淺議小微企業信貸風險管理與對策

李濤

摘要：隨著社會經濟的快速發展，一些小微企業也面臨著經營壓力大、成本上升、資金周轉困難等問題，小微企業的信貸業務也逐年增加，商業銀行的小微企業貸款壞賬風險也相應加大。文章從主觀和客觀方面分析了小微企業的的各種風險，以及針對具有的一些風險，所規避的一些策略和方法。

關鍵詞：小微企業;信貸風險;管理 ;對策

我國是小微企業的王國。目前，據不完全統計，全國小微企業已超過1100萬家，加上3900多萬個體工商戶，其從業人員已近3億。對于商業銀行來說，小微企業的信貸業務，可以實現較高的貸款回報率，并可帶來私人銀行、代發工資甚至財務顧問、IPO資金歸集等交叉綜合效益，正逐步發展成為商業銀行新的利潤增長點。但是小微企業的不良貸款也逐年呈上升的趨勢，截至2013年末，全國小微企業不良貸款余額3581億元。因此，如何認識和加強小微企業信貸風險管理已經成為一個重要且急迫的問題。

一、小微企業信貸風險狀況

在當前經濟下行和產業結構調整的雙重壓力下，小微企業規模較小、產業單一、管理經驗缺乏，自有資金不足等多種因素制約其發展壯大。從風險控制的角度來說，有必要充分考慮到小微企業在主觀和客觀方面的各種風險。

（一）經營風險——企業規模小，抗風險能力弱，難以具備核心競爭力。

（二）管理風險——缺乏完善的公司治理結構，管理較為粗放。

（三）財務風險——財務管理制度不規范，財務報表失真。

（四）信譽風險——信用觀念相對淡薄，信用可靠度低。

（五）擔保風險——擔保體系不健全，代償困難。

二、小微企業主高利貸識別和方法

小微企業主是否涉及高利貸業務，因無明顯標志以及借款人的刻意隱瞞，實務中比較難以識別。但高利貸也非無律可循，實踐中還是有些方法可助識別。

（一）查賬法

顧名思義，通過查找借款人的賬務，來尋找高利貸的蹤影。在查賬過程中，尤其要注意現金、其他應收賬款、其他應付款、短期投資、長期投資等賬戶。此類科目一定要查看賬戶明細，并與總賬核對是否一致，賬齡期限如何。如其他應收、應付款項過大或期限過長或為公司股東款項，則有可能涉及高利貸業務。如有的借款人以個人名義借高利貸，轉手用于公司經營，公司賬務記載則為其他應付款。有的公司股東以借款名義對外投資或發放高利貸，公司賬務記載則為其他應收款。短期投資、長期投資一定要查看投資事項以及投資期限，如投資對象為個人，則要注意了。

曾現場調查兩筆業務。一筆為汽車經銷商業務，經現場查閱其財務報表發現，其他應付款320萬元已長達1年有余，進一步核實發現為公司股東的借款。公司股東資金來源為民間借貸，本次申請貸款為置換民間借貸資金。另一筆業務為餐飲紙制品公司，現場查看其報表發現長期投資款2000萬元，經咨詢其財務人員，該筆投資為客戶對外借款，對方已無償還能力，并已拖累該公司經營。

（二）資金推算法

分析客戶資金占用及資金來源。小微企業賬務較為簡單，資金占用主要包括存貨、應收賬款兩大方面;資金來源主要包括可支配現金、銀行借款、銀行存款、親屬朋友借款等。

如資金占用>資金來源，則企業可能缺乏資金，有融資的可能性;如資金來源>資金占用，則企業資金較為充足，如再申請貸款，就要了解融資到底去做什么，分析其合理性，是否去做新行業投資，或者自有資金是否轉借他人，謀取高息等情況。

客戶經理現場調查時，一定要了解企業月均存貨情況、存貨周轉情況、自有周轉資金情況以及主營業務利潤情況，大體計算一個營運周期資金需求情況。

曾有客戶主營業務為廢舊物資收購，一周左右銷售一次，存貨50萬元左右，利潤30%左右，無應收、應付賬款，自有資金80萬元左右。應該說借款人自有資金較為充足，無融資需求，卻向銀行申請貸款80萬元。經進一步核實，客戶目前業務并不需要資金，而是其女另有家具經營業務，因家具經營情況不理想而拆借民間高息資金，本次申請貸款為償還其女民間借貸。

（三）流水分析法

主要分析客戶賬戶流水大額、整數金額頻繁出入賬情況，以及轉賬摘要與主營業務無關部分的情況。

如借款人涉及民間借貸業務，其賬戶流水主要特征為整數、大額資金頻繁進出，一般周期為一個月，最長3個月。高利貸有個特點，利息提前扣除，所以流水一般沒有角分。此外，流水的進出一定要與企業的主營業務聯系起來，如主營業務是超市零售，卻有多筆、大額資金流入，與超市經營特點明顯不符，則有高利貸嫌疑，此時一定要查看轉賬憑證，落實資金到底從何而來。

