試論新時期銀行內部控制機制的問題分析和辦法

李延華

（中國建設銀行股份有限公司克拉瑪依石油分行新疆克拉瑪依834000）

試論新時期銀行內部控制機制的問題分析和辦法

李延華

（中國建設銀行股份有限公司克拉瑪依石油分行新疆克拉瑪依834000）

隨著市場經濟和金融機制的改革深入和世界經濟金融環境的變化，我國銀行的經營風險正在不斷加大，同樣的，由于我國銀行的內部控制機制方面還是存在很大的缺陷，從而導致銀行各種違規操作和經濟案件的發生。為此，我們就必須要對當前形勢下銀行內部控制機制中存在的問題進行分析，不斷完善銀行內部控制機制，只有這樣才能更好地健全銀行內部控制機制，實現我國銀行的健康穩定發展。

銀行 內部控制 制度創新

銀行的內部控制一方面是指銀行為了能夠實現既定的經濟目標，通過制定一系列的制度，實現對銀行內部的優化控制。而另外一方面，這是一種平衡的制約機制，是能夠將經濟活動始終貫穿于管理和業務的全過程，也是為了能夠完成既定的經濟目標和防范內部的經濟風險。銀行的內部控制的主要目標就是有效地規避市場金融產品中的資金風險，從而不斷提高銀行的內部控制的規范化管理水平。讓銀行能夠確保各類風險控制在一定的范圍之內，并且要能夠確保國家法律和政策等方面能夠得到貫徹和落實，本文筆者就從當前形勢下的銀行內部控制機制所存在的問題出發，逐步探討了如何解決銀行內部所面臨的問題分析，希望能夠給當前的銀行內部控制機制的改革創新提供幫助。

一、銀行內部控制的機制建設所面臨的問題分析

1.銀行內部控制機制制度缺乏科學性和高效性。從目前的情況來看，銀行內部控制制度上存在著很大的缺陷，有些內部控制制度過于教條化，在現實的情況中看，這在現實的工作情況中缺乏可操作性，已經不能完全為當前的銀行業務所提供實際的幫助，這在一定上會造成銀行內部控制制度的約束，在另外一方面，有些銀行在內部控制制度的修訂上沒有根據銀行本身的具體情況來進行修訂，這樣就不能很好地解決現實中所存在的問題。而銀行內部控制機制一旦制定完成，后期的修改便很難進行，一般是呈現出靜態化的發展趨勢，不能很好地根據銀行業務的調整需求來改變內部控制機制，從而逐漸地形成銀行內部控制機制的最為薄弱的環節，所以，總的來說，我國銀行內部控制機制還不是很成熟，內部控制機制建設滯后于銀行內部的業務發展需求。

2.內部控制制度執行力度不夠。一般來說，銀行內部控制機制方面對于制度的理解還是存在一定的誤區，有些銀行工作人員只是認為內部控制機制的建設就是建立一種規章制度，沒有對銀行內部控制機制的真正內涵進行仔細琢磨和研究，從而忽視了銀行內部控制機制其實是一種在業務運作過程中包含的制度制定、制度執行和監督控制機制的動態監測，并且這種監督和管理意識對于某些員工來說不是很強，而一些員工的思想觀念和業務素質不能完全符合當前銀行內部控制機制的建設要求，為此，這就需要員工不斷更新內部控制的意識觀念。但是，在另外一方面我們也可以看到，有些人員或者是習慣性的做法和經驗來逐漸取代制度的執行，又或者是以信任來逐漸取代制度建設，甚至有些人員對相互監督和管理以及風險的防范意識等方面的重視程度不夠，從而導致了很多人們對于制度建設和銀行內部的管理條例置若惘然，各種違規操作的現象時有發生。同樣的，在對于業務崗位的選擇上，內部控制機制上存在著嚴重的不合理性，從而導致了銀行內部控制的制度執行方面缺乏一定的基礎，從銀行的內部控制角度上看，銀行人員沒有將銀行內部控制建設的成本效益很好地落實到實處，只是片面化地追求員工的分工和崗位上的細化，這在某種程度上造成了工作的復雜化，并且這種崗位的設置也造成內部控制機制上的臃腫，造成了機構的重疊，從而在銀行內部控制機制建筑上造成很大的資源浪費。并且在員工的崗位設置上與銀行的具體情況不一致，從而使得在銀行內部控制制度的實際工作中沒有得到很好的執行。

