鐵路運輸企業經營管理中的資金管理分析

張 敏

（呼和浩特鐵路局 財務處，呼和浩特 010057）

鐵路運輸企業經營管理中的資金管理分析

張 敏

（呼和浩特鐵路局 財務處，呼和浩特 010057）

現代市場經濟是一個非常復雜的系統， 鐵路運輸企業想要在激烈的市場競爭中謀求生存與發展，必須具備有效的經營管理，資金管理作為經營管理的核心，加強資金管理能夠有效地提高資金使用效益，進一步提高其可持續經營能力，促進其能夠更加健康、穩定的發展。文章分析了鐵路運輸企業經營管理中資金管理存在的問題，探析了加強資金管理的有效措施，旨在為鐵路運輸企業的經營管理者提供一定的參考。

鐵路運輸企業；經營管理；資金管理

鐵路是我國重要的基礎建設工程，在交通運輸領域占據著非常重要的地位。目前，鐵路運輸企業在資金管理方面存在一些問題。例如，在資金管理意識相對薄弱、缺乏完善的資金管理制度等，嚴重地影響鐵路運輸企業可持續發展，急需采取有效的措施加強管理。

1　鐵路運輸企業經營管理中資金管理存在的問題

1.1資金管理意識不強

目前，一些鐵路運輸企業并不重視資金管理，資金安全管理意識和風險防范意識淡薄，僅僅只是將資金管理作為一項簡單的財務管理工作，顯著的降低了企業資金使用效率。同時，還有一些鐵路運輸企業只是被動地按照相關規定執行資金管理，并沒有將資金管理作為統籌資金資源和提升企業財務管理水平與經營效益的內在需求，導致資金管理不規范。

1.2資金管理制度不健全

目前，一些鐵路運輸企業的資金管理制度依然不健全，資金集約化管理手段相對落后，很難滿足企業戰略發展的實際需求。在資金管理制度方面，許多鐵路運輸企業的資金管理制度和方法依然停留在書面層次，并沒有對資金的管理權限、責任、關鍵環節或者重點環節等進行明確的界定，導致企業的相關資金流無章可循、無從規范。

1.3缺乏有效的監督和審計機制

一些鐵路運輸企業的管理層對資金管理環節存在監督不力的問題，導致擅自挪用資金甚至侵吞國有資產的問題屢見不鮮。雖然一些鐵路運輸企業創建了監督制度，并設置了一些監督職能，但是監督者并沒有全面的掌握資金管理的手段和信息，導致監督管理工作難以貫徹落實和發揮相應的作用。此外，企業審計人員的素質有待提高，審計手段和方法落后，進一步影響了內部監督的質量，影響鐵路運輸企業資金管理的有效性和安全性。

2　加強鐵路運輸企業資金管理的有效措施

2.1充分認識資金管理的重要性

鐵路運輸企業的管理層和全體員工都應該深刻的認識大資金管理的重要性，并認識到加強資金管理在企業經營管理中的重要作用。鐵路運輸企業應該以預算為起點，把經營活動中各環節、各部門的資金流納入到預算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關人員在資金管理中的職責以及目標，各個部門和人員應該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業還應該全面地發揮各部門以及全員的協同作用，充分地激發各基層班組人員的主動性，把資金管理和預算考核作為績效考核的重要指標，這樣便于企業全體員工的參與，進而實現橫到邊、縱到底的資金管理。

2.2建立健全資金管理機制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴格的執行企業財務管理制度，能夠實現企業的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準確地發現企業資金管理的薄弱環節或者存在的問題，并進一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業的資金管理水平與經濟效益。因此，鐵路運輸企業應該加強資金管理制度建設，不斷地加強和完善企業資金管理，真正實現資金管理的集約化管理，促進貨幣資金的良性循環，盡可能地提高企業的運行效率。

2.3建立完善的監督與審計制度

鐵路運輸企業應該創建獨立的審計機構，并配備綜合素質高的內審人員，內審人員之后獲得了相應的從業資格證書之后才能上崗，并且還應該定期地進行培訓和學習，及時、準確地發現資金管理存在的問題，并采取有效的措施進行處理，以此提高審計部門的權威性以及獨立性，進而實現對企業資金管理的全面監督和管理。同時，還應該加強外部監督。

2.4加快資金周轉速度，提高資金使用效率

想要加快資金周轉速度，應該從以下四個方面入手：其一，物資供應和采購部門應該根據企業的實際狀況，對生產部門提出的物資需求計劃進行分析，然后制訂有效的采購計劃，合理地調整庫存結構，盡可能地做到不盲目采購，避免材料大量積壓占用大量的資金；其二，創建集中采購管理運行機制，采用招標采購制度和限價采購制度，企業使用量相對較大的物資，應該采用招標采購的方式，通過對供應商的信譽、資質、價格以及產品質量等進行對比分析，選擇售后服務好、價格低廉、優質的供應商，并建立長期的供需合作關系，這樣能夠有效地控制采購成本，降低資金支出；其三，強化存貨資產管理，鐵路運輸企業應該積極的處理積壓物資，廣泛地開展修舊利廢活動，合理儲備物資，優化庫存結構，這樣能夠有效地降低資金占用率；其四，強化預付款和應收賬款的清理工作，通過創建應收款項業務跟蹤制度，能夠保證清欠工作的完整性以及延續性。

3　結　語

資金管理是鐵路運輸企業經營管理的重要組成部分，針對鐵路運輸企業現階段資金管理存在的問題，企業的管理者以及全體員工應該充分地認識到資金管理的重要性，創建完善的資金管理機制，加強監督和審計，然后采取有效的措施加快資金流動，提高資金管理和使用效率，實現資金的良性循環，進而促進鐵路運輸企業能夠健康、穩定地發展。

主要參考文獻

［1］陳昌榮.對鐵路運輸企業財務資金管理工作的思考［J］.內蒙古科技與經濟，2009（10）：37-38.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.039

F530.68

A

1673-0194（2015）06-0054-01

2015-02-27