企業資金管理中存在的問題及對策

摘要：文章基于我國企業資金管理中存在的問題，首先對企業資金管理進行了概述，其次介紹了企業資金管理對企業發展的重要性和我國當前企業資金管理中存在的問題，最后針對這些問題提出了相應的對策和建議來加強企業的資金管理，希望能夠對相關工作者有所助益。

關鍵詞：企業管理；資金管理；內部資金來源；資金使用；資金風險可控 文獻標識碼：A

中圖分類號：F275 文章編號：1009-2374（2015）33-0158-03 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.33.085

隨著社會經濟的發展，市場的競爭也越來越激烈，對于企業而言，資金是其生存與發展的血液，企業未來的發展好壞與資金有著密切的關系，但在我國，很多企業只注重對自身產品質量的提高和內部員工管理制度的加強，而對企業資金的管理很不重視。當遇到一些市場機遇時，常常因為資金周轉不開，失去了搶占市場的先機，對企業的發展速度造成了嚴重的影響。因此，為促進企業的健康發展，提高企業在市場中的競爭力，必須加強企業的資金管理。

1 企業資金管理概述

企業資金管理是指企業自身對自己的內部資金來源和資金使用進行有計劃的控制和運作的總稱。它包括對資金的合理計劃、控制、監督、考核等。一個企業要想生存且健康、快速地發展，資金的充足且順暢的流通是其重要的保障。而保證資金充足且順暢流通的重要手段之一就是企業對資金的科學、合理管理。如果一個企業沒有充足的資金做周轉，當企業在發展的過程中遇到一些特殊情況時，沒有充足的資金做后盾，那么企業的正常運作和發展就很難維持下去，可以說企業資金管理水平的高低，對企業生產經營的方方面面都有重要的影響。資金管理是企業財務管理的核心工作。進行企業的資金管理就是以資金為企業創造利益為目的，要從企業的實際情況出發，根據企業的實際發展情況，對企業資金的流量、流向等問題進行統籌規劃，以確保企業生產經營活動的正常進行。公司資金的投資決策和計劃是資金管理的主要內容，要對資金的使用和分管建立責任制，對公司各個部門資金的使用情況都要嚴格檢查和監督，并且要建立長期的資金使用效果考核機制，對資金使用后的效果進行長期的考核。

2 對企業資金進行管理的基本原則

2.1 資金風險可控原則

隨著社會經濟的飛速發展，企業之間的市場競爭也日益激烈，要想在激烈的市場競爭大潮中立于不敗之地，在競爭中保證企業長期的正常運營，并且超額盈利，必須要在企業資金風險可控原則下對企業的資金進行有效的管理，一旦企業資金的風險不可控，企業很容易會發生運營秩序混亂的現象，長此下去，很容易使企業走向衰敗，因此，資金風險可控成為企業科學運作的前提。企業要想超額完成自己的預算目標，只有在企業資金風險可控的原則下，才能持續取得收益。

2.2 科學使用資金

企業要想獲得更多的收益，對資金的科學使用是必須的。這就需要企業在進行投資計劃時最好能借助相應的財務分析工具對其進行科學的分析，這樣不但會提高企業資金的使用效率，而且有益于企業的投資決策，使企業獲得更多的收益。企業在進行投資發展時，一定要根據自己的實力量力而行，以免因為企業內部缺少資金而造成周轉困難，要科學地使用資金。

2.3 提高資金的使用效率

企業要想用有限的資金獲得無限的收益，使企業的收益最大化，必須要提高企業資金的使用效率，需要企業各個部門協同作用共同來完成，使企業資金效率最大化。企業可以在資金分析可控和科學使用資金的前提下，選擇一些投資回報率高的項目進行投資，以期提高資金的使用率，獲得更多的收益。

3 資金管理在企業發展中的重要作用

企業資金的科學管理對企業的生存、發展和壯大都有非常重要的作用。首先應加強企業的資金管理，可以對企業發展中遇到的資金不足問題加以有效的預防和解決；其次加強企業的資金管理對企業資源的指導，對企業科學、合理地利用現有的資源有很好的指導作用；最后加強企業的資金管理可以很好地對企業的經營行為進行規范，對企業的資金規定可以很好地掌握，利用決策者統籌全局，從企業的整體利益出發，制定出符合企業自身發展特色的決策，對企業今后的長期健康發展都有很好的指導作用。一個企業資金管理水平的高低直接關系到企業將來發展的成敗，企業資金管理是企業管理的核心，如果沒有一個科學的企業資金管理，就不能造就一個成功的企業。

