流量表的作用視而不見。不知道如何使用現金流量表業務，以幫助財務決策。中小企業的經營目標，把現金流管理認定為企業財務人員的工作，使中小企業積壓了很多以往的應收賬款與應付賬款，造成企業資金出現周轉上的困難。大多數的中小企業沒有做現金流量預測工作，企業出現資金周轉困難時，采取外部融資，資金成本大大增加，時間久了就會把企業置于惡性循環當中，導致企業最終破產。

2.現金流管理制度不完善。中小企業對于現金流的內部調控制度非常欠缺，現金流程中幾乎沒有對流動資產采購、運輸、保管、使用和資金的安排等程序實施科學的規劃預算。對于現金流量的分析不到位，在風險預警建構方面存在缺口。既沒有重視應收賬款的周轉率，也沒有考慮存貨的周轉率，造成應收賬款的期限延長，流動資金過多的用于存貨，不利于現金流的迅速周轉，阻礙了企業創造更多的價值。

3.缺乏合理的融資渠道。在我國，大中型企業在銀行貸款所占比重很大，小企業所占貸款覆蓋率僅為百分之二十，而大中型企業貸款覆蓋率達到百分之九十以上。之所以貸款覆蓋率低，是由于中小企業自身原因造成的，缺少科學完善的財務管理制度，一部分中小企業的賬目信息不公開，私設內部賬目，造成企業的信用等級降低，資信差。銀行系統為了規避風險，大多不會把貸款發放給中小企業。國有大企業往往受到國有商業銀行的青睞，獲得更多的貸款。地方性商業銀行對于一些沒有能力進行抵押的中小企業采取提高利率門檻的方式，將缺乏抵押資產的中小企業拒之門外。其三，采用民間借貸的方式融資，不僅利率很高，而且不受法律保護。盡管當前政府為了扶持一些中小企業，出臺了一系列的政策，對于中小企業的劣勢地位并沒有起到根本性的作用。

4.缺乏合理的投資決策機制。大部分中小企業的管理水平不高，還局限于車間式管理，缺乏合理的投資決策機制，忽視決策管理。在進行投資過程中，沒有對投資決策進行詳細的分析，企業領導一手遮天，風險防范意識淡薄，投資決策在很大程度上隨意性和主觀性很強，其危害和負面效應都會很大。盲目的投資決策只能對現金流管理帶來不利影響。

二、中小企業現金流管理的對策

1.提高管理人員素質，加強現金流管理意識。在真正認識現金流管理作用的同時，更新管理觀念，提高管理水平，采取一定的手段，建立健全科學的現金流管理體系。財務管理人員素質的高低決定了中小企業的發展速度的快慢，加強對現金流管理的正確認識，不斷完善企業現金流管理機制，注重提高管理人員和財務工作人員的知識水平和業務素質。人員素質提高了，企業的現金流管理工作才能高效進行，從長遠來看，為企業實現戰略目標儲備了人力資源。

2.完善現金流管理制度。編制現金預算，達到對現金流的戰略性管理目標。現金預算是現金流管理的重要組成部分，現金預算能及時準確的反映出現金的收支狀況，中小企業可以根據所反映情況，進行余額補足，依據企業的生產現狀決定現金余額的存留，合理支配現金額的剩余部分。通過實施現金預算編制，有效分解和落實了企業的整體目標，有助于各相關部門根據現金流量指標布置業務，使現金流量得到合理控制，為實現預定目標奠定了基礎。現金流預算既是中小企業投資決策的基本依據，又是企業獲得投資效益的重要保證。嚴格監控現金流量，控制預算外的現金流出，對大額度的資金流出企業要實施跟蹤控制，這是中小企業對現金流管理的關鍵。

強化對現金流的流動性管理。企業要得以生存，現金是其生存的基本條件。只有現金周轉流暢，才能保證企業的正常運行。中小企業通過合理的現金流管理制度和規則，統一對財務進行管理。現金流的正常運轉要依靠健全的管理制度才能實現，嚴格執行財務管理制度和會計制度。企業通過預算報告所反映的財務狀況做出相應的調整，使企業的現金流量得到及時的調控，正確評價管理決策，有利于企業現代化管理水平的提高。實行財務管理民主集中制，計財部對企業財務進行統一管理，各部門代收的資金都要及時上繳，保證了資金的有效運用。

3.加強存貨管理。存貨是影響現金流正常運轉的主要因素之一，因此，對存貨的有效管理，提高存貨的周轉速度，減少貨物存放的天數，可以使企業資金收益率提高。企業通過加強對各類存貨的有效管理和控制，在滿足正常生產經營的基礎上，縮短現金流轉過程中以存貨形式的滯留時間，可以有效地加速資金的回收。

4.多渠道融資。拓寬融資渠道，保證現金流的充分及時的供應，增強企業的風險管理能力。在提高自身信用度的前提下，加強與銀行的合作關系，以得到銀行的貸款發放。企業也可利用股票融資，這樣可以有效減輕企業的資金壓力。現金流合理流動，企業的生命力才能保持旺盛。

三、結語

財務管理是企業經營管理的重要方面，處于整個管理的核心地位，而現金流量管理則是財務管理的重中之重。加深對現金流量管理意義的認識，實現現金流量管理從經驗、規章性管理到科學管理的轉變，更好地為企業的經營決策服務。企業的生存和發展，必須強化和依賴于有效的現金流量管理，實現管理跨越式的發展，才能真正提高企業的核心競爭力。

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