3.銀行內部控制機制的監督評價機制不健全。一方面，銀行內部控制的監督評價機制上缺乏有效的組織保障，從目前的情況來看，這是由于銀行內部控制機制評價工作開展主要受到業務部門對員工得到內部控制監督檢查所進行的，其中銀行的內部審計部門在開展各項經濟活動時，必須要重點檢查內部控制機制建設的情況，并對其進行相應的評價。但是，對于這種檢查行為，沒有授權給獨立的機構或者是部門進行專門的負責，所以，在內部控制機構的評價也就缺乏有效地組織保障。在另外一方面，這是由于在銀行的內部控制上缺乏科學有效的評價指標體系，在對于內部控制機制上的評價也僅僅是限于探索的階段，評價的內容也是對內部控制執行機制以及所存在的問題進行評價，評價也是往往過于片面，沒有從本質上去探索銀行內部所存在的問題，缺乏從銀行內部全局的角度進行考慮，更沒有進行系統科學的分析，并且在內部控制機制制度的完整性和合理性以及有效性和可操作性上也沒有形成一套完整、科學的評價指標體系，這就在一定程度上影響了當前銀行內部監督和管理的高效性。同樣的，在銀行內部控制的機制建設方面，有些部門之間缺乏相互的協調性和監督性，各個部門之間也沒有進行及時的溝通和交流，這就在一定程度上造成了銀行內部控制上存在很多市場金融的風險。

二、如何進一步完善和健全銀行內部控制機制建設

1.嚴格制度和監督內部控制建設。首先，我們要能夠嚴格地遵守當前銀行內部的控制原則，這是當前取得內部控制成功的關鍵性因素。并且，銀行內部控制機制建設一方面要能夠遵循全面性、有效性、獨立性和成本效益等原則，這樣才能將銀行內部控制機制的建設問題得到解決。

其次，在全面性原則上，我們要能夠將內部控制機制全面覆蓋到銀行內部的各個機制當中去，同時，還要能夠不斷完善預警機制，建立健全控制風險發火發生后的補救措施，從而進一步使得內部控制機制能夠得到有效發揮。

最后，在機構的設置上，銀行內部控制的監督一定要設置專門的機構和執行部門，這樣才能更好地實現銀行內部控制的建設問題。

2.建立更為良好的內部控制運行環境。從當前的形勢看，銀行內部控制人員要切實加強工作管理理念的認識，并不斷加強管理、規范操作，只有這樣才能不斷完善制度作為內部管理的基礎性工作。同時，還要能夠不斷加強銀行內部控制組織文化的建設問題，在銀行的內部控制方面一定要形成一種積極向上的組織文化氛圍，從而逐步引導銀行員工樹立科學健康的專業素質和道德品質，并進一步改善和擴大銀行人員的價值觀念和思維方式以及行為方式，進而能夠對增強銀行干部人員的自覺性起到很好地作用。

3.加強銀行內部控制機制建設。要想進一步解決當前形式下的銀行內部控制機制建設，就必須要努力加強對銀行內部的監督和管理，并建立更加科學嚴密的崗位責任制，并對銀行內部控制人員的責任和義務進行明確的劃分，并對相關的人員進行授權，制定嚴格的業務操作力流程程序，從而建立相互監督、相互協調的內部控制網絡體系建設。同時，我們還應該要根據具體的銀行實際情況和業務活動的變化做出相應的調整，對銀行內部控制機制的各種規章制度進行修訂和完整，而對于新增業務的部門和職能部門一定要嚴格遵循相關的制度，只有這樣，才能更好地發揮內部控制在銀行管理方面的作用。

三、結束語

綜上所述，要想加強銀行內部控制機制的管理，就必須要努力嚴格制度和監督內部控制建設，并不斷加強銀行內部控制機制建設和建立更為良好的內部控制運行環境，只有這樣才能更好地促進我國銀行內部控制機制的改革創新，更好地利用內部控制機制去監督和管理銀行的各種經濟活動，有效地規避市場經濟中的風險。

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