金融企業財務內部控制策略

譚學洋

摘 要：隨著我國經濟社會的發展和進步，金融企業財務內部控制也成為國家以及社會各界關注的焦點。但是，我國金融企業財務內部控制方面還存在著許多問題，金融企業財務風險內部控制工作急需加強。本文針對我國金融企業的財務問題進行研究，分析了財務風險的成因，并提出相應的控制策略，希望可以推動我國金融企業的進步。

關鍵詞：金融企業；財務；內部控制

隨著我國國際地位的提高以及綜合實力的增強，金融企業已經成為推動我國經濟社會發展中不可或缺的一部分，所以金融企業中存在的問題也會妨礙我國國民經濟的發展。而財務風險是金融企業發展中不可避免的問題，針對這一問題，我國頒布的《企業內部控制基本規范》對財務問題進行了明文規定，金融企業內部控制工作急需加強。本文針對我國金融企業財務內部的策略進行了研究和探討，希望對我國金融企業的發展有所幫助。

一、金融企業財務風險產生的原因

所謂財務風險就是指在一定的時期或范圍內，因為一些不可控的因素使得財務活動的成果和預期所希望達到的結果不一致，導致金融企業無法獲得最大的收益，嚴重時還會產生巨大的經濟損失，對企業的影響不可估量。因為導致財務風險的原因有很多，有其企業本身的內部問題，也有外部環境產生的影響。針對財務風險產生的原因，從以下幾個方面進行介紹：

1.財務風險知識匱乏。財務風險是一定會存在并不可避免的，一旦進行財務活動，那么風險就會隨之而來。但在實際工作中大多數財務人員欠缺對財務風險認識，這也是導致財務風險的一個原因。

2.財務管理的復雜性。金融企業財務管理是一個企業能否合理發展的關鍵，但是企業管理的環境往往很復雜，而我國企業的管理系統又很難和其相融合，以至于很大程度上影響了金融企業的財務管理工作。

3.財務決策不科學。我國金融企業在做決策時往往會發生失誤，這也會產生財務風險，導致這一現象的原因往往是金融企業在做決策時不夠科學嚴謹。所以科學嚴謹的財務決策至關重要。

4.財務關系錯綜復雜。調查研究顯示，在部分金融企業中各部門之間的財務關系錯綜復雜。資金管理以及利益分配方面不夠清晰明確，推卸責任、管理松懈等等現象時有發生，這也加大了財務風險在一定程度上的發生。

二、金融企業財務內部控制制度建立的原則

只有加強融企業財務風險內部控制工作，才能有效控制金融企業的財務風險，建立金融企業財務內部控制制度主要遵循以下幾個原則：（1）合法性。合法是建立財務內部控制制度的必要前提，必須做到有法必依，要在我國法律規章的允許范圍內制定相應的財務控制制度。（2）整體性。金融企業是一個整體，要促進企業發展，金融企業財務工作的方方面面都不可忽視，要以長期的發展目標為準則，注重細節，緊密聯系企業相關的規章制度。促進企業長久發展。（3）適應性。企業制定財務控制制度要跟上企業的發展，最大化制度的長處，使其最大程度幫助企業穩步發展。除上述原則外，另外還有如針對性、一貫性、經濟性等等原則也需要遵守。

三、我國金融企業財務內部控制方面的不足

目前我國金融企業在財務內部控制方面存在的問題主要包括三個方面：（1）內部控制因素薄弱。目前，我國金融企業存在的一個嚴重問題就是對財務風險內部控制因素的認識不夠。企業為了使自身經濟利益最大化，為了讓公司擴大規模，只注重短暫的利益，卻忽略了資產質量對控制因素的影響。無法正確認識長遠的目標對公司發展的重要性，認識不到資本覆蓋下的財務風險。（2）缺乏風險意識。近年來，我國金融行業發展迅速，金融企業財務風險管理控制工作也具有了較高的技術性。但是在實際的管理工作過程中，很多工作人員沒有達到知識儲備要求。對一些基本的學科比如，管理學、金融學理解不到位。所以我國的財務管理工作進步緩慢，比起國外金融企業的財務管理人員，不僅知識儲備落后，其財務風險的意識也極度匱乏。（3）財務內部控制信息溝通困難。金融企業內部各層次之間的信息傳遞十分重要。《企業內部控制基本規范》也對這一點做出了明確的規定。但是一旦到了實際的工作當中，信息溝通卻成為了一大難題，信息溝通困難或者不暢，導致管理效率低下，影響了金融企業的發展。

四、金融企業財務內部控制的策略

1.內部控制制度。21世紀信息技術發展迅速，計算機、互聯網技術的普及也會對金融企業的發展產生有利的影響。要充分利用信息技術的優勢改善金融企業財務內部控制的方法，提升業務能力，完善財務內部控制制度，也可以對其進行預防和檢查。

2.財務管理職務分配。目前，很多金融企業內部存在不相容職務的問題，不相容職務分離控制是加強財務管理的有效辦法。進行不相容職務分離必須遵守以下原則：經濟業務人員與執行人員分離、現金盤點出納和銀行對賬出納分離、首付貨幣資金人與專制出納分離等等。除了上述情況還有很多，在此就不進行一一論述。

3.加強會計系統的控制。合理有效的會計制度也是金融企業財務內部控制的重要方面，結合企業自身的實際情況建立會計制度。會計系統包括以下幾個方面：第一，完善的會計財務報告管理系統；第二，要按照國家規定的制度制定適合自身企業發展的會計政策；第三，注意金融企業財務管理的人事安排，金融企業也可以建立相應的獎勵制度激發員工的工作主動性與積極性。

五、結語

金融企業是金融市場的主體，合理有效的財務內部控制可以維護市場秩序的穩定。在改革與發展的關鍵時期，保證資產、業務經營信息以及材料的完整性，通過有效的財務內部控制策略，達到控制財務風險的作用。本文分析了我國金融企業財務風險產生的原因以及財務內部控制存在的問題，并針對提出的問題給出了相應的策略。希望可以通過這些策略推動我國金融企業的進一步發展。

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