淺析中小企業財務管理中存在的問題及對策

徐匯博 李靜 李世慧

摘 要：中小企業在國民經濟中占有重要地位，能夠推動經濟增長、活躍市場經濟、調節資源配置、緩解就業壓力、方便人民群眾日常生活。但目前我國的中小企業財務管理還不完善。文章通過中小企業財務管理現狀，查找企業財務管理方面的幾個顯著問題，分析了產生這些問題的原因，結合我國的宏觀經濟環境，指出了相應的解決方法。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題及解決方法

中圖分類號：F275.2

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-081-02

一、中小企業財務管理存在的問題

財務管理是企業內部管理活動的中樞，在企業管理中占據著舉足輕重的地位。我國中小企業的財務管理工作，能夠處理日常經濟業務，能夠完成基本任務，從業人員也具備基本專業技能和基本相關素質，但是由于種種原因，中小企業在財務管理方面，仍然存在著管理水平低下、內部控制能力弱、投資缺乏科學性、籌資不易等顯著問題。

（一）管理混亂

一是財務管理制度不夠全面，未能涵蓋企業的所有單位部門以及生產經營的各個環節和業務領域，未能落實錢、賬分管原則，這使得貨幣資金和相關賬簿的管理十分混亂。二是會計職務的設置不夠完善，沒有設立會計主管。對于財務印章的管理也很不規范，常有把法人章及財務專用章都交給出納保管的現象，這給企業的財務安全帶來了隱患。三是資金管理方面比較混亂，缺乏計劃和安排，不便于有效利用資金。四是缺乏嚴格的賒賬管理方式，大大減緩了應收賬款的周轉速度，影響企業資金使用效益。五是對存貨管理不嚴，造成了浪費嚴重的現象，而存貨占有的資金數額又比較大，由此造成資金成本較高，帶來資金停滯、周轉遲緩等后果。

（二）資金嚴重不足

我國的中小企業發展時間短，缺乏自我積累意識，高度依賴銀行信貸，造成了資金的嚴重不足，不利于企業的健康發展。中小企業直接融資的渠道比較狹窄，證券市場門檻較高，一般的中小企業難以進入；間接融資的渠道也不夠順暢，由于自身的種種局限，例如抗風險能力比較弱、缺乏抵押資產，加之我國的擔保體系不夠完善，使得銀行不愿意為中小企業提供貸款。此外，央行上調法定存款準備金率等舉措，使得中小企業通過間接融資渠道獲取資金，變得難上加難。當經濟波動時，中小企業缺乏充足的資金，難以抵御市場風險，進一步導致融資困難，從而造成惡性循環。最后，中小企業沒有市場主導權和議價能力，市場主導權被壟斷企業和大型企業占據，中小企業的經營生產容易受到市場波動的影響，抗風險能力弱，難以吸引投資。

（三）財務管理水平低下

大多數中小企業的所有者、經營者急功近利，一味追求眼前利益，忽略長遠發展，一味依靠減少短期投入、降低成本的絕對額來提高企業利潤，而不是通過在管理方面的投入和改進，來提高資金利用率、節約成本，從而提高利潤。

中小企業受傳統經營管理模式的束縛，經營權與所有權高度結合，企業的經營者往往又是所有者，這必然會對中小企業的財務管理業績造成影響。

中小企業財務人員的薪資待遇普遍低于能給企業帶來直接收益的部門員工，這會挫傷財務人員參與企業管理、決策的積極性。財務人員應有的職能沒有得到充分的發揮，加之中小企業普遍存在著“重使用，輕培養”的落后觀念，財務人員在中小企業，無論從經濟報酬上，還是從個人成長上，都看不到長遠的希望，往往在積累了工作經驗后就往大企業跳槽。由于留不住人才，中小企業的財務管理水平難以提高。

中小企業財務人員的聘用，同樣存在弊端。中小企業往往為個人所擁有，財務人員接觸著企業比較機密的內部信息。因此，私企老板在聘用財務人員時，往往優先起用家族成員，這樣就無法保證財會人員必要的業務素質，自然也影響了財務管理水平。

中小企業經營者管理水平的低下，同樣體現在投資方面。投資的科學性對投資的結果有著至關重要的影響，它決定中小企業持續發展的空間和時間，這對中小企業的財務管理也具有重大影響。

二、解決中小企業財務管理存在問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在的各種問題，既包括自身內部問題，也包括外部宏觀環境的問題。因此，若想解決問題，需分別從內部和外部著手，也就是說，從企業自身和國家兩個方面著手。