4 企業資金管理中存在的問題

4.1 企業資金管理意識淡薄

隨著現代市場競爭的日益激烈，各個企業都在提高自身的內部素質，企業的各項制度也在不斷完善。這雖然提高了大部分企業經營決策者的企業資金管理意識，但仍有一些企業管理者對企業的資金管理意識淡薄，沒有很好的企業資金管理的意識，缺乏統籌企業全局發展的、企業資金的長遠戰略規劃。他們大多對企業資金管理的重要性認識不到位，對企業資金管理的知識不夠了解，甚至有一些企業對企業資金管理的概念模糊，更有甚者缺乏資金成本控制理念，導致企業在具體使用資金時，缺乏使用資金的科學性、合理性和系統性。更有一些企業領導自我觀念特別強烈，自認為“錢是自己掙的，我想怎么花就怎么花”，以至于企業的資金使用效率低下，有的企業管理者在具體使用資金時，還嚴重觸犯了法律法規，對整個社會的安全健康發展都帶來了一定的威脅。

4.2 企業資金管理手段落后

隨著社會的發展，一些企業也在發展，有些企業現在已經發展成了集團企業。在信息科技飛速發展的今天，要想滿足這些大型企業的發展需求，僅僅依靠傳統的資金管理手段是遠遠不夠的。傳統的資金管理手段由于過于單一，會使企業資金的利用率受到嚴重的影響，不利于企業投資效益的提高，使得企業的發展受到嚴重的阻礙，這在一些下屬公司較多的大型企業表現比較明顯。這些企業如果沒有一個科學的資金管理統籌規劃，企業資金管理混亂的局面常常會在這些企業中出現。比如說在一些企業實際的資金管理中，常常會由于投資資金和收益資金時常難以及時到位，致使一些下屬企業在企業內部資金運作上發生不足時，很難及時地靠自身的資金及時調節，貸款便成了這些企業資金周轉的主要方式，這在一定程度上無形地給企業增加了成本負擔。一個企業要想做大、做強且穩步收益，企業各個方面的發展都離不開企業的資金管理，所以如何在本企業中采用適合自身發展情況的、切實有效的措施來加強企業資金的管理，對企業未來的自身發展至關重要。endprint

4.3 企業資金管理人員業務水平低

技術型人才的引進和培養是目前我國企業提升自身市場競爭力的主要措施，很少有企業注重企業資金管理人員的引進和培養。甚至有部分企業在對企業財務人員引進的過程中還采用“親屬式”的財務人員引進方法，以致使企業內部資金管理人員呈現出數量不夠、整體素質不高、資金管理人員失衡的現象。有些企業資金管理人員把整個企業的資金管理只是簡簡單單當作是一種應付性處理日常事務的行為，他們根本不去積極學習一下先進的資金管理理念和一些專業的企業資金管理知識，當企業遇到資金需求時，他們常常不能從自身企業的實際情況出發，對企業的資金需求量進行準確的預測，在企業內部使用資金時，不知道該科學、合理地具體選用哪部分資金。甚至有個別的企業資金管理者職業道德和法律意識嚴重缺乏，出現了一些私自挪用公款、貪污腐敗的現象，這必將嚴重威脅到企業的正常健康發展。

4.4 企業資金內部體制管理的缺乏

一個企業要想企業資金的安全合理流動，必須要有一套完善的企業資金內部管理體制，以保障企業資金安全流通，但在我國，不少企業在企業資金內部管理體制上還存在著不少問題，這主要表現在一些企業財務部門沒有明確的職責范圍，以致一些企業財務部門根本沒有把自己應做的本質工作做好。另外，財務部門的監督監管部門缺乏，會計與出納職責在部分企業分工不清，沒有規范科學的庫存現金和銀行存款管理辦法，企業內部資金審批制定制度不健全，濫批人情款的現象時有發生，這些企業資金內部管理體制的缺乏，給企業資金在科學管理上和合理使用上都造成了很大的困難。

