中小企業在財務管理中存在的問題及對策研究

摘 要：當今社會，中小企業已經發展成為我國市場經濟的一個重要組成部分，它對于社會經濟的發展也舉足輕重。因此，研究我國中小企業在財務管理中存在的問題并針對其提出合理建議，無論是對于推動中小企業的健康可持續發展，還是維護我國良好的市場經濟秩序都具有極其重要的意義。

關鍵詞：中小企業；財務管理；存在問題；對策

一、引言

改革開放后，隨著我國經濟的快速發展，中小企業在我國國民經濟中的作用越來越突出。統計資料表明，全國工商注冊企業中，中小企業占了99%，其產值和利潤分別約占60%和40%；而且，中小企業還提供了75%的城鎮就業機會。因此，中小企業在一定程度上能夠影響地區乃至整個國家經濟的繁榮和社會的穩定。雖然中小企業取得了一定驕人成績，但是同時我們也能看到，由于中小企業自身綜合實力有限，管理人員素質低下，以及其他內外各方面的原因，中小企業普遍存在以財務管理混亂為主的諸多問題，已嚴重危害企業健康發展。所以，及時解決我國中小企業財務管理中存在的問題可謂當務之急。

那么，財務管理到底是什么呢？企業財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。通過規范的企業的財務管理，可以實現其利潤最大化和股東財富最大化，企業價值最大化，產值最大化和相關方利益最大化的目標，為企業及其員工謀福利。

二、中小企業財務管理現狀

財務管理機構在中小企業的機構中屬于關鍵部門，它主要維護企業資金保持正常運轉，是企業的一條生命線。在我國中小企業中，普遍采用的財務管理形式是將財務和會計管理結合在一起的一體化管理模式。其優勢是明確劃分了各部門的職能，使部門間做到相互監督，以及提高了各部門的工作效率。但是對于我國的中小企業的管理模式而言，經營者與投資者常常相重合，企業大多采取了家族式的管理，這就使得企業經常出現權力濫用，責任不明的問題。再加上，有些管理者缺乏專業的管理知識及管理經驗，不會學習創新，也不能根據時代的發展及時調整自己的管理模式，造成企業的決策行為往往只是依據個人主觀認識，缺乏科學論證，在很多情況下均不具有合理性。還有部分企業管理者在管理時，更加注重生產成本與銷售業績，忽略了財務管理工作的重要性。她們沒有明確劃分家庭財務和企業財務的界限，這些行為長久下去最終都會為企業的發展帶來非常不利的影響。財務管理不僅關系到企業當中的財務處理，也在很大程度上影響著企業的一系列活動，因此中小企業必須高度重視財務管理的問題。

三、中小企業財務管理存在的問題

1.缺乏國家政策支持

從宏觀的角度看，中央政府出臺的政策和法律法規多是偏向于國內的大型企業，對于中小企業來說，國家所強調的政策的支持，并沒有真正實施。大家都知道，大型企業無論在社會地位還是經濟效益上，都比中小企業有優勢，特別是在融資、稅收政策等方面，中小企業需要比其多支付部分費用。并且，由于相應的不完善的政策體系，重復收費的現象時有出現，還有部分官員甚至借助手中權力，欺壓無勢的中小企業多交費，還有的干脆直接把錢囊入自己的腰包。以此種種行為都嚴重危害了中小企業的合法利益，增加了中小企業財務管理中的風險。

2.企業融資能力低下，資金缺乏

資金是企業生存發展的基礎和動力，有了充足的資金，企業才可以不斷發展擴大，各種經營活動才可以順利進行。而對于我國的中小企業來說，資金問題正是阻礙其發展的最大瓶頸。由于中小企業自身規模小，技術相對落后，競爭力不強，資產設備陳舊，信用度低，經營不夠穩定等原因，銀行不愿意冒風險貸款給中小企業，這已經成為中小企業融資困難的原因之一。此外，在資本市場融資門檻較高，條件限制多，即使獲得貸款，等待的時間也很長，總體成本比較高，這也使得中小企業陷入融資的尷尬境地。

