改進我國國際收支統計申報制度的探討

盧志利

[摘 要]國際收支統計作為宏觀經濟四大賬戶統計之一，對全面了解我國涉外經濟現狀發揮至關重要的作用。近年來，伴隨我國全面深化改革開放，對外經濟交往日益密切，對外合作的廣度日益拓寬、深度日益加深，涉外經濟發展中出現了更多的新情況、新問題，現有的國際收支統計工作存在需借助外部部門提供數據源，數據準確度和時效性都在不同程度上受到制約；部分統計項目數據與國際收支手冊第六版執行標準存在出入；居民地位的認定存在難度；銀行所用數據接口人工干預程度大，系統支持力度相對較弱等問題。提出力爭實現數據采集自給制，減少對外部數據源依賴程度；明確統計執行標準，避免分支局外匯收支統計業務操作出現歧義；對照手冊標準對重點國際收支交易項目統計方法重新進行研究；進一步完善國際收支統計監測系統的對策建議。

[關鍵詞]國際收支；統計制度；數據

[中圖分類號]F222.5 [文獻標識碼]A [文章編號]2095-3283（2015）06-0116-03

近年來，隨著我國全面深化改革開放，國家涉外經濟交往日益頻繁，我國不斷融入全球市場，與之相對應的國際收支統計工作的重要性也日漸突顯，其作為四大宏觀統計之一的地位和作用進一步得到鞏固。特別是在國際貨幣基金組織推出國際收支手冊第六版之后，如何完善現有的國際收支統計體系、加強制度建設、改進數據采集手段和方法就愈顯重要。

一、我國國際收支統計工作特點

（一）數據采集渠道多元化

在國際收支統計工作實踐中，數據采集依據主體不同形成間接申報和直接申報兩類。其中，銀行作為政府、企業、個人和其他非銀行類金融機構匯劃款項的受托單位，依靠其覆蓋全面的支付系統和良好的信譽保證，為各主體代辦各類匯款業務，并提供賬戶信息查詢等服務。其自身所具備的資金網絡結算優勢使其較其他非銀行類機構更適宜在申報體系中作為外匯局開展國際收支統計的輔助抓手來組織間接申報，即代客國際收支業務部分。而涉及銀行和其他非銀行類金融機構自身資產、負債及損益等資金存量擺布情況則由金融機構主體直接申報來解決。以上統計架構能夠覆蓋經濟體內全部居民，保證統計數據的完整性。但是，由于國際收支統計采用權責發生制原則，銀行以現金收付為統計依據的實際做法難以滿足上述統計原則要求，因此還需要輔助引入貿易信貸抽樣調查；同時，貨物貿易涉及價格統計口徑偏大問題，還需剔除運保費，又牽扯到運保費調查等等，上述糾偏措施形成平衡表數據的調整項。此外，還引入海關、商務部、旅游局等外部機構數據作為編表個別項目的參照來源。以上統計手段相互配合，互為補充。除此之外，外匯局在確認統計項目準確度的過程中利用伙伴經濟體和其他部委數據進行參照印證，確保了統計結果的合理性和可比性。

（二）兼顧統計流量數據與存量數據

在當前國際收支統計工作中，無論是間接申報還是直接申報，都較好地實現了流量數據與存量數據的結合，既包括統計期間發生的逐筆交易數據，又包括數據匯總后形成的存量數據，兩者之間互為補充，相互印證，實現了有機統一。這不僅有效減少了申報中統計差錯，而且統計結論與統計數據互為支撐，既使得分析結論有據可循，又確保了外匯分析方向的準確性，有助于推動外匯形勢分析工作的開展。

（三）統計理論標準與實踐標準并重

目前，國際收支統計主要參照國際貨幣基金組織印發的國際收支手冊中的統計標準來開展。但在實踐中，理論標準難以完全有效貫徹和執行。比如居民地位認定問題，其存在經濟利益中心和注冊地兩種判定標準。若境內企業到境外注冊公司，并以境外注冊公司名義與境內企業發生業務往來就會產生資金跨境流動，按照國際收支業務操作規程中統計數據申報范圍規定，該業務應進行國際收支統計間接申報。但境外注冊機構往往作為境內企業境外賬戶的形式存在，其主要經濟利益中心一般不發生轉移，其居民地位也未發生改變，按照國際收支手冊標準來看，上述交易又不需申報。若按理論標準執行，有可能導致數據漏報。基于此，國際收支統計工作在實踐中理論標準與實踐標準并重，兼顧統計口徑準確性和業務操作可行性兩方面，有效增強了國際收支統計體系的彈性和靈活度。

二、存在的問題

（一）國際收支平衡表編制尚需借助外部部門提供數據源，數據準確度和時效性都在不同程度上受到制約

目前，國際收支平衡表編制過程中，多項重要科目數據源自外匯局外部，如貨物貿易統計選取海關數據、旅游數據使用國家旅游局和出入境管理部門提供的出入境人數并參照其他國家公布的旅游收支數據估算，非金融機構外國來華直接投資數據采自國家商務部等。數據采集渠道的外部化決定統計口徑可能與國際收支標準存在出入，同時數據獲取只能被動依賴其他部門發布數據的時間與方式等等。另一方面，外匯局所開展的大規模數據核查工作的效果在一定程度上受到影響，不利于統計工作效率的提高。

