國庫集中支付存在的問題及對策

楊顯藝

摘要：隨著國家財政體制改革的推進，國庫集中支付系統(tǒng)在穩(wěn)步發(fā)展完善中。各預(yù)算單位實行國庫集中支付制度已經(jīng)很多年了，效果顯著。總體看來，國庫集中支付系統(tǒng)的應(yīng)用有效的提高了財政資金的使用效率，提高了財政部門對財政資金的監(jiān)管能力，降低了各預(yù)算單位違規(guī)使用財政資金的活動。本文介紹國庫集中支付系統(tǒng)推廣以來取得的成績和存在的一些問題，并提出解決辦法以供參考。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付 問題 對策

一、國庫集中支付制度的優(yōu)勢

國庫集中支付制度是通過對基層預(yù)算單位的財政資金進行統(tǒng)一支付來監(jiān)督和調(diào)控財政資金的制度，是財政改革的重要組成部分。減少了基層單位在傳統(tǒng)財政支付方式下違規(guī)使用資金的情況，加強預(yù)算與決算的對應(yīng)關(guān)系，提高了決算報表的上報質(zhì)量。國庫集中支付系統(tǒng)統(tǒng)一了預(yù)算單位、財政、商業(yè)銀行三家的關(guān)系，財政部門通過商業(yè)銀行也加強了對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，解決了財政部門的監(jiān)管能力不足的困境，同時也彌補了三方在信息溝通方面的不足。通過零余額賬戶的設(shè)立，財政將資金集中到了財政的單一賬戶中，避免了分散撥付到各預(yù)算單位賬戶中造成的大量結(jié)余資金的浪費現(xiàn)象，提高了財政資金的使用效率。從總體上看，國庫集中支付制度有很多積極意義，在發(fā)揮財政監(jiān)督，提高財政資金的利用率等方面具有極大的優(yōu)勢。

二、國庫集中支付制度存在的突出問題

一個事物具有兩面性，既有它的優(yōu)勢，也有它的不足，國庫集中支付制度好處很多，但是也有很多突出的問題亟待解決。

（一）國庫集中支付系統(tǒng)的支付流程有待完善

國庫集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換慢是集中支付系統(tǒng)的一個大問題。目前，直接支付方式還需要財政的人工審核之后進行資金撥付，由于信息量比較大，財政人手有限，很難在短時間內(nèi)對大量數(shù)據(jù)進行處理。因此，會導(dǎo)致預(yù)算單位等錢用的情況發(fā)生。有些預(yù)算指標(biāo)已經(jīng)從財政的業(yè)務(wù)部門下發(fā)了，但是財政國庫部門仍然沒有收到相關(guān)文件或者需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，影響基層預(yù)算單位的財政資金使用。

（二）國庫集中支付系統(tǒng)對財政資金監(jiān)管過死或者沒有監(jiān)管

財政部門經(jīng)常對國庫集中支付制度進行調(diào)整，但是仍然不能滿足基層預(yù)算單位對資金的使用需求。基層預(yù)算單位情況千差萬別，業(yè)務(wù)也各有不同，尤其是差額撥款的事業(yè)單位，本身具有財政撥款，但同時還有經(jīng)營收入。不同資金渠道的管理方法存在矛盾，按照集中支付制度使用財政資金，會影響基層單位使用資金的靈活性，不按照集中支付制度使用資金，零余額賬戶中的資金就無法使用。在這方面，財政部門是缺少對不同情況的差異化處理制度。另外，對于全額撥款的行政事業(yè)單位，僅僅只能通過規(guī)定現(xiàn)金的使用限額來規(guī)范預(yù)算單位的資金使用方式，至于轉(zhuǎn)賬方式，轉(zhuǎn)給誰？怎樣用？目前的制度還沒有監(jiān)管，預(yù)算單位會利用制度漏洞變現(xiàn)使用現(xiàn)金。公務(wù)卡使用的范圍也不大，公務(wù)卡的使用也不規(guī)范，也存在制度方面的漏洞。

