淺談機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與控制

褚安世

摘 要：機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)通常會由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來完成各項(xiàng)參保和繳費(fèi)事項(xiàng)，因此經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作狀態(tài)，及其在經(jīng)辦機(jī)關(guān)單位人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的過程中，如果存在問題或風(fēng)險(xiǎn)，就會直接影響到職工的切身利益，影響到正常的養(yǎng)老保障權(quán)益。所以說對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作要進(jìn)行正確的監(jiān)督和有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，才能在保證其工作效率及穩(wěn)定性上為機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)正常辦理而提供保障。本文主要針對目前在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了基本的分析，還對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行了全面的闡述，最終提出能夠改進(jìn)機(jī)關(guān)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)在代辦工作中存在著問題的有效方法，和規(guī)避代辦機(jī)構(gòu)在經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作中風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)種類；風(fēng)險(xiǎn)控制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員即是國家和人民許多根本性、關(guān)鍵性事務(wù)的完成者，也是國家賴以發(fā)展和各項(xiàng)與人民相關(guān)事務(wù)的執(zhí)行者、落實(shí)者，只有保障了機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的最根本養(yǎng)老權(quán)益，才能促進(jìn)其保持良好的工作狀態(tài)和高效的工作水平[1]。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作及社會職能不僅與國家和人民利益相關(guān)，還直接關(guān)系著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會主義建設(shè)，在新的時(shí)代背景和國際形勢下，我國所面臨的嚴(yán)峻的國際競爭形勢，要求我國必然首先要保持國內(nèi)基礎(chǔ)事項(xiàng)的穩(wěn)定性，才能尋求在復(fù)雜國際形勢下的發(fā)展和國際競爭水平的提高，而滿足和保持機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的最根本養(yǎng)老權(quán)益，使其在經(jīng)辦過程中避免風(fēng)險(xiǎn)，保持穩(wěn)定性，是穩(wěn)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工工作狀態(tài)，為國家發(fā)展提供最基本的穩(wěn)定性環(huán)境的前提。

1 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)的種類

第一制度風(fēng)險(xiǎn)，國家針對養(yǎng)老保險(xiǎn)所制定的相關(guān)管理及執(zhí)行制度，會隨著社會發(fā)展變化及發(fā)展形勢而及時(shí)不斷的調(diào)整，機(jī)關(guān)單位的職工養(yǎng)老利益就可能會因制度調(diào)整而面臨風(fēng)險(xiǎn)，或者是因制度的不完善而直接造成養(yǎng)老權(quán)益受到影響[2]。做為機(jī)關(guān)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其對國家制度的執(zhí)行是必然的，而對國家制度存在的風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o法控制，所以這是代辦機(jī)構(gòu)在經(jīng)辦機(jī)關(guān)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中所面臨的最客觀風(fēng)險(xiǎn)因素，不僅無法規(guī)避，同時(shí)也沒有決定性能力，這是國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身存在的問題導(dǎo)致的，只有國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了合理的調(diào)整，才能避免和改善這種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

第二管理風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)關(guān)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)代辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作分配、管理制度、工作安排和落實(shí)等各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)問題，不僅可能出現(xiàn)因管理缺陷而造成的養(yǎng)老金管理發(fā)放失誤，同時(shí)還可能因資金管理不嚴(yán)格，出現(xiàn)一些通過非法手段挪用社保基金的情況，另外由于工作分配、安排、落實(shí)等各個(gè)環(huán)節(jié)要經(jīng)手不同的職責(zé)部門，在這一過程中也可能出現(xiàn)少繳、欠繳等情況，直接造成養(yǎng)老保險(xiǎn)管理失誤，影響機(jī)關(guān)單位職工的正常養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與養(yǎng)老金領(lǐng)取。這是養(yǎng)老保險(xiǎn)辦理機(jī)構(gòu)在經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)中所可能存在的主觀風(fēng)險(xiǎn)因素，這種風(fēng)險(xiǎn)就要通過自身管理的不斷完善來規(guī)避。

第三技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這主要是指在養(yǎng)老保險(xiǎn)辦理過程中所依賴的技術(shù)手段發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題[3]。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理與其它社保種類的管理相同，都需要有龐大數(shù)據(jù)記錄與處理功能的綜合性軟件，所以也必然會依賴于計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來完成龐大的數(shù)據(jù)信息記錄及處理工作，從這種技術(shù)層面上說，其存在的風(fēng)險(xiǎn)因素也是客觀性極強(qiáng)的。首先在計(jì)算機(jī)本身的硬件條件和軟件條件上，就可能出現(xiàn)因計(jì)算機(jī)故障所造成的數(shù)據(jù)缺失、損壞，其次網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)所出現(xiàn)的技術(shù)性故障同樣也是客觀存在，這都是養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦過程所面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這需要從技術(shù)上下手，對數(shù)據(jù)實(shí)行多個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)一管理的方法，才能尋求有效規(guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑。

2 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)的分析

第一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入，做為與養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)和養(yǎng)老金的領(lǐng)取最直接相關(guān)的數(shù)據(jù)錄入工作，必須要保證嚴(yán)格和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理過程，保證每項(xiàng)與數(shù)據(jù)相關(guān)的錄入、存取、變更都要準(zhǔn)確無誤，這需要從工作的執(zhí)行及工作責(zé)任的劃分上共同入手才能實(shí)現(xiàn)。一方面只有保持經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的執(zhí)行準(zhǔn)確性，才能保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入工作準(zhǔn)確無誤，避免因出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息失誤造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息錯(cuò)誤，從而形成養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)因素；另一方面在保證各個(gè)職責(zé)崗位工作準(zhǔn)確性的同時(shí)，還要保證責(zé)任的明確劃分，尤其是對數(shù)據(jù)的更改工作，必須要以嚴(yán)格的管理制度和明確的規(guī)定，來劃定不同人員的權(quán)限，設(shè)定專門的密碼，并有專門人員對數(shù)據(jù)的變更前后進(jìn)行嚴(yán)格的審核及變更過程的監(jiān)督[4-5]。