3.財務管理意識淡薄

部分中小企業對財務管理工作存在偏見及誤解。她們認為財務管理工作很簡單，就是記記賬，不會發揮太大的作用，也不會給企業帶來直觀的利益回報，不用太過重視，重要的只是把賬目做好。如果設了專職財務管理人員，還需要工資等一系列費用的投入，對企業自身的利益來說是不劃算的。因此，沒必要設此職位。而有的企業即使有了財務人員，也是企業領導的親屬或請的兼職人員，不具備相應的知識涵養，不符合專業財務管理人員的標準。正是因為這種錯誤的財務管理意識，使得很多企業在成本控制，融資投資等財務管理的方面頻頻出現問題，影響企業盈利。

4.財務人員素質偏低，財務機構不健全

財務管理人員素質高低不齊。部分工作人員由于是企業領導的親屬，并不具備財務管理的專業素質和職業判斷能力，只會唯命是從。還有部分工作人員年齡較大，思想落后，接受新知識的能力較低，不能適應發展變化快的新形勢。同時，我國有的中小企業，為了節約成本，不設置專門的財務管理崗位，不重視培養財務管理人員，當處理財務時一旦遇到較為復雜的問題，財務人員因為能力有限，不能及時解決，但又迫于壓力，極可能出現財務信息弄虛作假的情況。久而久之，財務人員會缺乏應有的責任心，管理素質也會隨之降低，這將嚴重威脅企業的正常運行。此外，有的中小企業在經營過程中，由于財務管理意識淡薄，沒有健全的財務機構，在財務決策的時依靠經營者的經驗判斷，缺乏科學根據，財務工作缺乏嚴格的監察，增加了企業的經營風險。

5.財務管理制度不完善

中小企業由于規模小，在經營過程中更加重視靈活性和操作的簡便性，忽視了財務工作的嚴肅性和紀律性。粗放的管理方式，使工作并不追求嚴格執行財務管理制度，也沒有良好的激勵機制和績效機制。沒有制度的制約，也造就了工作人員工作時的隨意怠慢，沒有激情與認真，沒有負擔與責任，不規范的做賬，更甚者不做賬，進而造成企業的財務信息嚴重失真，違反國家的相關制度，觸犯法律底線，違背企業的財務管理目標，威脅企業的健康可持續發展。

6.投資能力不高，管理水平低

中小企業由于規模小，資金常常短缺。在進行投資決策時，比較盲目，隨意，不夠科學，對于投資方向也不能準確把握。同時，因為中小企業在市場中的地位低，自己的資金少，在投資時多為借款，這就導致中小企業在投資時缺乏長期眼光。往往為了降低投資成本，縮短投資回收期限，只追求短期的經濟利益，忽略長期的發展而損害企業的根本利益。再者，由于財務管理工作的不規范，企業不能及時發現并制止損害企業長期利益的投資，造成投資管理水平低下。

四、解決中小企業財務管理問題的對策

1.加強政府相關政策的支持力度

國家應該出臺更多關于扶持中小企業發展的相關政策和法律法規。第一，放寬銀行對中小企業的貸款限制，加大銀行等金融機構對中小企業的信貸支持。第二，呼吁相關部門進一步完善中小企業的融資，貸款的相關法律制度，從中小企業的根本利益出發，出臺更多有利于中小企業發展的稅收及財政優惠政策。簡化相應的審批程序，消滅重復收費等不合理收費現象。進一步加強懲治貪污腐敗、損害中小企業利益的官員，從而減少企業的融資成本。第三，完善資本市場的建設，減少進入限制，降低上市要求，達到拓寬中小企業融資渠道的目的。第四，更好的利用互聯網來頒布政策，設置專門的平臺以加強政府與中小企業之間的溝通，幫助更多的中小企業解決問題，以促進中小企業更好的發展。

