農業專業合作社風險管理研究

楊玉娟　火虹媛

本論文為佳木斯大學應用重點項目之研究成果，項目名稱：基于農產品品牌的黑龍江省東部地區農業專業合作社的建設研究，項目編號：2014WY1；項目名稱：普惠金融視角下農村“小額保險+小額信貸”模式風險防控研究，項目編號：2014WQ4

摘 要：農業專業合作社是我國農民自愿組成的一種新型的集體經濟體制，以保持產權相對獨立為前提，由早期的人民公社發展而來，是順應了我國農業生產專業化、商品化和市場化趨勢的一種創新制度。近年來，民間建立起大量的農業專業合作社，隨著其迅速發展，漸漸的將會成為建設社會主義新農村與農業發展的載體，在解決“三農”問題中扮演著重要角色。然而，隨著日益激烈的市場競爭，農業專業合作社面臨著各種嚴峻的風險和挑戰，如何有效的采取措施防范合作社建立及運營中存在的風險，并使農業專業合作社穩步發展，是當下最緊迫的問題。目前，我國對于農業專業合作社風險管理問題的研究，還停留在淺層次的低水平線上，在理論和實踐上都有待進一步的完善和發展。對農業專業合作社的風險進行積極的預防和有效的處理至關重要，其意義不僅僅停留在對合作社的影響，甚至于對整個社會主義新農村的發展都具有重要的意義。為了能夠對農民的風險意識進行提高、對農業專業合作社建設的理論層面進行豐富、提高農民道德素質水平，以促進我國農業專業合作社的穩步發展，本文從導致農業專業合作社風險產生的根本原因入手，通過對各種風險發現與剖析，提出較為完善的農業專業合作社應對風險管理政策和建議。

關鍵詞：農業專業合作社；風險；管理

一、農業專業合作社的風險管理現狀

我國的農業專業合作社目前仍處于不成熟期，從宏觀上看，雖然整體發展速度較快，但各地區發展極為不平衡，且規模小、覆蓋面低。在地域分布上，同區域、規模偏小的占多數，跨區域的大型合作社較少；在產業分布上，種植養殖業居多，其他類型產業偏少；在組織與創建上，由政府和其他力量介入的形式較多，由農民自發組建的較少；在服務內容上，更多采用低成本技術和信息服務，而能夠引進高新技術與專業信息化的較少；在資金利用上，盈余多用來進行收益分配，用于抵御風險的較少。可見現階段的農業專業合作社是管理風險、制度風險、財務風險、道德風險與法律風險并存。

二、農業專業合作社風險管理存在的問題

1.政府過度干涉

隨著農民對“利益共享、風險共擔”這一緊密合作概念認知的提高，建立合作社這一任務迫在眉睫，而我國目前的農業專業合作社，協會型的較多，經濟合作型的較少。現階段由政府支持建立的合作社發展迅速，規模不斷壯大，不得不使農民對自行組建的合作社的發展問題產生了擔憂。政府對合作社的干預會不同程度影響其發展，極易產生反作用，甚至會利用政府假公濟私亂了章程。這與辦社宗旨背道而馳，無形中增大了構建社會主義新農村的難度。

2.合作社內部運行機制不健全

有些合作社產權不明晰，財務制度和利益分配制度不健全。在盈余返還上，由于沒有明確的章程，很容易產生矛盾，引發了諸多不穩定因素，因利益分配問題產生的糾紛已經不是偶然現象，嚴重會導致無法正常開展經營活動；在財務管理方面，農業專業合作社沒有專門的財務制度和規范，只能效仿有關企業財務制度運行，加之有關人員缺乏系統財務知識，因此財務管理問題和風險防范問題尤為尖銳；在內部控制方面，目前我國很多農業專業合作社得不到規范，有些雖然制訂了內部規章與制度，但形同虛設，顯然得不到很好的執行和運用，社內人員的積極性、主動性和創造性難以有效調動，而有的甚至沒有自己的規章制度，這種不完善的內部控制制度，無疑增加了內部風險。

