麗江市貿易項下貨物流與資金流相背離原因淺析

李玉先

2012年麗江市政府出臺了一系列出口獎勵政策，引入多家沿海地區出口企業在麗江市注冊，導致麗江市出口貨物貿易大幅增長，連續三年超額完成省政府下達的出口任務。但在貨物流（出口額）增長的同時，資金流（收匯）卻未增長，存在貨物流與資金流相背離的狀態，對此現象麗江市中心支局進行了深入的調查分析。

一、近三年麗江市貨物貿易基本情況

（一）出口業務基本情況

2012年至2014年麗江市出口額不斷增長，出口額分別為8824萬美元、11214萬美元和8710萬美元。其中三年累計出口額在1000萬美元以上企業為：麗江市古城區好利來貿易有限公司（以下簡稱好利來）5979萬美元，麗江中源綠色食品有限公司5495萬美元，麗江嘉陽商貿有限公司（以下簡稱嘉陽）4987萬美元，麗江映華生物藥業有限公司3648萬美元，華坪興通達貿易有限公司（以下簡稱興通達）2681萬美元，麗江安盛外貿有限責任公司2019萬美元，麗江華利生物開發藥業有限公司1386萬美元，麗江得云天然食品有限公司1364萬美元。

（二）貨物流與資金流匹配情況

目前麗江市在名錄企業27家，有出口實績的名錄企業12家，有2家為已注銷名錄企業。從貨物流（出口額）與資金流（收匯額）的匹配情況來看，貨物流規模遠高于資金流規模，處于出口少收匯或不收匯的象限內。

2012年～2014年麗江市貨物貿易一覽表

單位：萬美元

（三）三年累計出口額在1000萬美元以上企業貨物流（出口額）與資金流（收匯額）匹配情況

單位：萬美元

二、貨物流與資金流相背離原因分析

（一）單純為獲取政府相關優惠待遇

通過調查發現，嘉陽、好利來、興通達三家企業為典型的只追逐獎勵金的“候鳥型”企業。外匯管理人員通過非現場監測將出口時間較早的嘉陽、好利來兩家列入重點企業監測，通過一段時間的監測后，將兩家企業列入現場核查，并發放現場核查通知書。嘉陽遲遲未反饋，無法與企業取得聯系。通過重點監測，外匯局確定需要現場核查的企業，采用企業報告、約見企業法定代表人或其授權人、現場調查等多種方式實施現場核查。但嘉陽、好利來、興通達三家企業的生產經營“大本營”不在注冊登記地，而是在深圳、廣州等異地，企業法人也均為深圳、廣州等人士，此類企業主要是為追逐地方優惠獎勵政策而設立。麗江市地處滇西北地區，與深圳、廣州等地相隔千里，與企業聯系的手段基本為電話聯系。由于無法取得企業的反饋，即無法移交檢查部門進行后續的現場檢查，實施處罰等監管手段，最后只能根據貨物貿易外匯管理指引實施細則第八條第三款（連續兩年未發生貿易外匯收支業務）、第四款（外匯局對企業實施現場核查時，通過企業名錄登記信息所列聯系方式無法與其取得聯系），對嘉陽和好利來兩家企業進行了注銷名錄處理。但對此類只進行注銷名錄處理不能在源頭上遏止企業繼續進行出口業務（如麗江市古城區好利來貿易有限公司目前還在發生出口業務），因為此類企業不收匯，即使將其列為B、C類或注銷名錄也不影響其繼續出口業務，現行的貨物貿易外匯管理政策不能發揮有效的監管作用，對潛在違規企業缺乏制約措施。長此以往，一是將對本地進出口企業造成不良影響；二是對“候鳥型”進出口企業長期存在的地區資金貨物比負值將會進一步加大，不能有效地遏制潛在違規企業。

（二）存在異地收匯或關聯公司收匯

出口不收匯企業主要在麗江注冊的主要原因是為追逐本地政府給予的外貿優惠和獎勵政策帶來的利益，此類企業均屬小規模納稅人，出口免稅，不存在退稅問題，不在境內收匯不影響其出口業務。此類企業出口商品主要為小五金、日用百貨等，從出口報關口岸來看，有筍崗海關、北侖海關、浦東海關、洋山海關、外港海關等46個海關，出口地為香港、臺灣、日本、美國、新西蘭、中國（監管倉庫）等108個國家和地區。雖然出口商品僅為小五金、日用百貨等低值商品，但出口量大，三年累計出口額達13647.21萬美元。從初步了解的情況來看，此類企業主要是在香港的關聯公司收匯，出口貨款滯留境外。

（三）本土企業收匯時間跨度較大

本地企業出口少收匯三年累計僅為555萬美元，從每家企業的出口收匯情況來看，出口額與收匯額匹配，但階段性的不匹配原因是本土出口企業出口產品主要以白云豆、野生菌等農副產品為主，按照國際慣例，由于農副產品質量容易受氣候變化等因素的影響，進口商均以貨到付款方式，致使出口企業收匯時間滯后，造成監測期內企業少收匯。

三、政策建議

一是加強對出口不收匯企業的監管力度。建議在貨物貿易外匯管理中增加制約出口不收匯企業的相關規定，如貨物貿易外匯管理指引實施細則第八條第三款（連續兩年未發生貿易外匯收支業務），將連續兩年縮短為一年，并公告此類企業名單，對出口不收匯行為出臺相關處罰措施，遏制出口企業出口不收匯現象的發生。

二是與海關部門聯動，由海關對該類企業報關出口采取一定限制措施，從源頭上遏制此類企業的發展。

三是完善相關考核措施，大力支持本地外貿企業發展，避免出口不收匯企業利用政策漏洞，推動地方外貿經濟的健康發展。