貪官贓款外逃途徑

嚴立新++童文俊

近年來，隨著我國大陸地區經濟體制改革、轉型以及經濟全球化、信息網絡化的發展，腐敗已成為阻礙經濟發展和改革進程的痼疾，腐敗分子犯罪后攜款潛逃出境或者將贓款轉至境外的案件日益增多。特別是《聯合國反腐敗公約》簽訂前的一段時間，腐敗官員及其資產跨境轉移情況尤為猖狂。

腐敗官員外逃

隨著反腐敗力度的加大，一些腐敗官員為逃避法律的制裁，在實施腐敗犯罪后選擇向境外潛逃。一般而言，身份級別相對較低、涉案金額相對較小的腐敗官員，多逃到我國周邊國家，如菲律賓、泰國、緬甸、馬來西亞等，如武漢長江動力集團原董事長于志安逃往菲律賓，中國銀行北京勁松分理處原主任丁嵐逃往泰國。身份級別高、涉案金額大的腐敗官員大多逃往西方發達國家，如美國、加拿大、荷蘭、澳大利亞等，其中，逃往美國的最多，中國檢察機關反貪部門和公安部門向美方開出的“中國腐敗官員外逃名單”已超過1000人，絕大多數集中在洛杉磯和紐約。如河南省煙草專賣局原局長蔣基芳、黑龍江省石油公司原總經理劉佐卿，均逃往美國。還有一部分外逃者通過香港、新加坡中轉，利用香港、新加坡世界航空中心地位及其居民前往英聯邦國家可實行“落地簽”便利，再逃到其他國家。如1999年8月13日，賴昌星攜妻子曾明娜及三名子女通過香港中轉后，持香港護照利用旅游簽證逃到加拿大。

有些腐敗官員為應付腐敗犯罪的查處，方便腐敗所得資產向外轉移，自身在國內，但將親屬移民國外，主要有以下三種情況：第一種情況是久居國外，學業有成，回國時，家屬未一同帶回國，之后被提拔任用；第二種情況是任職期間家屬出國深造或發展，滯留國外未歸；第三種情況是任職期間特意將妻兒送出國，獨自一人在國內，一旦貪污賄賂行為敗露，便逃往國外或利用去國外考察而“人間蒸發”。典型之一是陜西省原政協副主席龐家鈺。2008年6月28日，他因收受他人賄賂48萬元，導致國家經濟損失3.16億元，構成受賄罪與玩忽職守罪，一審被判處有期徒刑12年，而其妻兒早于2002年就已移民加拿大。

腐敗資產跨境轉移的途徑和手法

腐敗官員向境外轉移資產，本質上就是跨境洗錢，并主要通過以下幾種洗錢途徑：

通過空殼公司、地下錢莊將資產轉移至境外

如通過代理人或者移民海外的子女、親屬，通過辦“空殼”公司的辦法將資產轉移至境外；或者直接通過地下錢莊轉款。如成克杰獲取的受賄款項4000多萬元，就是通過香港商人張靜海直接打理并將款項轉移至香港。

利用子女留學、家屬定居海外等方式，轉移腐敗資產

如福建省工商局原局長周金伙在臺江區擔任區長期間，其妻子已經拿到綠卡，后來，周金伙多次利用這種便利條件向境外轉移腐敗資產。

直接在境外收受賄賂

行賄人在境外將賄賂贓款直接存入受賄人設在境外的賬戶，或轉移成境外的房屋等不動產。比如，北京海淀區原區長周良洛安排其妻子魯小丹赴香港匯豐銀行辦理了開戶手續，并讓請托人將巨額賄賂打入該銀行賬戶內。更隱蔽的做法是不涉及現金，而是以安排子女留學、出國考察、旅游等方式作為交易。

現金走私

腐敗分子本人夾帶在行李中直接攜帶出境，或通過某些代理機構利用一些專門跑腿的“水客”，采取“螞蟻搬家”等少量多次的方式肩扛手提地在邊境口岸來回走私現金，偷運過境后再以貨幣兌換點的名義存入銀行戶頭。如工商銀行重慶九龍坡支行工作人員陳新攜帶非法占有的公款輾轉潛逃境內外，68天內先后在成都、廣州、海口、湛江等國內城市奔波，最后，逃往越南、緬甸。2002年，中國銀行南海支行丹灶辦事處信貸員謝炳峰、麥容輝在貪污銀行儲備金案發后，攜帶巨額現金偷渡泰國。

利用信用卡工具向境外轉移資產

腐敗官員或者其特定關系人通過在境外使用信用卡大額消費或者提現來實現資金跨境轉移，如用萬事達卡或維薩卡，甚至用銀聯卡在境外刷卡消費都很方便，國內還款手續費一般都會比通過其他方式要低且被查處的概率極低。

通過書畫、古董等藝術品方式轉移資產

近年來，齊白石、陳逸飛等人的書畫作品不斷被炒作，價格畸高，古董拍賣價格也屢創天價，腐敗官員通過攜帶這些書畫作品或古董出境，然后趁機出手，就可以順利達到變相轉移腐敗資產的目的。

通過國際收支項目向境外轉移資產

有些腐敗資產通過混在某些國際收支中實現跨境轉移，如主要通過人民幣經常項目與資本項目實現跨境轉移。

經常項目的資金外逃：一是以貿易項目為掩飾的欺詐式逃匯，即在虛擬外貿交往中實現資金外逃。如腐敗官員與不法企業勾結，利用假進口報關單和其他商業單據騙購外匯或用同一套單據多次購匯后匯出。在中國銀行開平支行特大貪腐案中，余振東、許超凡等人就是通過同時控制境內外多家公司，以公司資金往來、虛假交易或者關聯交易等各種形式來實現大筆資金的轉移；二是通過跨國公司或集團公司內部操縱并轉移價格進行。如跨國公司憑借其全球的分支網絡，制定高于或低于其會計成本的商品、資產及勞務費轉移價格等，將資金轉到境外；三是以真實貿易項目為背景高報進口、低報出口。如企業與外商串通，在進口機器、設備及原材料時，高報進口價，以較高比例折扣等形式支付給境外出口商，再從其手中拿回扣，將非法所得留存境外；在出口時，則大肆壓低出口商品價格，或者采用發票金額遠遠低于實際交易額的方式，將貨款差額由境外進口商存入出口商在境外的賬戶，或者直接存入腐敗官員在境外銀行開設的個人賬戶。

資本項目下的資金外逃，一是國有企業未經批準進行境外投資，如腐敗分子利用手中職權將非法收入以單位對外投資的名義匯至境外；二是以企業正常投資的形式向境外轉移資金，并利用境內公司總部對外投資資金的監管不力，將資金占為己有。“投資”到海外的資金，往往采取分業經營，利潤高的業務由私人公司來做，利潤較低甚至虧本的業務則由國有企業來做，甚至于某些國有企業的海外分支機構已經演變成為國內腐敗分子的“洗錢”中心。三是“裝飾”成外資外逃。一些境外中資企業分支機構將應匯回境內的利潤，以外資名義向國內再投資，將應屬于國家的資金轉移到境外。腐敗官員一方面通過特定關系人以合法的手續攜帶或者匯出資金，另一方面這些特定關系人利用其國外身份在當地登記注冊企業后，以投資的名義在我國投資設立企業，然后以關聯交易等形式跨境轉移資金。