3.難以形成民主制

2006年第十屆全國人民代表大會通過的《農民專業合作社法》規定了：“農業專業合作社可以設立不超過總表決權20%的附加表決權”，這項規定使得控股企業得到了較大的話語權及優勢地位，很可能導致企業對農業專業合作社的單邊控制。多數合作社無法建立民主制，不能使社員參與到全部決策，決定權掌握在控制人手中，合作社得不到真正意義上的民主，必然會導致社員合作與參與決策意識的薄弱，合作社與社員、社員與社員之間難以形成緊密的利益共同體，因而造成了合作社發展的不穩定。

4.資金瓶頸較普遍

農業專業合作社成立的資金來源主要依靠社員股金和政府的經費支持，利潤分配主要以按交易額分配為主，按股份分配為輔，將過多的注意力放在收益分配上，未留足公積金、公益金及風險基金，導致合作社抵御風險能力差，嚴重影響今后的長遠發展；其次，農業專業合作社在發展過程中會同企業一樣不斷增加對自有資金的需求，但其籌集資金往往受到自身的限制。很多合作社由于起步較晚，各方面積累不足，自身資金維持能力非常有限，國家和地方財政扶持力度偏低且不普遍。另一方面，農村信用社資金相對短缺，相關的扶持資金和信貸資金難以及時、足額到位；銀行等商業性金融機構對于抵押、質押門檻較高，而合作社或農民個人用于抵押的實物不足，難以及時獲得貸款；至于招商引資這一途徑，多數合作社更是可望而不可及。

三、深析農業專業合作社問題產生的原因

1.經濟體制具有風險性

市場經濟體制是農業專業合作社風險產生的根本原因，政府為了適應經濟體制的變革，自然會加大對農業專業合作社的監管，但任何政策的實施必然利弊并存。自從取消農村農產品統購統銷政策后，在完全競爭型的市場中，農村沒有生存下去的新型市場營銷策略，市場經濟體制下，市場調節具有滯后性的特征，且農產品本身具有非對稱性，這使得農業專業合作社容易陷入市場風險的漩渦。此外，隨著經濟全球化的發展，自從我國2001年加入世界貿易組織后，人民幣升值和國際貿易壁壘問題擴大，可見現階段農業專業合作社所要面臨的風險不僅僅是國內市場，所要面臨的挑戰還有嚴峻的國際市場。

2.社會轉型具有不確定性

隨著城鎮化水平的不斷提高，農村經濟正向著市場化和工業化發展，加速了中國農業社會性質的轉變。由“全耕”向“半耕”社會體制的轉變，加之受到城鄉二元社會結構的影響，社會生產力水平明顯提高，人們的心理以及農村經濟社會的形態和結構均發生了復雜而深刻的變化，較深層次上，某些矛盾和問題的出現，會帶領我們進入一個高風險性的社會，這需要全社會的廣泛關注。此外，隨著傳統農業社會到現代工業社會復雜且艱難的變革，農村法律政策存在的弊端日益暴露出來，較差穩定性使得不確定性的法律政策，面臨著巨大的風險沖擊。轉型社會在諸多因素的作用下，絕大部分農業專業合作社結構松散、檔次低，通常將主要的精力放在解決初級農產品的銷售上，無法形成自身產業鏈，產業化經營意識差，農產品附加值得不到大幅度提高。這種品牌意識不強、市場經濟意識淡薄的狀況，導致合作社難以在競爭激烈、瞬息萬變的市場經濟浪潮中生存和發展。

3.人類認知的局限性

技術的本質特征決定了技術風險存在的客觀性和必然性。人類農業技術知識的源泉在于對自然規律的把握。在農業生產中，主觀因素的限制無法避免，合作社成員素質普遍不高，難以掌握核心的技術要領，目前合作社的帶頭人，多數是學歷低、素質低、技能低的“三低”型人才，懂技術、會管理且市場開拓能力強的復合型人才較少，對農業專業合作社膚淺的認識程度，使社員對合作社概念模糊，加入合作社的積極性不高，辦社宗旨不明確，產生重建輕管等問題。另一方面，合作社管理水平低、創新意識弱、適應市場經濟的能力不強，在與國際接軌的市場經濟時代，難以按照國內外農產品的質量標準組織生產，這種技術型和管理型人才的匱乏的局面阻礙了合作社的前進與發展。