（三）國庫集中支付系統(tǒng)操作人員更換頻繁，業(yè)務(wù)銜接差

國庫集中支付系統(tǒng)是通過網(wǎng)絡(luò)將預(yù)算單位與財政部門、商業(yè)代理銀行關(guān)聯(lián)在一起的，需要三方的系統(tǒng)操作人員都要對該系統(tǒng)熟悉。現(xiàn)實中，尤其是商業(yè)銀行和基層預(yù)算單位的操作人員頻繁更換，業(yè)務(wù)銜接不上。由于財政零余額賬戶業(yè)務(wù)量小，商業(yè)銀行都是兼顧操作財政集中支付業(yè)務(wù)的，沒有專門人員學(xué)習(xí)和使用國庫集中支付系統(tǒng)。銀行業(yè)務(wù)員又經(jīng)常更換，造成對于財政集中支付的業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定模糊，同時財政部門嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算單位的資金使用，很容易由于信息不對稱造成銀行拒絕預(yù)算單位的資金使用。基層預(yù)算單位針對零余額賬戶的操作管理大多都由出納擔(dān)任，出納崗位的更換率也很高，對業(yè)務(wù)也不是很熟悉。這樣一來，在一些特殊業(yè)務(wù)處理上，就造成業(yè)務(wù)處理效率低下，財政、銀行、預(yù)算單位怨聲載道，對于這些情況還沒有相應(yīng)的制定進行規(guī)定。

（四）國庫集中支付與預(yù)算編制關(guān)聯(lián)度差，預(yù)算單位忽視兩項工作的相關(guān)性

基層預(yù)算單位對于預(yù)算編報的關(guān)注點仍然只針對預(yù)算規(guī)模的大小，對預(yù)算科目的使用缺少細(xì)致的研究。預(yù)算執(zhí)行階段，就無法對照預(yù)算按國庫集中支付制度要求進行項目資金使用。需要臨時調(diào)整科目之間的余額，造成基層預(yù)算單位資金使用效率低，財政部門要用大量時間進行預(yù)算指標(biāo)額度的調(diào)整，浪費財政資源。

三、完善國庫集中支付系統(tǒng)的措施

（一）完善國庫集中支付系統(tǒng)

財政部門要加快對國庫集中支付系統(tǒng)的處理流程的梳理和完善，優(yōu)化資金的審批流程，加強與預(yù)算、業(yè)務(wù)部門的溝通，減少在資金指標(biāo)的審批流程上的時間。與軟件公司合作，在軟件的設(shè)計上，查缺補漏，逐步彌補軟件本身的漏洞。提高對網(wǎng)絡(luò)維護的投入，增加帶寬，提高網(wǎng)速，使國庫集中支付系統(tǒng)能夠順暢運行。

（二）完善國庫集中支付制度，細(xì)化支付項目，嚴(yán)格管控資金使用

財政部門要及時完善國庫集中支付制度，針對差額撥款和自收自支類型的事業(yè)單位，提出特殊業(yè)務(wù)的處理流程，給出一個明確的資金使用方式，提高基層單位的資金使用規(guī)范性。制定公務(wù)卡使用制度，大力推廣公務(wù)卡的使用。公務(wù)卡的有效使用是提高資金監(jiān)管的有效手段，加大對違規(guī)使用公務(wù)卡的處罰力度。財政部門要與審計部門結(jié)合，定期、不定期的對預(yù)算單位開展規(guī)范使用資金的檢查，提高財政資金使用的規(guī)范性。

（三）加強銀行、預(yù)算單位國庫集中支付操作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，基層預(yù)算單位要重視預(yù)算的編報

代理銀行和預(yù)算單位要提高認(rèn)識，重視國庫集中支付系統(tǒng)的復(fù)雜程度，加強零余額系統(tǒng)的操作人員的業(yè)務(wù)能力。財政部門也可以通過定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)零余額系統(tǒng)的操作規(guī)程和相關(guān)資金使用規(guī)定，提高零余額系統(tǒng)的使用效率。預(yù)算單位編制預(yù)算要重視對預(yù)算科目的資金分配，合理規(guī)劃預(yù)算項目的資金使用規(guī)模，提高預(yù)算的編報質(zhì)量。使得每個項目資金有保障，保證項目的順利進行。

四、結(jié)束語

財政國庫集中支付系統(tǒng)是先進的財政資金管理方式，保障了財政資金的有效使用。財政部門要加快相關(guān)制度的建立解決目前出現(xiàn)的問題，完善國庫集中支付系統(tǒng)的使用流程，提高財政資金的使用效率。

參考文獻：

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