另外，流水一定要審核其摘要欄的記載，看記載內容與主營業務資金流向是否一致。如企業主營業務為汽車裝飾品的銷售，而摘要欄進賬事項為煤炭銷售、還款等與主營業務明顯不符的情況，則要進一步落實。

在審查一組三戶聯保業務時發現，三戶個人征信顯示在他行貸款金額均為300萬元，逾期時間雖只有一天但同時逾期;在審查賬戶流水時又發現，其主營業務為汽車裝飾品銷售，而賬戶流水卻顯示有多筆大額、整數淀粉銷售收入。經進一步核查，該三戶聯保體，實際用款人只有1人，另兩戶貸款均高息轉借其它使用，實際用款人名下有2個公司，一個為輪胎銷售公司，一個為淀粉加工廠。

（四）現場勘查法

如現場調查發現借款人經營一般，但流水頻繁，且銀行存款和庫存現金較多，則有高利貸嫌疑。一定要了解其營業收入來自何方，謹防“掛羊頭賣狗肉”。 實務中，從事高利貸業務的借款人，一般以公司做掩護，但并不做具體業務，而是通過POS機套現等方式發放高利貸。

客戶經理現場調查時，一定要查看其存貨情況，如客戶沒有或只有少量存貨，卻有大量資金頻繁流入，則客戶很有可能從事民間借貸業務。另一個特點，公司產品銷售甚少，但卻有大量的營業人員，辦公地點也十分擁擠，甚至連辦公桌也較少，則說明公司在從事其他業務，否則公司不會招聘這么多閑散人員。

如一客戶主營業務為木地板，現場調查發現公司辦公場所極為擁擠，業務員有10多人，產品只有幾片樣品。顧客進店后不問產品價格就直接刷卡套現，很明顯該企業實際上從事拆借業務。

當然，上述方法也并非靈丹妙藥，不能識別全部高利貸業務，主要的還是依靠客戶經理的責任心以及良好的職業操守。

三、小微企業信貸風險管理的策略

（一）明確定位，樹立科學發展理念

正視小微企業“短、小、頻、急、散”的融資特點，明確小微企業貸款市場定位。轉變經營理念，對小微企業貸款主要是根據企業“定單式”生產的特點，采取“一筆一清”的形式，突出對企業短期風險的經營。建立批量化、零售化的業務模式，減少審批層級，簡化操作程序，優化申報審批流程，強調關鍵環節和風險的控制與把握。

（二）落實客戶調查，確保信息真實

無論貸前、貸中和貸后任何環節，認真落實客戶信息調查，定期走訪客戶，與企業經營管理者面對面交流，重點了解經營管理者的基本素質、文化背景、經營理念、行業前景、業余愛好等，將“三品”、“三表”作為調研的重要內容。關注企業營業收入、現金流和核心資產，特別關注流動資產與流動負債的比率及行業或同類企業平均值、或有負債的規模。關注收益風險控制，近兩年企業收益應不低于同類企業的平均值，同時關注企業近兩年的費用變化是否有異常及可能的原因。

（三）以客戶選擇為基礎，嚴格準入條件

從風險控制、價值發掘和客戶管理的角度，對小微企業客戶群體進行合理劃分，從中篩選符合經營要求的小微企業群體。優先支持區域金融生態環境較好、政策支持力度大和處于成長期和成熟期且創新能力較強、發展有潛力、經營有特色、產品有市場，經營效益好、信用等級高、管理規范、管理人員素質高的小微企業。

四、小微企業信貸風險管理的策略

（一）以內控為抓手，完善信貸管理機制

在確定大的信貸戰略基礎上，結合銀行的資本狀況和負債結構，以及發展戰略和內控原則，靈活確定小微企業信貸發展戰略、信貸資產的規模、信貸資產的結構、貸款定價政策、資產保全等一系列政策。同時，建立完善小微企業貸款調查、審批、發放、貸后管理等制度。充分調動客戶經理拓展業務和防范風險的積極性和主動性。

（二）以風險組合為補充，有效管理貸款風險

定期跟蹤研究市場行情，及時調整行業授信額度。合理控制單戶企業貸款授信額度。綜合考慮企業資金缺口、貸款方式、銷售收入等因素合理確定貸款額度，“一戶一策”設計小企業綜合金融服務方案。不定期核查現有擔保單位的擔保能力，及時追加企業及個人財產抵押，消除風險隱患。

（三）以擔保創新為重點，有效防控貸款風險

在擔保上采取多種適應小企業特點的擔保方式，積極推行抵（質）押擔保方式，或多種擔保方式組合。追加法定代表人、主要股東或實際控制人個人擔保，使小微企業貸款從“有限責任”變為“無限責任”。

（四）以政府支持為著力點，共同優化金融生態

積極配合地方政府發展規劃的實施，擇優支持政府推薦的項目，爭取財政對小微企業貸款進行風險補償和政府背景擔保公司的支持，形成政府部門推薦、銀行獨立審貸、聯合支持項目的有效合作機制，合力推動小微企業發展。

（作者單位：中國建設銀行泰安分行）