4.5 沒有準確及時的企業資金管理信息

要想科學、合理地管理企業資金，首先要有準確及時的資金出入信息來源，但很多企業內部，各個部門之間往往都存在著激烈的競爭，有些部門為了展示自己的業績，虛報假報財務報表的現象時有發生，這些虛假的財務信息會嚴重影響到企業資金的管理，使企業的資金管理失去了真實性，對企業經營決策者的決策行為也構成了嚴重的影響。另外，這些虛假的財務信息對政府部門對經濟的宏觀調控也非常不利。

4.6 企業資金債務債權管理中存在問題

現階段很多企業在債務和債權方面存在著債務債權不明確的現象，這主要是由企業在企業管理方面和企業財務方面存在著不規范、不專業的現象導致的。很多企業對自己長期積累的債權和債務不進行及時的清理，這樣長期拖延下去，在未來解決這些問題時各種糾紛和爭端會越來越多，解決起來也是困難重重，進而為企業帶來巨大損失。隨著社會經濟的發展，經濟形勢也越來越復雜，越來越多的金融工具被應用到金融市場中，各種虛擬的債務債權工具開始出現，這在一定程度上給企業對自身資金的正確評估帶來了一定的難度，在很多情況下，企業資金的風險變得不可控，如果這些債務債權問題處理不好，很容易使企業的資金鏈發生斷裂，很可能使企業走向破產的危險道路，所以對企業債務債權中的問題一定要及時地處理好。

5 對企業資金管理進行完善的對策

5.1 提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養

企業管理者要學習一些資金管理的理論知識，提高對企業資金管理的意識，要多引進和培養一些懂企業資金管理的高級人才。首先要培養一些技術先進和素質過硬的企業資金管理隊伍；其次要對企業資金的管理進行規范，對進行企業資金管理的部門要設定完善。要關注員工個人在公司的發展空間，主動為員工規劃合理的升職空間，要把人性化的管理理念融入到公司的管理中，在企業中要創造一種良好的企業文化氛圍，使員工的企業歸屬感增加，主動自愿地為公司服務，全面科學地提高企業管理意識。

5.2 對企業自己管理的內部機制進行完善，提高資金使用效率

要完善企業的資金管理系統，使企業在籌集、使用、監督和控制資金方面都有章可循、有法可依。尤其是要建立健全企業的預算管理機制和財務結算機制，對企業自己進行集中管理、內部審計，并且要建立企業資金內部審計監控制度，增強企業在使用資金前的預防和使用資金過程中的控制，并且要加強全過程的監督，使企業資金管理的各項規章制度落實到實處，發揮出企業資金監督的真正作用。

5.3 加強資金管理的信息化建設，經常更新資金管理方法

要把資金的信息化管理現代管理方法應用到實際的企業資金管理過程中，這樣不但能快速提高企業資金的使用效率，而且對企業資金的運行安全也會有很好的保證。

5.4 要明晰細化債權債務的關系

想要使企業獲得持續發展，需要從兩方面入手：一是正確把握企業未來的主要發展方向；二是做到風險可控，使企業降低遭受風險沖擊而造成損失。而風險可控的最基礎、最根本的條件是明晰債權債務的關系，同時積極清理那些虛擬的、風險較大的債權與債務關系。這些工作都是有利于風險可控的，且可以使企業有效避免因資金鏈斷裂而帶來的巨大損失。做到明晰債權與債務的關系之后，企業要以自身需要為導向，積極利用市場中的金融工具，選擇成本較低的資金方案，同時調整企業的資本結構，促進企業的正常運營。

6 結語

隨著市場經濟的快速發展，我國企業正面臨著越來越復雜的競爭環境。要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，要像企業生命線一樣重視對資金的管理，且不斷完善企業的資金管理。這既是現代企業制度建設的需要，又是企業本身發展的迫切要求。只有不斷強化企業的資金管理，進一步完善企業財務管理體系，才能真正提升企業的綜合競爭力，為企業的長久健康發展提供有力的保障。

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作者簡介：陳永明（1980-），男，內蒙古鄂爾多斯人，神華準能黑岱溝實業公司會計師，研究方向：預算及資金管理。

（責任編輯：蔣建華）endprint