施工企業集團財務集中管控體系實踐與思考

蔡國船

（中鐵二十局集團有限公司，西安 710016）

施工企業集團財務集中管控體系實踐與思考

蔡國船

（中鐵二十局集團有限公司，西安 710016）

企業管理的核心是財務管理，財務管理體系多種多樣，施工企業集團要結合自身實際情況，選擇適合的財務集中管控體系，推動企業長遠發展。施工企業實行財務集中管控體系對企業自身有很大益處，但在實行過程中也出現了一些問題，本文針對這一體系在實踐中總結的經驗教訓進行分析，給施工企業集團提供一定借鑒。

施工企業集團；財務集中管控體系；避稅

1　財務集中管控體系對施工企業的益處

1.1對施工企業合理避稅有利

企業財務管理體系是根據企業組織結構制定的，實行財務集中管理體系的企業內部往往采用的是集權式的組織結構。對于施工企業集團來說，集團內實行財務集中管控體系，可以通過內部核算價格的方式來轉讓公司產品，從而減少由市場價格交易而產生的稅收負擔，使集團整體利益最大化。比如，同一集團下的兩個分公司，由于所屬地區不同，其稅率存在很大差異，繳納高稅率地區的公司可以將利潤高的項目以租賃的形式租給繳納低稅率地區的公司，這樣在施工企業集團內部，把利潤轉移到了稅負低的地區繳稅，從而降低企業整體稅負。

1.2充分利用施工企業集團資源

施工企業集團采用財務集中管控體系，對企業從總體上把握每個成員單位的財務狀況是十分有利的。總部能隨時掌控企業集團內各個單位的運營情況，通過控制現金流量來加強管理，使企業管理層對各個單位進行有效控制。它還能夠把集團內部分散的資金集中起來，從而控制企業資金流向，合理調節資金，有效集中企業集團財力，使企業內部資金有效流通，加快資金周轉速度，大幅度提高資金使用效率。

2　施工企業集團財務集中管控體系存在的問題

2.1財務集中管控體系組織形式單一

企業集團的資金結算中心是內部管理部門的核心，很多施工企業集團的財務處與結算中心是同一部門甚至是同一批工作人員，這造成了企業在財務管理上缺乏獨立性，不能充分發揮企業結算中心職能。即便有些企業集團設置了獨立的結算中心，但由于經驗少、管理層不重視，結算中心的作用很單一，只能起到資金樞紐的作用，并不能對企業內部財務進行有效監督，反饋真實的財務數據信息，更無法涉及結算中心對外融資和投資的功能，這造成企業集團不能充分利用資本市場，給企業發展帶來不利影響。

2.2施工企業集團財務人員職業素質較低

對于施工企業集團來說，財務集中管控有優勢也有劣勢。財務集中管控在理論上能夠克服傳統財務管控中的弊端，但實踐中并不能真正地解決施工企業集團財務集中管控方面所有的問題。施工企業集團財務集中管控部門工作人員大多是臨時調任的，對于企業集團的金融運作方式并不熟悉，給企業財務集中管控的實現增加了難度。這就要求企業集團的財務工作人員必須較高的職業素養，管理人員尤其需要不斷提升管理決策與業務操作能力，適應企業和市場新的發展需求。

2.3財務集中管控體系制度不健全

要確保施工企業集團正常運行，就必須加強對企業資金的管理。現階段施工企業集團規模不斷壯大，集團分公司也越來越多，分工司之間的財務往來業務也日益復雜，財務資金呈分散趨勢。集團內部很難控制數量較多的分公司，出現了多頭開戶的現象，加上管理手段落后，現金利用率下降，造成企業集團資金周轉困難。有的集團企業對于財務往來資金沒有及時處理，下屬分公司不經過總公司同意就直接占用企業集團資金，造成總公司與分公司之間財務賬款不清晰、應收賬款與應付賬款數據不準確，甚至出現多付應付賬款現象，給企業帶來直接經濟損失。總公司內部由于資金沒有回籠，很可能造成資金鏈斷裂，危及施工企業集團的長久發展。

