我國中小企業財務管理存在的問題與對策

李宏偉，姚 爽

（佳木斯大學 經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

我國中小企業財務管理存在的問題與對策

李宏偉，姚 爽

（佳木斯大學 經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

中小企業中的財務管理一直是影響企業發展和完善的重要問題之一，因此，對于企業來說具有舉足輕重的作用。本文以中小企業財務管理為切入點，對管理模式僵化和管理觀念陳舊、資金不足和融資困難、投資不合理、內部財務管理組織和監控的不完善、資金運營機制缺失和現金管理效率低下等問題進行了分析，并提出相應對策。

中小企業；財務管理；問題與對策

隨著世界經濟一體化的發展，中小企業已經成為我國市場經濟發展的重要經濟支柱。但由于諸多因素的影響，中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟不協調的情況。因此，要正視中小企業財務管理中存在的問題，積極采取相應對策，促進中小企業的健康發展。

1　我國中小企業財務管理的現狀

中小企業作為我國經濟的一個重要組成部分，在我國的經濟發展過程中占據著越來越重要的地位。自中國加入世貿組織以來，中小企業遇到了前所未有的發展機遇，但也面臨著嚴峻的挑戰。我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，財務管理模式僵化（往往是采用所有權與經營權高度統一的管理模式）以及管理觀念陳舊，缺乏現代財務管理觀念，使企業管理局限于生產經營型管理格局中，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。同時，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。例如，內部財務管理信息化建設較為落后，造成很多科學而有效的財務分析工具難以應用，降低了其財務管理的效率和力度；政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府，行業管理部門的干預，使中小型企業的財務管理目標短期化，財務管理受企業領導的影響過大等。

2　中小企業財務管理存在的問題

在當今這個經濟發展大背景之下，中小企業面臨著前所未有的機遇與挑戰，其在發展中的財務管理問題也日益凸顯，主要表現在以下幾個方面。

2.1管理模式僵化、觀念陳舊

根據企業發展規律和實踐，中小企業的生存和發展是由其科學管理多決定的，而中小企業目前的現狀是其管理模式往往是體現出了所有權與經營權的高度統一，這使得企業的投資者與經營者合二為一性，導致企業財務管理中出現了一些負面的影響。一方面，企業中會出現嚴重的集權現象，并且其財務管理中也會由于其理論方法的陳舊和實際操作混亂等原因而顯現相互職責不分、越權行事等一系列問題，再加之企業中的審計部門的缺失或是監管不力，更加突顯了財務管理中的不科學性；另一方面，中小企業由于其規模和財力等方面的不到位，很多企業中的管理者的管理能力和管理素質以及管理思想較為落后，沒有穩定的監管機制或是激勵機制來予以保證，直接導致了其財務管理作用的發揮。

2.2資金不足、融資困難

中小企業往往是以合伙投資的形式進行創建的，很多資金的提供是通過投資者自行積累和籌措的，這就使得其極易出現資金不足和融資困難的問題。對于中小企業來說，通常會在財務信息透明度和可抵押資產方面凸顯劣勢，這造成其在借貸信譽方面遠遠低于國有企業或是大型企業，導致企業資金規模上的限制性和短缺性，嚴重阻礙了企業的可持續發展。而企業需要進行持續生產經營和對外投資需要籌集資金來予以保證，這就使得目前中小企業普遍存在于資金籌措中的問題日益嚴重，久而久之，形成惡性循環。

2.3投資不合理

投資不合理直接關系到企業的生存和發展。投資不合理會導致企業投資風險性提高，而企業投資風險性提高會對該企業的發展在財務上形成障礙性和局限性影響。經濟的不斷發展和市場競爭力的日益激烈使很多中小企業的為提高自身競爭力而開始技術性改造和設備更新和一系列的新產品開發等改革，但由于其自身的財務管理水平不高，并且缺乏相應的優秀財務管理人才，導致這些改革并不能最有效地發揮其效果。因此，在實際的財務管理過程中，很多中小企業往往會出現回收投資慢、盲目投資、投資失誤等問題，導致了其改革的失敗。

2.4內部財務管理組織和監控不完善

當前，財務管理發展中的出現了一種整合的趨勢，包括技術整合、信息整合、管理整合等各個方面。然而，在實際的中小企業中，由于缺乏有效的監管機制和科學管理模式，財會人員的任用極易出現“家族化”“親緣化”的問題，這非常不利于內部財務管理組織和監控方面的實施和完善。在中小企業中，會對科研技術人員進行培養，但對財務管理人員的培養卻不夠重視，它們通常是被動地處理日常事務，很難有時間和精力去主動鉆研財務管理中的深層次問題，不能正確處理財務管理與會計核算等核心問題之間的關系，這對于內部財務管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當前，中小企業中財務管理往往局限于諸如對于資金流轉及資金流動量和結存量等簡單方面，導致了中小企業財務管理中的會計業務相對單一性，其具體工作往往只是集中在企業的日常記賬、算賬和報賬上，而組織和監控等方面的財務管理職能作用卻很難發揮，使得其企業會計信息失真和造假現象嚴重，這也是中小企業財務管理的內部財務管理組織和監控方面的不完善性問題的體現和反映。