四、提出農業專業合作社風險解決對策

1.加強業務理論指導

第一，強化宣傳力度，推動發展。大多數人對合作社不甚了解，嚴重制約著人們對合作經濟追求的積極性，要通過宣傳合作社的辦社原則、基本制度、運作方式和利益機制，讓農民充分體會到其中的益處，打破窘境；第二，定期組織培訓，促進發展。為適應市場經濟的發展，近來農村涌現了一批農民自發組建的不夠規范但已具有合作社部門特征的經濟聯合體，這時加強理論引導來促進合作社的健康發展尤其重要；第三，搞好示范作用，引導發展。在加強對現有合作社業務指導的同時，完善其經營管理機制，使之成為引導其它合作社發展的樣板。就目前我國農業專業合作社的發展情況看，加強理論研究和指導是解決問題的關鍵所在，地方政府可以依托著農業學校或農業科研院等組織機構，成立相關部門針對研究農業合作社專門的風險管理問題，有條件的情況下可以通過該平臺進行招標和立項，相信這樣會引起學術界的廣泛關注，有助于積極指導合作社的建立和業務的開展。

2.提高科技文化水平

農民的文化水平低，素質不高，是我國農村普遍存在的問題。鑒于農村發展的局限性，要通過現有途徑，積極創新各種形式，首先應提高農民素質水平，這是所有目標達成的基礎。加強對合作社成員學習的教育和培訓工作有三點：一要加強業務技能教育；二要加強風險識別與應對教育；三要加強誠信與法制教育。提高農民文化知識水平和學習與運用新技術的能力。

3.加大優惠政策

避免形式主義，堅持支持農業、扶持農民的理念，加大對農業專業合作社的資金投入，著重基礎設施建設；加快對農業專業合作社金融支持實施步伐，在農村信用社與銀行設立合作社綠色通道；細化對農業專業合作社的稅收優惠，制定農業專業合作社減免稅辦法。質監部門優先制定合作社的農副產品的質量標準，金融部門優先安排合作社的專項貸款等。

4.建立農業信息服務體系

為了使農業專業合作社能夠得到更加真實、充分、及時的信息，達到減少決策的盲目性的目標，應建立起一套完整的綜合性農業公共信息服務系統來順隨信息時代的發展。隨著農村經營模式的改變和經濟體制的改革，可以利用網絡平臺，提供及時的市場供需、便捷的技術支持及權威的法律政策信息等，使農民得到更優質的服務。

5.調整資金結構

股份合作制是農業專業合作社今后發展的主要方向，農業專業合作社通過向會員和社會籌集發展所需的長期資金，在合作社內部引入股份制，這種股份制的最大特點在于分配上實行按資分配與交易分配相結合，對外來資本實行股份分紅，內部則按實際交易額返還利潤。農業專業合作社的股份制趨勢，能夠有效加強合作社的市場競爭力。其次從盈余中提取一定比例的金額，建立風險準備金，利用自身儲備來提高農業專業合作社抗風險的綜合應對能力。

6.建立規范的內部機制

第一，健全組織管理機制。為更好的完善合作社的管理方式、財會制度、運行制度等，需培養一批能作為經營管理型人才的合作社帶頭人，有效掌握合作社的運作管理、經營管理法則、利益分配政策等事宜，根據現代農業建設、市場經濟的運作等方針，帶領農民增收致富，使合作社適應市場經濟發展的需要，保證其可持續發展。

第二，深化民主監督機制。須完善民主管理、民主決策和民主監督的“三民”制度，實時將社務與財務公開，置于社員的有效監督之下，做到真正的民主監督。

第三，建立舞弊處罰制度。建立有獎舉報制度，提高舞弊風險的發現概率，對舞弊者處以高額賠償處罰，處罰收入歸專業合作社或其他成員所有。這種高發現概率和高額賠償處罰，能夠有效控制舞弊風險。

參考文獻：

[1]鄭寶葉.農民專業合作社風險管理問題及對策建議.商，2014.

[2]梁紅衛.農民專業合作社風險管理研究.西北農林科技大學，2011.

[3]譚博文.我國農民專業合作社中農民風險問題研究.西南財經大學，2013.

[4]劉文麗.農業專業合作社的風險甄別與管控.改革，2012.

作者簡介：楊玉娟（1980- ），黑龍江省依蘭縣人，佳木斯大學經濟管理學院講師，研究方向：經濟學、管理學；火虹媛（1993- ），女，回族，鶴崗人，就讀于黑龍江省佳木斯大學會計學專業