淺談吉林省中小企業融資難的原因及其對策

黎 華

（吉林省會計人員服務中心，長春130021）

近年來，隨著國家對中小企業扶持力度的不斷加大，吉林省中小企業的融資環境在一定程度上的得到了改善，但與中小企業發展壯大對融資的需求相較，還存在一定的差距。因此，在現階段研究吉林省中小企業的融資現狀，探索解決吉林省中小企業融資難的途徑具有重要意義。

一、吉林省中小企業的融資現狀

1.以間接融資為主。銀行等金融機構利用眾多營業網點吸納的大量資金是吉林省中小企業間接融資的主要來源。對銀行的高依賴度，促使吉林省大多數中小企業采取買房貸款、金融租賃、典當融資、綜合授信、信用擔保貸款、異地聯合協作貸款、項目開發貸款、出口創匯貸款、自然人擔保貸款、個人委托貸款、無形資產擔保貸款、票據貼現融資等12種銀行借貸方式實現間接融資。

2.直接融資能力不足。直接融資的籌資成本雖然相對于其他融資方式較低，但吉林省中小企業在融資中獲取到的資金總量還是不多。主要受兩方面因素影響：一方面，由于資金供求雙方的關聯度高，在利率、資金數量、時間等約束條件影響下導致效果不佳；另一方面，直接融資使用的金融工具流通性相比間接融資較弱，一般在特定期間內是不能進行交易的，兌現能力較低。

3.利用固定資產融資的難度加大。在我國會計實務中，對折舊的計提仍然采用低折舊制度，在折舊率的考量上一般只顧及機器設備在使用過程中的有形損耗，而沒有考慮因科技進步、生產力提高等原因所帶來的無形損耗，在一定程度上造成了吉林省的中小企業無法籌集資金去進行設備改造、產品研發等生產經營活動。同時，在銀行的相關制度下，對于中小企業的信貸授權一般以土地、廠房等標的物為對象，而在中小企業投資中占有比重最高的設備和技術等抵押物難以得到銀行的信貸支持。

4.融資成本較高。金融機構為保證自己的利益，在選取融資交易對象時，會根據資金需求方的信用等級劃分融資費用標準。吉林省的中小企業在發展水平不高、內部管理不嚴等多方面因素影響下，無法在銀行的信用等級劃分中取得較高的級次，其融資成本通常是大型企業的4—5倍。同時，即使中小企業愿意付出較高的融資成本，金融機構為躲避風險，也可能會將資金貸給收益相對較低的大型企業。2013年，吉林省內5大國有銀行的信貸金額為6000億元，但真正用來定向扶持給中小企業的金額僅占中小企業融資總量的5%。

二、吉林省中小企業融資難的原因

1.中小企業自身原因。一是生存周期短。吉林省中小企業的顯著特點是產品層次低、資金短缺、規模不大，這直接影響了中小企業的經營收益，在盈利方面有較大的主觀性，在瞬息萬變的市場經濟面前顯得勢單力薄，缺乏活力和生機。二是內部控制不嚴。在吉林省的部分中小企業里，尚沿用傳統的管理模式，存在經理一人決策、家人在企業關鍵部門工作等問題，在一定程度上嚴重影響了企業的正常運營和進一步發展。三是財務制度不健全。混亂的賬目既不利于中小企業進行成本的計算和控制，也嚴重制約了企業的發展和壯大。同時，部分中小企業為達到偷逃稅款、非法營利的目的，故意偽造賬目，虛構企業的盈利水平，使稅務機構無法履行監管部門的職責。四是信用等級低下。部分中小企業在經營過程中存在資不抵債后逃脫責任、故意違約轉移資金、違規作業逃脫債務追償等不法行為，毀壞了企業與金融機構間的信用關系，迫使金融機構出于利益考量在進行信貸業務時更加謹慎的審查和放款。

2.金融機構在信貸中存在所有制歧視。從吉林省的現狀來看，大型企業多數都是國有制企業身份，有著政府的扶持和保障。省內5大國有銀行出于資金安全性的考量，更愿意將資金信貸給保障機制完善的國有企業，以避免危機發生時帶來的經濟風險。在所有制身份的影響下，即使大型企業發生了壞賬損失，政府等相關部門仍會竭盡全力為其埋單，銀行幾乎不需要承擔風險。而中小企業幾乎都為個體企業或是民營企業，單從身份上來看都遠遠不及國有企業，難以進入國有制銀行的視野，即便中小企業的發展勢頭強勁，增長率連年上升，但仍舊難以拯救銀行只將少量資金放貸給中小企業的窘境。

