精細化管理是豐厚收益的保證

馮艷

摘 要：社會經濟的快速發展對企業提出了更高要求，企業要得到持續發展就必須完善內部控制機制。當前，我國企業的內部控制機制還存在一定問題，還有待完善。本文闡述了企業內部控制的含義及特點，分析了內部控制的必要性及存在的問題，并就如何加強企業內部控制提出了建議。

關鍵詞：內部控制；存在問題；加強策略

自加入世貿組織后，我國的企業規模在逐漸擴大，企業管理制度也在不斷健全和完善。作為企業管理的重要組成部分，內部控制受到了各行業的高度關注，也成了提高企業經濟效益的重要手段。精細化管理是企業可持續發展的前提，也是獲得高效益的途徑。因此，企業必須加強內部控制，為企業發展奠定堅實的基礎。

一、企業內部控制含義及特點

（一）企業內部控制含義

所謂企業內部控制，就是企業為了實現自我約束、規劃、調整和評價而在企業內部采取的措施、手段和方法的總稱，其目的是為了貫徹執行企業的經營方針，實現既定的經濟目標，提高企業經營活動，確保企業財務安全和會計資料準確。企業內部控制的目標是為了保證企業的管理與經營符合法律規定、資金安全運行、財務數據真實準確，從而提高企業的經濟效益，如期實現企業的經營發展戰略。

（二）企業內部控制的特點

內部控制是由企業全體員工共同實施、以確保控制目標順利實現的過程。其特點是：一是內部控制是一個動態的、不斷發展變化并逐漸完善的過程。二是企業全體員工共同參與實施內部控制過程。三是內部控制是一個相互制約、監督并且相互聯系的控制程序、措施和方法。四是內部控制是實現企業管理目標的保障。

二、加強企業內部控制的重要意義

企業內部控制是企業內部相互監督和制約的自我調控過程，加強企業內部控制對企業的運營發展具有十分重要的意義。一是加強實施企業內部控制能夠使崗位職責管理更具規范化，從而提高企業的風險意識，使企業運營風險得以有效規避。二是加強企業內部控制能規范企業管理，確保企業生產、經營、管理的安全性、合法性和真實性，是信息時代背景下提高企業管理水平的重要手段。三是加強企業內部控制有利于企業資源的合理調配和運用，有效節約企業運行成本，從而達到預期的經濟效益，順利實現企業的管理目標。四是加強內部控制便于形成全方位的管控體系，提高企業的生產經營水平，有利于企業的健康、持續發展。

三、企業內部控制存在的問題

（一）缺乏內部風險控制意識

企業管理者對風險的事前防范和監督重視不夠，缺乏內部控制意識。有些企業制定內部控制制度不是為了更好地規避風險，而是為了應付上級檢查，因此內部控制體系設置及人員、崗位配置不合理，甚至業務流程混亂，有些人員及崗位的配置形同虛設，缺乏有效的操作性，起不到監督管理作用。

（二）內部控制和交流不通暢

有些企業機構和部門設置不合理，各部門之間缺乏聯動協調機制，各部門的權利責任不明確，崗位與人員之間缺乏相互制約和監督，致使企業內部控制環境較差。同時由于過分嚴格的層級化管理使得各部門的信息溝通和交流不暢，在信息收集和反饋方面存在諸多弊端，導致管理層無法正確評估存在的風險，更談不上制定有效的風險防范措施。

（三）企業內部審計機構不健全

作為企業內部控制的主體，內部審計機構在實施企業內部控制方面發揮著重要作用。雖然國家法律要求企業建立健全企業內部審計機構，但是很多企業的內部審計機構形同虛設，設置這個機構也是敷衍上級檢查，根本起不到控制企業內部風險的作用。同時企業內部審計機構受企業的直接領導，所謂的內部審計一般是財務審計，而且多是趨于形式化，作出的審計數據缺乏真實性和有效性。

四、企業內部控制的策略

（一）提高防范風險意識，加強企業內部控制

企業要提高防范風險意識，加大宣傳內部控制的力度，舉辦企業內部控制培訓活動，加強全體員工尤其是內部審計機構人員的內部控制意識，營造良好的內部控制環境。作為企業領導階層，要認識到企業內部控制的重要性，在企業管理上帶頭實施內部控制，使企業內控制度得以在企業順利實施。

（二）營造良好的內部控制氛圍

信息交流是企業良好運行的基礎，是實施內部控制制度的保證。因此企業要拓寬企業各部門之間信息交流渠道，充分利用現代化信息工具，建立企業信息交流綜合體系，使領導層和各部門之間、部門之間的信息溝通、交流和傳遞更加順暢，以便及時發現企業內部控制存在的潛在風險，積極營造良好的內部控制氛圍，推動企業內部控制的順利實施。同時企業要加強各部門的團結協作，加快部門之間的信息交流和傳遞，從而提高企業內部控制效果。

（三）建立健全企業內部審計制度

為更好地實施內部控制，企業應完善內部審計機構，健全內部審計制度，加強企業的內部審計和控制。內部審計在對部門和員工監督評價的同時，還要及時向企業董事會反饋審計結果，并就對企業的內部控制和經營管理提出合理化建議，以發揮內部控制的監督作用。

總之，在日益激烈的競爭環境中，企業要想提高自身競爭力并實現可持續發展，就必須加強企業內部控制，這是國家宏觀調控和企業自身發展的共同要求。因此，企業要建立健全內部控制機制，提高企業防范風險能力和經營管理水平，有效規避企業運營和管理風險，為企業發展提供保障，促進企業健康、協調、可持續發展。

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