會計電算化ERP軟件應用再探討
——以用友U8版為例

李立鵬

（漳州城市職業學院，福建 漳州 363000）

會計電算化ERP軟件應用再探討
——以用友U8版為例

李立鵬

（漳州城市職業學院，福建 漳州 363000）

財務軟件的開發，是以系統的通用性和普適性為出發點。系統提供了一系列設置功能，既能滿足企業一般性賬務處理和財務管理，也能滿足不同行業企業個性化需求設置。財務軟件使用者應對軟件加以探究和分析，盡可能發揮軟件最大效用來滿足管理的需要。

會計電算化；ERP財務軟件；預算控制；備查核算

2014年6-7月筆者有幸參加教育部國培計劃——浙江會計專業項目培訓。該項目培訓在國家示范性高職院校——溫州職業技術學院舉行。培訓內容是會計綜合實訓，強調手工賬處理和電算化并行，從起草財務制度開始，開設手工賬簿，填制原始憑證和記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表，同時，使用用友U8財務軟件完成折舊表計算、成本計算，利用總賬系統完成預算控制以及財務人員、部門、會計科目、項目、金額的授權控制。筆者在研學過程中，與培訓專家深入探討了預算自動控制、備查核算等財務軟件應用的幾個專題，受益匪淺。現梳理成文，以期對會計信息化教學和軟件實際應用有所幫助。

1　探究預算控制

假設某企業使用用友ERP財務軟件進行會計電算化，在賬務處理中要實現如下預算控制:銷售科和采購科除工資以外的月費用計劃額度分別為15萬元和18萬元，要求能夠隨時提供銷售科和采購科經費使用情況，不允許超計劃報銷。

下面以用友U8為例演示合計電算化環境下部門預算控制的設置及賬務處理。

第一步:增加“計劃支出”會計科目并增加項目大類

在會計科目的成本類（或資產類）增加“計劃支出—預算總額”和“計劃支出—預算明細”，同時設置成“項目核算”。然后在項目目錄增加一個“預算”的項目大類，把“預算明細”選作“預算大類”的核算科目，并在項目目錄里面增加101銷售科和102采購科。

第二步:財務分析

（1）業務→財務會計→財務分析→系統菜單→基礎設置→預算初始→預算類型:選擇“精細預算”。

（2）預算數→項目預算，做項目預算設置（見圖1） 。

（3）編制項目預算數，錄入部門預算金額（見圖2） 。

圖1　項目預算設置

圖2　編制項目預算數

第三步:設置部門預算控制

業務→財務會計→總賬→設置→選項→憑證:不勾選“超預算允許保存”選項，勾選“預算控制”選項（此處預算類型默認“精細型預算控制”）（見圖3）。

圖3　設置部門預算控制

第四步:業務處理

（1）當經費下達時，填制一張反映下達部門預算總額的憑證

（2）相關后續經濟業務發生時，凡是涉及預算控制部門的費用，在做正常費用支出的同時，做一筆計劃支出的分錄，即借記:銷售費用等，貸記銀行存款等；借記:計劃支出——預算總額，貸記計劃支出——預算明細。

假如一筆經濟業務:支付產品廣告費20萬元。當錄入憑證，“計劃支出——預算明細”科目錄入20萬元（超過預算額度15萬元）時，系統就會自動提示超預算數（見圖4），憑證將不能成功錄入，這對操作者（制單人）是一個警示，從而對部門經費進行有效的控制。

圖4　超預算數自動提示

2　探究備查核算

以本次國培項目里相關業務為例。針對“主營業務收入”等會計科目設置項目核算（華泰A、B型機床，奔騰電路板），填制憑證時只能填寫金額，而不能體現單位數量等信息的缺憾，我們可以探索同時再設置華泰A、B型機床的備查賬。具體步驟如下。

首先，打開自定義表結構界面→增行；然后依次增加產品名稱、單位、數量、單價、金額等；接著進入設置→基礎檔案→財務→備查科目設置→選擇科目“主營業務收入”；然后把產品名稱、單位、數量、單價、金額選到右邊確定為已選項目；最后，以實訓材料里“2014年1月16日，向四川綿陽機械廠銷售A、B機床”的業務為例填制記賬憑證。因為之前已將“主營業務收入”科目設置為項目核算，憑證錄到“主營業務收入”時系統會要求輔助項錄入，選擇“華泰A型機床”，再進入“輔助明細”錄入金額。

此時，點擊此填制憑證界面的“備查”，增加相關備查資料信息（見圖5）。

圖5　科目備查資料

至此，該業務的憑證錄入完成（見圖6）。只要把光標放在金額欄972 000，憑證的下面備注欄就會提示項目為華泰A型機床。另外，我們點擊上面的“備查”，關于“主營業務收入”科目的備查資料——華泰A型機床的產品名稱、單位、數量、單價、金額等信息就都可方便查詢到。華泰B型機床等信息同理可得。

圖6　記賬憑證錄入

3　結　論

其一，針對用友 U8 軟件“財務分析”模塊中的“部門預算”不能區分經費項目、“項目預算”不能區分部門的問題，如果探究利用用友ERP財務軟件將“項目”與“部門”內容有機銜接，那么預算控制的自動化問題就能迎刃而解。對偏離計劃定額的情況，可給財務人員予以警示，從而防止錯誤和舞弊的產生，保證數據處理、預算制度的可靠性。

其二，財務軟件的開發，是以系統的通用性和普適性為出發點。系統提供了一系列自定義設置功能，既能滿足不同行業企業一般性賬務處理和財務管理的要求，也能滿足不同行業企業的個性化需求。財務軟件使用者對此加以探究和分析，可以發揮軟件最大效用來滿足管理的需要。

主要參考文獻

［1］王新玲，陳利霞，王晨.用友ERP財務管理系統實驗教程［M］.北京：清華大學出版社，2013.

［2］申屠新飛.淺談綜合多欄賬的定義［J］.中國管理信息化：會計版，2007（8）.

［3］蔣美紅，陳芳晨，申屠新飛.再談預算控制的自動化問題［J］.中國管理信息化，2008（1）.

［4］羅邦清.淺議加強財務電算化管理的思考［J］.商業經濟，2009（13）.

［5］周元花.財務軟件中的主要自定義設置功能分析［J］.襄陽職業技術學院學報，2014（1）.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.04.029

F232

A

1673-0194（2015）04-0036-02

2015-01-13

福建省教育廳社會科學研究課題（JB11516S）；漳州城市職業學院教改研究課題（yjy201203）；漳州城市職業學院人才集聚工程“青年優才”培養資助項目。

李立鵬（1975-），女，福建漳州人，漳州城市職業學院經濟管理系講師，經濟學碩士，主要研究方向:會計信息化、財務管理教學。