（二）國際收支平衡表中所涉及的部分統計項目數據與國際收支手冊第六版執行標準存在出入

以貨物貿易統計項目為例，該項目目前依然以海關統計結果為填制依據。但海關統計數據與國際收支口徑貨物貿易統計標準比較，二者之間存在較為明顯的差異。國際收支口徑貨物貿易統計包括所有發生在居民與非居民之間的貨物交易。其統計范圍包括貨物不跨境但貨物所有權在境內外居民與非居民之間發生轉移的交易；包括居民與非居民之間在境內特殊監管區域內對貨物原地背書轉讓交易；包括運輸工具境外補充糧食、水、燃油等給養交易；包括遠洋漁業捕撈及境外銷售交易。但以上交易均無法在海關貨物貿易統計數據中得到體現。此外，除貨物貿易以外，對于旅游項目，目前平衡表支出數據僅僅依靠旅游局出入境管理部門公布的出境人數，同時參考對方國家旅游收入數據進行估算獲得，準確性難以得到有效保證。

（三）居民地位的認定存在難度

根據《國家外匯管理局關于明確和調整國際收支統計申報有關事項的通知》（匯發[2011]34號）文件規定，境內居民與非居民之間的交易納入國際收支統計數據范圍。具體到實際業務操作中，銀行往往需要首先確定本行客戶的居民身份地位。具體到外籍人員在國內工作情況則會相對復雜一些。比如部分外籍人員同時從境內外公司分別獲得勞動報酬，其經濟利益中心難以準確判斷。同時，對于銀行來說，獲取外籍人士除護照以外的其它資料也并非易事，很難通過掌握全部相關證明材料來確定外籍人士在我國實際停留時間，這些都給銀行統計人員判斷境內交易是否屬于國際收支申報范圍增加了難度，容易出現多/漏申報或誤申報問題。endprint

（四）銀行所用數據接口人工干預程度大，系統支持力度相對較弱

從數據采集技術實現層面來看，目前外匯局推行使用的金宏系統要求各銀行通過接口程序來完成數據采集工作。即從銀行自身業務處理系統中通過接口將符合外匯局數據接口規范的信息提取出來并上傳至國際收支網上申報系統外匯局版。但在分局對銀行接口程序驗收過程中發現，多數銀行在涉及基礎信息數據采集時，并沒有根據提前設定的既定條件來進行數據篩選，比如依照交易對手的國別或幣種信息來大致框定出符合國際收支報送范圍的基礎數據，而是依靠人工經驗來開展數據篩選工作。這在很大程度上取決于業務經辦人員對國際收支相關政策的熟悉與把握程度，也同時受到對方匯款銀行提供信息的準確性和詳細程度的影響。對于那些屬于匯路原因導致資金跨境的情況，或者境內居民與居民之間進行的外匯交易，如果經辦人員對國際收支統計數據范圍把握不準，就會出現數據多申報/漏申報錯誤或者申報類型選擇錯誤，比如將直接申報業務錯誤按間接申報處理或將境內申報業務按國際收支交易對待等。

三、對策建議

（一）力爭實現數據采集自給制，減少對外部數據源依賴程度

國際收支統計工作要力爭實現數據自給，避免過度依賴其他部委。對于編制國際收支平衡表中涉及到的主要統計項目，要按照國際收支手冊第六版標準，從自身實際出發，研究整理編制統計科目的方式方法，減少外部依賴，提高數據提取、加工、整理的便利性和可靠性。同時，對于確需外部部門提供數據的情況，要盡量搞清外部數據來源渠道、加工方式和勘驗手段，避免盲目采用數據情況發生。

（二）明確統計執行標準，避免分支局外匯收支統計業務操作出現歧義

對于當前出現的理論統計標準與業務操作標準不相統一問題，應堅持理論聯系實際原則，避免過分強調理論標準而導致實際業務陷入無法執行的困境。比如對于居民身份認定問題，建議以“經濟利益中心原則”為基礎，在此前提下對住戶和企業分別進行認定，如對于從境內外分別獲得勞動報酬的外籍人士，可以輔以外籍人員常駐地和居住時間來進行推定；對于國內公司境外注冊機構建議按境外有無主營業務來認定其居民地位等。

（三）對照手冊標準對重點國際收支交易項目統計方法重新進行研究

鑒于貨物貿易統計是國際收支統計最主要項目之一，參照國際上各國貨物貿易統計普遍做法同時兼顧本國國情對現有統計做法重新進行研究確定。可以通過列舉已知全部貨物貿易業務類型，將外匯局通過銀行辦理的國際收支間接申報與通過海關提供的貨物貿易數據進行對比，找出二者之間的差異，在此基礎上量化分析差異原因，進而決定取舍。對于旅游項目，建議按旅游項下“匯款+個人攜帶現鈔出入境統計+信用卡境外消費/取現+旅行支票”來進行統計，取代目前的估算做法；對于直接投資業務，建議保留原有統計方式，仍然將按外商投資登記方式獲得的數據作為統計數據來源，以更好體現權責發生制原則；而對于境外證券投資，建議在證券監管部門發布數據基礎上補充合格境內外機構投資者數據和個人通過銀行理財方式進行對外證券投資部分數據。

（四）進一步完善國際收支統計監測系統

主要需要從以下兩個方面進行完善：一是改進數據接口采集方式，完善和優化數據采集條件，增加系統判定和介入程度，減少人工干預；二是進一步密切監測與非現場核查的聯系，對統計項目波幅較大指標進行系統提示，引導外匯局核查人員有針對性地開展數據核查工作，提高核查效率。

[參考文獻]

[1]基金組織國際收支統計委員會.國際收支和國際投資頭寸手冊（第6版）[M].2009.

[2]國家外匯管理局國際收支司.詮釋國際收支統計新標準[M].中國經濟出版社，2015.

[3]海關總署綜合統計司.海關統計實務手冊（2013版）[M].中國海關出版社，2013.

[4]國家外匯管理局國際收支司.國際收支統計間接申報常見問題匯編[M].中國經濟出版社，2011.

（責任編輯：郭麗春）endprint