論當代金融企業財務風險控制的加強策略

鄭永生

【摘要】金融是一個高風險的行業，隨著社會經濟的快速發展，我國的金融企業也面臨著前所未有的機遇和挑戰，尤其是要應對日益復雜多變財務風險上的挑戰，因此加強對金融企業財務風險的認識，有利于促進風險的防范意識和控制能力，降低企業的財務成本，提高企業的經營效益。本文就當前我國金融企業在財務風險控制上現狀進行分析，并提出一些建議。

【關鍵詞】金融企業 財務風險 控制 建議

當前，隨著我國社會經濟的迅猛發展，國家綜合實力的增強，國際地位的提高，也推動了現代企業發展的多元化。金融企業作為國民收入重要組成部分，為促進我國社會經濟發展起著推動作用。而伴隨金融業的發展，金融企業所面臨的財務風險也在加大，嚴重地影響著金融企業可持續的發展。如何應對財務風險，盡早地做好預防措施與風險控制準備工作，針對金融企業所面臨的財務問題，早在2008年我國相關部門出臺的《企業內部控制基本規范》中予以明確地規定。筆者借助自己多年積累的工作經驗就當前金融企業的財務風險現狀展開進一步的探討，提出自己的觀點。

一、金融企業常見的財務風險

財務風險，存在于企業的各項財務活動中，它的存在是由于不確定且難以控制的因素造成，其表現為在一定期間內企業的財務成果無法達到預期應實現的財務目標，而導致企業要么失去未來可能獲得的收益；要么蒙受著巨大的經濟損失。財務風險存在于企業之中且貫穿著企業經營發展的始末，尤其在企業發展、壯大的過程中，更加劇了財務風險存在的可能性。例如，企業的籌資活動、經營活動、投資活動等環節上都存在著財務風險的挑戰。在實際工作中，存在于金融企業的財務風險常見的有以下幾種：

（一）信用風險

這一類風險也常被理解為交易對手之間博弈的風險，在貸款、期權或結算過程中可能存在著對手不履行義務的事件發生，因違約造成金融企業的損失風險，任何金融企業在業務交易中都很可能面對信用上的風險。

（二）經營風險

常指金融企業經營狀況不佳或決策失誤所導致的。在實務中，財務信息系統癱瘓、業務流程不暢，缺乏有效的內部控制管理等都是經營風險爆發的透因，也常會因企業經營成本上的壓力，等加劇經營風險破壞程度。

（三）市場風險

這是由于市場價值與價格的波動造成的金融企業預期經營目標和收益不能完全實現的風險，在市場環境下，價格圍繞價值的上下波動是市場經濟環境的正常運作。其中，物價、利率、匯率等不確定因素形成的波動風險，甚至在有價證券中存在的流通風險、到期風險等都促使市場風險的增加。

（四）環境風險

這種風險是不可控，有時需要積極主動應對去。例如，自然風險中的火災、地震等。法律風險的產生多為金融企業的違規、違法等經營行為需要承擔法律責任的風險，期中最為常見是銀行業務人員在放貸、擔保或融資等業務上的違規操作，瀆職行為；證券業務上存在的內幕交易、操控股價等經營上的違規、違法行為。而政策風險則出于對政策的理解不透，缺乏全面的認識，使得一些不具備成熟條件參與者對政策解讀錯誤導致決策失誤的風險。

二、金融企業財務風險的成因

首先，宏觀的市場環境下，企業財務管理變得更為復雜多變。當前金融行業中，一些企業管理系統墨守陳規，過于傳統，面對復雜多變的市場環境顯得那么蒼白，不能很好地適應，這種不適應性導致財務管理上欠缺，極易引發財務風險的出現。

其次，從業人員對財務風險認知不足導致風險的產生。財務風險的存在是客觀的，人員對風險重視程度是主觀的。只要有財務活動，就必然存在著財務風險，而在金融企業中相當多的從業人員對風險的認知不足，缺乏防范意識，一旦風險來臨，無從應對，造成損失。

再次，財務決策上的失誤是財務風險的重要原因。缺乏科學、合理、實效性的財務決策是現階段許多金融企業存在弊病，往往一個錯誤的決策，導致財務風險加大，經營損失增加。

最后，不清晰的企業財務關系增添了財務風險的復雜性。當前，有相當一部分金融企業的產權關系不明確，資金管理與利益分配不清晰，致使權責不明，程序混亂，監管不嚴等現象時常發生，財務資金使用效率低，壞賬、濫賬造成的資產流失嚴重，都加劇了企業財務管理的風險。

