企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)——基于山東電力集團(tuán)的案例

首都航天機(jī)械公司經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部 李志洲

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)以自身的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，細(xì)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有流程與環(huán)節(jié)，并對(duì)其中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，以此建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程。山東電力集團(tuán)始建于1997年6月，是國(guó)家電網(wǎng)100%控股的子公司。近年來(lái)隨著業(yè)務(wù)類(lèi)型的多元化與業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，山東電力對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了一定程度的改造，不過(guò)縱觀該公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，仍然還存在一些需要完善的地方。本文將從三方面對(duì)山東電力的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行優(yōu)化，以期為其他類(lèi)似企業(yè)提供參考。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系優(yōu)化

組織體系對(duì)于任何管理過(guò)程而言都非常重要，科學(xué)高效的組織體系不但能夠順利實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)，還能將企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平之內(nèi)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性。理論界普遍認(rèn)為完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系應(yīng)有效協(xié)調(diào)各關(guān)系方之間的關(guān)系，并設(shè)置好各方的權(quán)力制衡，從而保證組織體系運(yùn)作的高效性。如圖1所示：

圖1 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系架構(gòu)圖

按照母公司的要求，山東電力需要組建專(zhuān)門(mén)的全面風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理部，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。通過(guò)圖2可知，山東電力改造后能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的三重管理，具體如下：第一是操作層，基本上由山東電力各下設(shè)企業(yè)的相關(guān)責(zé)任主體與對(duì)應(yīng)崗位員工組成，這些主體與員工在實(shí)際工作中會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，并按照既定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，定期匯總為報(bào)告提交至上層主管機(jī)構(gòu)，并給出合理化的風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)建議。第二層是執(zhí)行層，由山東電力公司各部門(mén)以及直屬企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理小組組成的，這層主體在實(shí)際工作中會(huì)根據(jù)操作層提交的風(fēng)險(xiǎn)匯總報(bào)告對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)估，并研究應(yīng)該如何有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加大對(duì)公司內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督，進(jìn)而提升公司整體對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。第三層是決策層，是由山東電力全面風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理部組成的，其中，全面風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)的負(fù)責(zé)人可以由公司總經(jīng)理兼任，也可以由董事會(huì)就推選的適當(dāng)人選擔(dān)任，其工作職能包括制定公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀框架、做好對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制、制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案等；全面風(fēng)險(xiǎn)管理部則負(fù)責(zé)完成管委會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，并進(jìn)行一些日常的風(fēng)險(xiǎn)管理配合工作。

圖2 山東電力全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系架構(gòu)圖

借助上述三重管理，山東電力就能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平之內(nèi)，即使真的出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，也能及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施。此外，這種分層式的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，不但明確了各個(gè)崗位以及主體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，還大大提升了協(xié)作效率，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量有了顯著改善。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化其實(shí)是企業(yè)文化的一個(gè)分支，是將風(fēng)險(xiǎn)管理思想以及行動(dòng)與企業(yè)管理理念有機(jī)結(jié)合在一起的文化形式。現(xiàn)代企業(yè)在建設(shè)自身企業(yè)文化時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理有效滲透進(jìn)來(lái)，使其與企業(yè)文化形成有機(jī)整體。受限于我國(guó)舊有的經(jīng)濟(jì)體制與企業(yè)管理理念，再加上國(guó)有性質(zhì)的優(yōu)越性，大部分山東電力的員工并沒(méi)有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因此，山東電力應(yīng)做好以下幾方面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)工作。

第一，加強(qiáng)高管人員對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為企業(yè)文化的一部分，充分利用公司當(dāng)前的資源，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)力度。

第二，組織好風(fēng)險(xiǎn)管理文化的教育工作。山東電力至少需要每月安排一次風(fēng)險(xiǎn)管理文化培訓(xùn)，向員工深入講解風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要性，從而提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)管理納入平時(shí)的工作中，形成公司上下共同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的良好局面。另外，山東電力還應(yīng)對(duì)重要崗位以及核心風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，以提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入管理意識(shí)中，從而提升整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

第三，做好風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)工作。山東電力過(guò)去每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位一般只安排一名員工，現(xiàn)在應(yīng)將員工人數(shù)增加至至少兩人，這樣即使一人因?yàn)楦鞣N原因無(wú)法及時(shí)完成公司下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，另外一人也可以正常完成工作，保證公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。同時(shí)，山東電力還應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)工作，應(yīng)公開(kāi)向各高校招聘風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生，并培養(yǎng)公司內(nèi)部有前途的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，安排他們接受更加專(zhuān)業(yè)、更加高端的業(yè)內(nèi)專(zhuān)家培訓(xùn)，為公司后續(xù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定人才基礎(chǔ)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程優(yōu)化

