企業稅務風險及其防范策略之我見

魏 勇

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563100）

企業稅務風險及其防范策略之我見

魏 勇

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563100）

企業稅務風險是企業運營中必須要避免的運營風險之一。各類企業因為對稅務風險的防控不嚴而出現稅收上的問題，給企業經營管理、資金融通以及對外投資等產生負面影響。因此，高度重視稅務風險是現代企業必備的意識，搞好稅務風險防范，已成為企業管理的重要環節。

稅務風險；防范意識；企業運營

稅務風險對公司的負面影響不僅是深刻的，而且會是全方位的，稍有不慎，企業稅務風險轉化為利益損失，不僅會吞噬企業利潤，阻礙商業目標的實現，更可能會損害公司信用等。隨著我國社會主義市場經濟的發展，企業的交易行為和模式越來越細化，國家的稅收法規政策體系越來越復雜，稅務機關征管越來越嚴格。

1　企業面臨的稅務風險種類

1.1納稅人納稅意識的風險

我國許多企業雖然意識到納稅是企業的義務，但大部分企業還不清楚偷逃稅收的后果及潛在的風險，甚至有意識地鉆稅法的漏洞，不懂得加強涉稅管理也能依法少納稅，對于納稅缺少自覺性和主動性?！皟商踪~”“陰陽賬”“稅務公關”現象在企業中非常普遍，這些辦法暫時是讓企業少繳了稅，得到了實惠，但由于稅法對偷稅的追征期是無限期延伸的，至少在法律上，企業所偷逃的稅款永遠是暗藏的稅務風險，給企業的正常發展埋下了隱患。

1.2稅收政策遵從面臨的風險

稅收政策變動是企業稅務風險產生的重要原因。在國民經濟發展的不同階段，政府對不同地區、不同行業制定不同的稅收政策。稅收政策也處于不斷的調整、完善之中，企業稅收人員有可能沒有及時掌握新的稅收法規而導致稅務法規濫用、錯用，帶來稅務風險。

1.3宏觀環境復雜多變的風險

宏觀環境復雜多變是企業面臨各種稅務風險的外部重要原因之一。由于企業稅務風險的防范本身是在經濟行為發生前進行的有計劃謀略，需要企業的經營者和管理者根據實際需要，對未來將面臨的各種稅務風險進行全方位的預測、評估。政府的稅收政策總是具有應時性或相對較短的時效性，這種稅收環境的不確定性將會給籌劃人員開展稅務籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業的稅務籌劃都將面臨宏觀環境變化所引致的風險。

2　企業稅務風險的防范對策及建議

企業在防范稅務風險的過程中，應合理有效地運用現有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統化、科學化的稅務風險防范機制。筆者認為從以下幾個方面著手可有效防范和化解稅務風險，切實保護企業和企業主的長久利益。

2.1樹立正確的納稅風險意識

在強調對企業稅務籌劃人員的培訓外，也應對企業的高層管理人員進行培訓，企業管理層必須充分認識到企業稅負是依據國家稅法和企業自身經營活動確定的，而不是做假賬、托關系決定的。樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務部的工作。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險企業領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。

2.2準確把握稅收政策的變化

我國稅制建設還不完善，稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，這就要求企業：第一，要時刻關注國家的財稅政策變化，對國家的宏觀經濟走向、稅收政策變動等要密切關注；第二，企業一定要熟悉稅收法規的相關規定，掌握與自身生產經營密切相關的內容，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案；第三，應注意研究稅收政策與會計政策的差異，防止因忽視政策差異而給企業的稅務管理決策、稅款繳納、稅收籌劃而帶來的負面影響；第四，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業增加效益。

2.3建立稅企溝通渠道

稅務機關具有全面掌握稅收政策、獲取稅收政策信息及時、具有一定的執法裁量權等優勢。企業要注重對稅務機關工作程序的了解， 加強聯系和溝通， 并維護其暢通無阻。在企業如對外投資、涉足新行業、資產處置、重要會計政策等重大事項的時候，主動咨詢稅務機關相關的稅收法規，認真聽取稅務機關的意見和建議，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，減少涉稅風險。

2.4稅務風險預警機制的構建

風險預警系統是一個自成體系的組織，是風險預警行為按照一定的內部聯系組成的一個整體。企業按照風險預警系統的基本原理和建立思路構建適合本企業的稅務風險預警系統。企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，建立稅務風險的預警跟蹤機制，一旦面臨稅務風險要能及時啟動應對方案，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險、分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，確定風險管理的優先順序和策略。

主要參考文獻

［1］張雯，武毅男.企業稅務風險及其防范對策探討［J］.現代營銷：學苑版，2014（11）.

［2］宋英華.試論企業稅務風險及其防范措施［J］.經濟研究導刊，2012（11）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.06.021

F275

A

1673-0194（2015）06-0033-01

2015-02-05