（一）中小企業應加強財會隊伍建設，提高財會人員的素質

1.中小企業經營者應重視財會人員入職后的后續教育，改變普遍存在的對財會人員“重使用，輕培養”的落后觀念，搞好會計電算化和會計基礎工作的培訓工作，積極開展職業道德教育，大力提高財會人員的工作能力。

2.中小企業經營者應適度提高財會人員的工資待遇，引進業務素質優秀、工作經驗豐富的財會人才，重視和強化財務管理水平，提高財會隊伍的整體素質。

3.中小企業經營者要以身作則，增強法律意識，這樣可以避免會計工作中的違法操作，做到依法從商，促進企業的永續發展。

（二）中小企業經營者應更新管理觀念

首先，企業的經營者必須從思想上對財務管理加以重視，將其納入到企業運作的有效機制內，著手完善各項財務管理制度。

其次，中小企業的所有者，往往又是經營者，在工作中常常出現過于集權、越權行事的現象。企業經營者應給予財會人員應有的獨立性和自主權，讓財會人員充分發揮監督、審計職能，從而完善企業的財務監控。

再次，中小企業經營者應努力學習財務管理知識，以增強與財務人員的業務溝通，避免經營者不明狀況就對財務工作橫加干涉、外行指揮內行的情況發生。

最后，中小企業經營者進行投資決策時，在決策上，應克服短視性、盲目性，對投資的各個環節都要仔細研究和推斷，對投資的整個過程進行規范的監督；在投資方法上，要堅持分散投資原則，以降低投資風險；在項目選擇上，既要擇優選擇外投項目，又要重視對內投資，以壯大自身的發展能力。

（三）中小企業應增強自身素質，拓寬籌資渠道

中小企業受自身規模的限制，在與國有企業、大型企業的市場競爭中，處于弱勢。因此，首先中小企業應遵守誠實守信的原則，提高自身的信用等級，以取得金融機構的貸款支持。其次，中小企業要苦練內功，提高自身生產技術水平、產品質量，增強市場競爭能力和償債能力，銀行從而愿意提供貸款。除此之外，中小企業可以選擇其他合法融資渠道，這同樣需要其在日常經營中堅持誠實守信的原則，樹立良好的口碑，寧愿一時虧本，也不失信，從而獲得其他企業的信任和資金支持。

（四）國家應加大對中小企業的扶持力度

國家應增加對中小企業的服務。促使中小企業進行投資決策時，有更充足的信息作為參考，從而增加投資的科學性。

國家應增加對中小企業的稅務優惠，切實考慮到中小企業資金規模有限的實情，減輕中小企業的納稅負擔，為中小企業節約資金。

國家應增加對中小企業的投資，而不是把投資對象局限在大型企業。這樣可以讓中小企業獲得資金上的支持，緩解資金短缺的窘境。

國家應制訂有利于中小企業發展的法律法規。中小企業自身的市場競爭力較低，通過法律方面的扶持，可以減少中小企業的運營風險，增加中小企業的信心。

國家應該成立專職機構，負責協調和管理中小企業的貸款和擔保，簡化中小企業的貸款、擔保程序，減少中小企業的籌資時間，幫助中小企業及時獲得貸款，抓住投資的最佳時機。

國家應通過宏觀調控、政策引導，鼓勵個人或法人成立為金融業服務的咨詢公司，作為銀行和中小企業之間溝通的中介，協助銀行切實了解中小企業的經營實情和信用記錄，從而減少銀行方面的風險。

國家應通過健全、完善信用擔保體系，拓寬中小企業的融資渠道，緩解中小企業資金短缺的問題，并且保障中小企業的公平競爭。

（五）銀行應改變觀念，增加對中小企業的信貸力度

銀行不愿意為中小企業提供信貸支持，一方面固然因為中小企業自身信用等級偏低、抗風險能力較差、償債能力難以取得銀行的信任；但另一方面也有銀行的問題。銀行在信貸業務方面，偏重于國有企業、大型私企，不重視、甚至歧視中小企業的貸款請求，而中小企業貸款恰恰蘊含著很多商機。銀行應改變觀念、摒棄偏見，平等對待中小企業和國企、大型私企，積極為中小企業提供信貸支持，把握時機，在合作中創造雙贏局面。

參考文獻：

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（作者單位：十堰市太和醫院 湖北十堰 442000）（責編：若佳）