山東電力需要優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，因?yàn)橹挥泻?jiǎn)潔、高效的流程才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論，將風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程總結(jié)為如圖3所示。一是全面收集風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息，并將信息統(tǒng)一納入風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)之中。風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程，因此，必須對(duì)其相關(guān)信息進(jìn)行持續(xù)的收集、整理、處理，并將其統(tǒng)一納入風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)之中，以保證各類(lèi)信息的時(shí)效性，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)做好信息基礎(chǔ)。二是識(shí)別及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)中的信息，企業(yè)可以對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并綜合分析這些風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)的可能性以及對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)造成影響的程度，從而確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)該重點(diǎn)控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。三是制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，再加上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，制定適合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。四是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)控制方案之后，還要制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以便在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前或者剛剛開(kāi)始顯露的時(shí)候，將其維持在可控范圍之內(nèi)，從而保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。五是監(jiān)控與改進(jìn)。企業(yè)需要做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控與改進(jìn)工作，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理效率始終維持在理想的水平。結(jié)合山東電力的實(shí)際情況，當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理流程可以概括為：控制好信息的采集與整理工作，明確各崗位的工作職能，并制定規(guī)范的操作步驟，所有操作都需要按照制定的規(guī)范進(jìn)行；統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，所有的風(fēng)險(xiǎn)管理工作都有相應(yīng)的管理規(guī)范，各管理工作有效銜接；把風(fēng)險(xiǎn)管理流程有機(jī)滲透至其它管理流程之中，使公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)管理屬性；把風(fēng)險(xiǎn)管理作為公司管理的重要部分，提升風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位；建立針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控與改進(jìn)體系，以保證公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。具體分析如下：

圖3 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程架構(gòu)圖

第一，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)實(shí)地調(diào)研山東電力的運(yùn)營(yíng)狀況，并對(duì)各主要部門(mén)進(jìn)行了研究，還設(shè)計(jì)了相應(yīng)的調(diào)查問(wèn)卷，以收集該公司的風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息。在整理與分析這些信息的基礎(chǔ)上，對(duì)該公司當(dāng)前面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別與評(píng)估，并確定了其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，最后根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)的特性，制定了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施（見(jiàn)表1）。

表1 山東電力關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

第二，構(gòu)建科學(xué)的考評(píng)體系。山東電力應(yīng)基于當(dāng)前的信息化系統(tǒng)設(shè)置績(jī)效考評(píng)體系，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要的考核部分，建立風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，對(duì)公司各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體以及崗位員工進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)，從而真實(shí)了解公司當(dāng)前的全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況。此外，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，一旦出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理疏漏必須追究相關(guān)責(zé)任人，并對(duì)其采取相應(yīng)的處罰，以提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，進(jìn)而提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)性與積極性。至于風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的具體表述，可以按照表2的方式進(jìn)行。

表2 風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)責(zé)任具體表述

同時(shí)，山東電力可以把公司因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)而蒙受的損失納入考評(píng)之中，并確定在何種情況下，責(zé)任部門(mén)或者崗位將完全沒(méi)有績(jī)效獎(jiǎng)金（見(jiàn)表3）。

表3 責(zé)任主體完全沒(méi)有績(jī)效獎(jiǎng)金的情況

第三，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息非常繁雜，而且涉及到的數(shù)據(jù)整理與計(jì)算的工作不但需要很高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，工作量也非常巨大，因此，單靠人力來(lái)完成不太現(xiàn)實(shí)。基于此，山東電力應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，自動(dòng)處理與整合收集到的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，并進(jìn)行后臺(tái)運(yùn)算，系統(tǒng)用戶(hù)只需要輸入基本的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，就能自動(dòng)獲得風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估等相關(guān)數(shù)據(jù)信息，這樣不但大大提升了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，也提升了公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。過(guò)去幾年，山東電力進(jìn)行了大規(guī)模的信息化改造，所以當(dāng)前擁有良好的信息化環(huán)境，只需要在當(dāng)期的管理信息系統(tǒng)中添加風(fēng)險(xiǎn)管理分系統(tǒng)，就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理。這樣做不但能夠降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，還能夠通過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算制定出最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。需要注意的是，收集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息中會(huì)有一部分非常難以量化，對(duì)于這些數(shù)據(jù)的具體處理，山東電力還需結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及市場(chǎng)環(huán)境酌情處理。

第四，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。山東電力應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，就必須建立起定期組織相關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作討論以及問(wèn)題分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，進(jìn)而采取相應(yīng)的整改措施。要構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并完善相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)。山東電力應(yīng)結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)實(shí)際與業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，進(jìn)而建立指標(biāo)體系，同時(shí)將這些指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù)中，一旦指標(biāo)超出了預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值，數(shù)據(jù)庫(kù)就會(huì)將指令發(fā)送至風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的時(shí)候，要提前將預(yù)警指標(biāo)融入其中，這樣整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)本身也會(huì)具有一定的預(yù)警功能。當(dāng)公司的職能部門(mén)或者下設(shè)企業(yè)出現(xiàn)了指標(biāo)超出標(biāo)準(zhǔn)的情況，系統(tǒng)就會(huì)給出提示，這樣山東電力就可以根據(jù)預(yù)警情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體采取一定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而將風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定在可控水平之內(nèi)，保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

［1］王敏：《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的思考》，《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》2013年第1期。