2.企業改善自身條件，拓寬融資渠道

一方面，企業要加強對應收賬款的管理。對每項資金的使用狀況進行詳細的了解，并估算其回收的風險，做到心中有數。同時做好資金使用規劃工作，避免出現壞賬的情況。另一方面，隨著政府對中小企業融資難問題重視程度的提高，中小企業要抓住機遇，積極倡導立法部門出臺更多減免稅費，簡化審批程序，加強法制環境治理等相關的政策，進一步抑制不合理的收費現象。另外，要加強資本市場建設，合理的降低中小企業上市的門檻，鼓勵更多的融資方式針對中小企業，引導更多的民間資本對中小企業給予資金支持。

3.增強財務管理意識，營造良好管理氛圍

中小企業的管理者要重視財務管理對于企業整體發展的作用。明確公司內部經營者和所有者、各部門與各職位之間的界限，優先選用有專業的財務管理知識及良好的實踐能力的職員。采用激勵機制，鼓勵職員不斷更新知識，出門學習，增長見識，適應形勢。鼓勵財務管理人員積極發揮自己的能力，并且要建立起責任與利益相統一，個人利益與公司利益相統一的管理模式，讓財務管理人員從內心上渴望在公司實現自己的價值，由被動變為主動，積極為公司做貢獻，共發展。讓企業從根本上節約成本，擴大盈利。

4.提高財務人員素質，完善財務機構建設

中小企業要設置專門的財務管理部門，引進專業的人才。實行更為合理的聘用，考評，薪酬等人才管理機制，以此提高工作人員的積極性和主動性。另外，還要加強財務人員隊伍建設。在選拔財務管理人員時，選擇專業能力較高以及具備認真負責，積極向上素質的職員，而且，企業應定期舉行財務管理人員的培訓活動，邀請相應的專家開展講座，來提高財務管理人員的專業素質。還可以組織財務人員到優秀企業去參觀學習，全面提高財務人員的綜合能力，更加適應企業發展的需要。

5.健全相關的財務管理制度，規范工作流程

中小企業必須重視財務管理對于企業整個發展的重要性，建立一套科學且適合自己企業的財務管理制度。通過制度，來規范及明確相關部門的工作與責任，以加強各部門的相互牽制與監督。企業的制度需覆蓋全面，這樣才能使企業的各項工作在制度的范圍內，在公開透明的條件下規范完成，以此確保財務工作的科學性，真實性。此外，中小企業還要建立相關的查找問題的監督機構，切實結合自身情況，分析企業工作中出現的問題及根源，并予以及時解決和反饋，從而保證規范，高效的工作流程。

6.提高企業的投資能力與管理水平

中小企業自身資金不夠雄厚，抗風險能力比較弱，因此，在進行投資決策時，需加強市場調查與分析以及進行投資決策的可行性分析，并且要制定合理的投資計劃，投資時不能僅僅關注短期的經濟利益，而是要著眼于企業長期的可持續發展，盡量投資風險小，不確定因素少的項目，要制定出合理的退出機制，為自己在投資時留下后路，從而達到謹慎投資，規避風險的目的。另外，在投資時要選擇能夠展示企業優勢的項目，提高專業化的能力，進而提高市場占有率。同時，企業要注重培養專業的財務管理人才，靈活經營，以人力資源的優勢來帶動企業投資方面管理水平的提高。

五、結語

總之，中小企業作為國家經濟發展的重要力量，其在財務管理上的問題應該受到整個社會的重視。財務管理屬于管理學的范疇，要求企業的管理者必須深入學習，用心探究。同時，中小企業要對自身的經營狀況，財務管理狀況進行認真分析，根據自身的實際情況，從根本上重視財務管理對于企業發展的重要作用。設置專業的財務管理部門，引進專業的財務管理優秀人才，健全財務管理的相關機制，抓住財務管理這一核心，推動企業更好的發展。同時，財務人員要抓住經濟發展的走向，不斷提高專業素質和技能，實事求是地做出科學的判斷與分析，為中小企業的持續發展做出自己應有的貢獻。我相信，解決了財務管理中的問題，我國中小企業一定會迎來一個更加美好的未來！

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作者簡介：喬夢亭（1992.3.17- ），女，河南省洛陽市人，長江師范學院財經學院，本科，專業：財務管理（會計）