第二繳費(fèi)基數(shù)核定，繳費(fèi)基數(shù)是與養(yǎng)老保險(xiǎn)的收繳及養(yǎng)老金支取關(guān)聯(lián)最密切的因素，由于其對于養(yǎng)老金的決定性功能特點(diǎn)，在經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，如果存在繳費(fèi)基數(shù)的核定失誤，會直接影響繳費(fèi)金額和養(yǎng)老金領(lǐng)取金額，造成養(yǎng)老權(quán)益受損或不公平。

第三離退休人員養(yǎng)老金發(fā)放。針對養(yǎng)老金的發(fā)放，由于以上兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)影響，會直接造成最終離退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金金額，這也是養(yǎng)老保障的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，因此就要加強(qiáng)對些環(huán)節(jié)的監(jiān)督、明確審核與復(fù)核的職責(zé)，保證最終的養(yǎng)老金發(fā)放不出現(xiàn)任何失誤，保持其準(zhǔn)確性，同時(shí)還要加強(qiáng)對養(yǎng)老金領(lǐng)取人員檔案的準(zhǔn)確審查，避免冒領(lǐng)現(xiàn)象。

3 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1 規(guī)劃完善制度

只有以完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度做為前提，才能保證各項(xiàng)合理權(quán)益，同時(shí)保證經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的合理開展。完善的制度需要養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及時(shí)的掌握工作中出現(xiàn)的問題及特點(diǎn)，根據(jù)機(jī)關(guān)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體情況制定出相應(yīng)的完善制度，同時(shí)還要根據(jù)時(shí)代發(fā)展的未來趨勢做出合理的長期制度規(guī)劃，并及時(shí)根據(jù)社會發(fā)展情況進(jìn)行合理的調(diào)整[6]。另外還要加強(qiáng)對養(yǎng)老基金的管理及監(jiān)督和預(yù)測，保持國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠不斷的趨于完善并持續(xù)穩(wěn)定的運(yùn)行。

3.2 設(shè)立崗位制約

崗位制約主要是指崗位職責(zé)的明確劃分與嚴(yán)格規(guī)定，即某一崗位的工作內(nèi)容與職責(zé)是完全統(tǒng)一的，不同崗位應(yīng)當(dāng)有明確的職責(zé)規(guī)定及職責(zé)制約規(guī)定，保證每項(xiàng)工作任務(wù)都能夠準(zhǔn)確的落實(shí)到具體的崗位人員上。崗位制約還包括不同崗位之間人員的相互監(jiān)督和相互牽制，即通過不同的權(quán)限設(shè)置，使不同崗位之間有機(jī)結(jié)合形成完整的業(yè)務(wù)內(nèi)容網(wǎng)絡(luò)體系，使整體工作高效健康發(fā)展。

3.3 財(cái)務(wù)控制、收支監(jiān)督

財(cái)務(wù)控制是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理以及養(yǎng)老金發(fā)放工作中的最中心工作內(nèi)容。在養(yǎng)老保險(xiǎn)收繳過程中由于涉及到財(cái)務(wù)內(nèi)容，因此其中所包含的財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)工作內(nèi)容，都是與財(cái)務(wù)控制相關(guān)性最強(qiáng)的工作，要對與財(cái)務(wù)相關(guān)的職能責(zé)任進(jìn)行分離管理，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理與資金保管工作明確分離，并實(shí)施嚴(yán)格的審查和監(jiān)督。在收支監(jiān)督上不僅要對每項(xiàng)資金進(jìn)出進(jìn)行詳細(xì)的記錄，明確落實(shí)到財(cái)務(wù)票據(jù)上，還要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理的原則，進(jìn)行準(zhǔn)確的編號登記[7]。此外還要對收支情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，準(zhǔn)確分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及養(yǎng)老金領(lǐng)取等收支情況。

3.4 稽核、加大執(zhí)法力度

對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納管理除了在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行嚴(yán)格的控制，還要對稽核工作實(shí)施嚴(yán)格管理，以有力的執(zhí)法手段對養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保過程、費(fèi)用繳納、基金管理、養(yǎng)老金領(lǐng)取等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面認(rèn)真地監(jiān)督、稽核[8]。從執(zhí)法力度上不僅要保持養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保過程一定要嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行，而且還要保證在規(guī)范化的前提下，能夠以更為有利的條件吸引更多的參保人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的穩(wěn)定增長。

3.5 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對賬

養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保事項(xiàng)及費(fèi)用收繳分別是由不同的部門所負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對資金的管理及記錄，要及時(shí)與參保業(yè)務(wù)處理人員的參保關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系上也要保證及時(shí)對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因并且及時(shí)解決問題，確保每位參保人員的信息準(zhǔn)確性及繳費(fèi)及時(shí)性[9]。不同部門之間要建立起工作聯(lián)合機(jī)制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，保證繳費(fèi)合理、準(zhǔn)確、有效，切實(shí)保障參保單位和參保人員的合法權(quán)益。

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