3.社會保障體系不完善。完善的保障制度是銀行等金融機構為中小企業幫扶的前提條件，如果政府給予中小企業完善的社會保障制度，無疑就是為銀行等金融機構吃了一顆定心丸。但現實中吉林省各級政府以及相關部門對中小企業的幫扶和服務還很欠缺，從為中小企業的貸款和幫助中小企業進行直接融資方面上看都有所不足，歸根結底還是制度的不健全。吉林省各類的信用擔保機構中只有一半以上進入國家擔保機構的示范序列，數量上的嚴重不足難以給予中小企業足夠的幫扶。在相關部門的統計調查中，有近40%的中小企業認為社會保障及擔保體系的不健全是導致融資難的根本原因。

4.資本市場成熟度不高。吉林省相比全國其他省份，仍然十分落后，從全國范圍看，資本市場的成熟度還不是很高，現有的資本市場難以滿足全省數量眾多的中小企業發展和進步。資本市場發育的不成熟，既加大了吉林省中小企業直接融資的難度，也影響了上市的步伐。在國家大力鼓勵和發展中小企業板塊和創業板市場的背景下，吉林省在兩家證券交易所的融資企業不足100家，僅占全省企業總數的2%，無論從哪個方面看都難以滿足上市標準。

三、解決吉林省中小企業融資難的對策建議

1.提高中小企業發展的核心競爭力。一是改進產權制度，提升吉林省中小企業的綜合實力。根據當前制度改革趨勢，加大深化吉林省中小企業產權制度的改革，轉變相應治理措施，盡快建立產權明晰、股權合理、權責明確、適應市場競爭機制的中小企業制度，采用創新技術和發明，提高工作人員的整體專業素質，進行科學合理的管理和發展，最終形成自我改進、自我創新、自我積累、自我發展的企業制度。二是科學規范管理，提升吉林省中小企業的誠信度和知名度。按照會計法律法規和商業銀行制度的要求，需要在規范管理的前提下，建立準確、可靠、完整的財務制度，提升企業的信用等級，徹底改善傳統觀念中信用低下的舊貌，從而得到社會各界的認可。同時，嚴格遵守銀行等金融機構貸款合同，按期還本付息，進一步增強其對中小企業的信心。三是創新科技，提高經濟效益。大力發展科技，進行制度創新、研發創新、技術創新、產品創新、管理創新、提高產品科技含量和更換周期，提高各方面的水平，盡快與發達國家的先進水平接軌，使得吉林省的中小企業從原始的放養型轉變為系統的規范化管理，進一步提高經濟效益，最終實現融資的良好循環。

2.健全金融服務體系。一是推動商業銀行和農村信用合作社的發展。在服務和創新上開拓思路，逐步實現地方商業銀行與新興的中小金融機構和農村信用合作社的捆綁式協作。地方的商業銀行應以長吉圖城市為主進行經營活動管理，同時與省內其他城市的中小金融機構和農村信用社進行連帶式合作，盡量實現省內城市的中小金融機構在銀行卡、網上銀行、異地匯款、異地結算及代理等活動方面的聯合。二是推動金融制度改革。建立更加適合吉林省中小企業特點的市場戰略，大力研發高技術產品，創造出滿足中小企業不同需求的貸款產品和金融服務。減少中小企業貸款的阻礙，對貸款的管理制度進行改善，對信貸資金的授信制度進行改進，積極鼓勵信貸工作人員為中小企業盡心服務，從小事上節約交易的費用，加大創新產品的推出，從根本上改善金融業的制度，著重發展地方中小銀行和中小金融機構。三是加強企業與銀行之間的融資租賃業務。融資租賃業務的廣泛開展既可以較快地形成企業的資產，也保證技術和設備的先進和利用，提升生產力。融資租賃與其他融資方式相較，既合理地規避了金融風險，也保證了中小企業的財務安全完整。

3.加強政府引導的扶持力度。一是引導銀行等金融機構開展中小企業信貸服務。在中小企業融資問題上，吉林省各級部門應該主動出擊，在稅收優惠上下功夫，通過降低稅收、提高信貸比例、擴大信貸貼息力度、改革信貸業務的成本制度、考核機制等辦法，盡快完善中小企業金融服務。二是充分發揮政府職能部門的引導和協調作用，及時調整和完善相關政策措施，為中小企業融資營造良好的制度環境和金融環境。在政府、金融服務機構和企業之間要建立互幫互助的長效體制，使交流方式更多樣，效果更顯著，逐步改進激勵金融機構對中小企業進行扶持服務的制度。三是健全中小企業信用擔保體系。設立中小企業信用擔保的專項資金，用來解決對擔保機構的再擔保和對風險損失補償做出彌補。銀行應該主動與擔保機構磋商和協作，使擔保的比例合理化、規范化，將解決擔保風險責任的分配問題落到實處，對后續的事項進行監管。積極拓寬信用擔保資金的路徑，在政府資金擔保的基礎上形成多樣化的擔保基金。建立健全擔保機構，采用市場體制，完善多元化發展，著重開展民營和股份制的擔保形式，積極強化金融風險的補償機制。