2.5資金運營機制缺失、現金管理效率低下

中小企業財務管理中，資金運營機制缺失和現金管理效率低下的問題會導致其資金管理的混亂性和非順暢性。首先，現金管理的非科學性。一方面，認為現金越多越好的財務管理理念在中小企業中廣泛存現，造成這些企業中的現金閑置，并因此喪失很多增值的機會；另一方面，有一些中小企業中在財務管理中對于不動產的購置較為熱衷，導致資金流動性差。其次，應收賬款的管理不到位問題。目前，在很多中小企業中，財務管理中并沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，也沒有科學合理的信用調查和評價手段且缺乏有效的收賬方法，這造成了應收賬款不能兌現或形成壞賬、資金周轉失靈等問題。最后，存貨管理中漏洞較多。中小企業的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多重錢不重物，導致原材料、半成品、固定資產等管理不到位等問題，造成了企業資產浪費嚴重的后果。

3　完善中小企業財務管理的對策

3.1構建有效預警分析指標體系

3.1.1通過建立短期財務預警系統和編制現金流量預算來完善中小企業財務管理

針對中小企業中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問題，應該督促其加強其對于原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款余額等的監控和管理；合理編制現金流量預算，保證企業有著足夠現金用于各種支出來應對企業的運轉和經營；加強企業日常現金評估監管，重視現金的合理使用和占有量，避免盲目擴張。

3.1.2確立財務分析指標體系并建立長期財務預警系統來完善中小企業財務管理

企業中的財務風險通常是逐漸積累的，而財務分析指標會給與其直接或間接性的反映。因此，確立財務分析指標體系可以及時預報企業中的財務風險信號，對于其財務管理給與巨大的幫助；而這種長效性的幫助還可以通過長期預警分析系統的建立來予以保證，使中小企業的決策者和管理者及早采取對策應對財務風險。總之，在面對當今市場新型環境的不斷變化時，中小企業的財務管理部門應具備以高素質的財會人員為基礎來建立健全起財務管理制度和提高財務信息質量，加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構建，以此來實現完善中小企業財務管理的目標。

3.2創造良好融資環境

3.2.1中小企業應該積極爭取政府支持來進行融資環境的創建

中小企業的發展離不開資金的支持，而中小企業需要積極爭取諸如適當放寬貸款條件、信用措施完善、商業性或互助性信用擔保機構等方面的支持，以此來不斷改進和優化中小企業的籌資條件和環境，使其更容易籌措到發展資金。

3.2.2中小企業要進行資金籌集和資金運用相結合的方式來促進融資的優化

資金籌集和資金運用是中小企業財務管理中的既相互促進，又相互制約的重要手段和方式，在促進中小企業根據資金運用的需要來籌集資金的同時，又要將所籌措的資金進行有效運用，保證其投入回報和資金抗風險能力的提高。確保資金籌集運用與權益之間的匹配，使中小企業的運營和資金運作得以有序性發展，從而達到財務管理的科學和完善。

3.3科學投資

中小企業在投資方式要以對內投資為主，加強企業新產品試制、技術設備更新改造、人力資源等的投資，這是保證財務管理完善的重要法寶。中小企業在資金投向上要具有分散性的特點，這是促進其多元化發展的手段，可以有效規避或是降低其投資的風險性。中小企業要積極進行投資項目的程序規范性操作，這是進行完善財務管理的重要保證，也是其進行開拓新市場的重要保證，因為只有規范性的財務管理制度和政策才可以使其具有良好的企業口碑，進而促進企業的長久、健康、有序發展。

總之，中小企業中的財務管理問題需要首先從思想上給予充分的認識，通過積極學習現代化的財務管理理念和方法來提高企業管理者的財務管理理論水平和素養；然后在從行動上給與轉變和調整，將陳舊的財務管理模式轉變為新型的、現代化的財務管理模式，并通過有效的預警分析指標體系的構建來給予保障；最后，通過促進中小企業良好的融資環境進行融資的優化以及面向市場的理性投資，最大限度地激發企業財務管理的積極作用。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.025

F275

A

1673-0194（2015）06-0037-02

2015-02-12

佳木斯大學科研項目（2014WM10）。