2.4財務集中管控體系技術落后

軟件平臺能實現企業信息技術與管理思想的完美結合。高效穩定的軟件平臺，能幫助企業進行準確的信息預測、對資金流進行有效管理。但是從宏觀角度看，施工企業集團軟件平臺的信息系統管理觀念存在問題，只針對短期效益和技術進行研究，往往是出現問題才去解決，缺少對于整個信息化制作過程的詳細規劃，造成軟件在應用、實施過程中出現溝通困難，降低企業整體集中管控水平。

3　施工企業集團財務集中管控問題的解決方案

3.1完善財務集中管控體系組織結構

施工企業集團增強財務集中管控的必要前提是不斷建立健全財務集中管控制度。首先要從內部開始，采取集中管控制度，這既是完善財務集中管控體系最有效的方式，也是改善施工企業集團公司對于分公司財務活動的控制。控股公司不能對子公司資金隨意調度，所以在適時條件下，要有效利用施工企業集團內部財務企業集中管控，通過對施工企業集團財務制度的不斷建設，充分發揮財務企業的中介作用，為施工企業集團開辟出一條多元化的融資渠道。除此之外，還要把剩余資金投放到高效產業中，優化企業產業結構，滿足市場經濟發展的需要，提高施工企業集團市場競爭力，實現企業資金效益與效率的最大化。

3.2加大企業內部財務人員職業素質培養力度

企業內部管理和技術在不斷進步，企業工作人員的素質必須相應提升，否則企業會受工作人員個人素質的制約，難以得到長遠發展。企業集團財務集中管控人員要不斷熟悉金融資金的運作過程，掌握專業的財務管理和風險管理知識，定期接受相關專業技能培訓，穩步提升財務集中管控工作人員的整體素質。

3.3建立健全資金集中管理制度

只有在財務集中管控體系中建立全面配套制度，才能從根本上保障施工企業集團的集中管控體系有效實行。施工企業要根據企業內部管理的需求與經營特點，制定出符合企業實際情況的制度。利用一定的信息技術手段，盡量消除制度執行中的人為因素，通過設置軟件程序，把企業規章與管理制度變成公司員工遵守的計算機程序，對人的行為進行規范。企業還可以建立資金池，作為在施工企業之間進行資金管理的調撥工具，把可以實現的資金與下屬分公司共享，充分有效地利用公司資金。

3.4長期規劃財務集中管控軟件平臺

財務集中管控軟件平臺規劃的設立必須以企業業務變革為基礎，以發展各部門戰略目標為方向，以企業的發展為目標。該平臺應以公平、公開、公正作為原則，根據施工企業集團掌握的信息化技術，建立適合施工企業集團自身發展的軟件平臺。施工企業必須轉變觀念，通過軟件平臺的建立，在企業內部實現系統開發和應急管理平臺的對接。施工企業集團出現突發性事件時，管理人員可以根據現場設備反饋的GPS位置信息，在GIS地圖上定位事發區域，調閱相關視頻，為管理人員的研判決策提供基本信息資料，保障財務集中管控信息系統及時為施工企業集團的發展制訂出合理的管控方案。軟件平臺可以通過對施工企業內部設置監控系統和GIS地理信息系統，配合網絡系統的使用，對企業員工的工作活動進行全方位的管理，降低企業管控風險，提高企業管控透明度。

4　結　語

施工企業集團必須建立一套適合自身發展的財務集中管控體系，利用自身優勢，防范在管理過程中容易出現的問題，揚長避短，拓展企業集團融資渠道、優化企業集團資金結構，使施工企業集團在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

主要參考文獻

［1］顏琴，王婧.基于不同視角的內部資本市場理論綜述［J］.合作經濟與科技，2009（8）.

［2］劉軍.淺談集團企業財務公司資金集中管理模式［J］.中小企業管理與科技，2011（6）.

［3］田艷.我國集團公司財務控制模式研究［D］.南京：南京航空航天大學，2009

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.06.002

F275

A

1673-0194（2015）06-0005-02

2015-03-02