三、金融企業財務風險控制的現狀

（一）主觀認識不到位，制約了財務風險控制的實施

當前，金融企業財務風險的影響因素較多，有內在的、外來的、企業自身的、復雜多變的等等。對財務風險的認知程度不深，認識不足是金融企業在財務管理中存在的通病。抓經營，要效益是每一個企業經營理念。而在過度地側重于目標業績的追求，忽略了潛在的財務風險防范控制管理，則無法保證金融企業資產的質量。主觀認識不到位也會導致一些信托公司的經營模式與經營標準缺乏科學、合理的定位，鼠目寸光缺少了前瞻性，從而影響到企業未來的可持續性發展。

（二）從業人員的業務素質水平不高，影響財務風險控制的有效實施

早在2008年政府部門出臺的《企業內部控制基本規范》中對現代金融企業的財務風險控制做出明確的規定，對金融企業從業人員內部控制的作用予以肯定，業務人員的自我風險意識、自我評價、自身職業素質等水平的高低直接影響到財務風險實施的有效性。隨著金融行業的發展，財務風險變化的不確定性，造就了財務風險控制管理工作變得越發復雜，對技術水平的要求就越高。從業人員不僅要掌握高超的專業技術知識和熟練的操作技能，此外，還要掌握風險預警與防控技能等知識。然而，在實現工作中，從業人員并不具備此項技能，水平不高，風險意識差，警惕性低占有大多數，應當引起金融企業財務管理的足夠重視。

（三）缺乏完善的內控機制，信息化程度不高，阻礙了財務風險控制正常運行

在《企業內部控制基本規范》中對內控中信息暢通的重要性予以了肯定，金融企業信息化程度高是財務風險控制中信息暢通的重要手段。而完善的內控機制也為信息的暢通起著保障作用。目前來看，我國許多企業信息掌控不到位，無法及時跟進財務風險控制的進程，問題，漏洞等現象頻頻出現，例如常見的信貸業務，如果業務人員對融資儲備情況等相關信息沒有全面了解掌握，在缺乏及時地信息溝通下，極易造成金融企業財務風險的產生，從而影響財務內部控制工作的正常運行。

（四）財務管理的控制制度存在著漏洞，影響財務風險控制工作的效果

當前，金融企業的財務管理上仍然存在著大量的漏洞，開支混亂、浪費現象嚴重，例如，車雜費、水電費等各種開銷的名目眾多；而人員多，效益不高，也加劇了成本支出，基于上述現象其根本原因是控制制度的不嚴謹，存在漏洞，進而增加了財務的風險，也大大削弱了風險控制工作的成效。

四、加強金融企業的財務風險控制的建議

（一）遵循原則，建立完善財務風險內部控制制度

要想有效地控制金融企業的財務風險，完善財務控制制度是基礎，只有建立健全控制制度，才能使財務風險控制工作的實施變得有法可依，有法可循，這也是內部控制工作實施的前提與保障。完善制度至少要遵循以下原則：

第一，合法性。合法性是開展控制工作的基本前提，以國家法律法規為準繩，在規章制度允許的框架內結合自身發展情況制定財務風險控制制度。

第二，整體性。制度的制定要以促進企業發展為宗旨，全面考慮財務工作的各個環節，促進企業中長期可持續性的發展。

第三，適應性。制度的制定要與時俱進，跟上企業發展的步伐。制定中要結合企業實際情況及時調整，最大程度地保證制度始終處于優化狀態。

（二）提高業務人員的財務風險控制意識，完善風險控制機制

現如今是信息化程度高，日益變化發展變化迅速的時代，越來越多的金融企業順著時代的脈搏，不斷地完善與發展，在建立完善制度的基礎上，全面提升信息技術。積極地組織人員開展業務培訓，提高財務風險的管理意識，促進員工的風險控制意識，增添了防范措施等相關的管理模式，對財務風險控制機制的完善起到積極的推動作用。

（三）建立財務風險的預警機制，提高風險的預防能力

隨著市場環境的變化，也增加了金融企業財務風險的不確定性，依據《企業內部控制基本規范》的規定，金融企業應當建立與完善財務風險的預警機制，提高風險的識別能力，從而有效地采取預防措施，通過模型的建立與分析，合理地評估與檢驗財務風險控制效果，一旦面臨風險的出現，能夠從容地應對風險，可以將因財務風險所帶來的損失降低到可接受的范圍之內。

參考文獻

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