我國中小企業財務管理水平偏低的成因分析

喬麗君 徐匯博 盛愛波

摘 要：財務管理在企業管理活動中占核心地位，其質量直接影響企業的效益。我國中小企業的財務管理不夠健全、規范，限制了中小企業的發展。文章結合我國中小企業財務管理水平現狀，對中小企業財務管理水平偏低的原因進行了簡要分析。

關鍵詞：中小企業 財務管理 成因分析

中圖分類號：F275.2 ?文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）08-118-02

財務管理，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。完善的財務管理工作會極大地促進企業的發展，而財務管理工作如果存在種種缺陷，將會嚴重制約企業的發展。我國中小企業的財務管理工作，在市場競爭和自身發展中逐步受到重視并不斷規范，但整體仍處在管理水平較低的階段，其主要表現包括財務管理水平偏低、內部控制能力薄弱、投資缺乏科學性、籌資不易等。產生這些問題的原因，既包括中小企業自身的問題，又包括我國的宏觀經濟環境。我國的中小企業畢竟發展時間短，資金積累少，經營經驗有所欠缺，中小企業經營者又未必擁有財務管理工作所需要的素質和技能。因此中小企業相對于國有企業而言，硬實力和軟實力都不夠過硬。而我國建設社會主義市場經濟的時間也不過20多年，在很多政策、法規、制度上都不夠成熟，對中小企業的扶持和保護不夠到位。

本文從以下幾方面詳細分析產生這些問題的原因。

一、財務人員自身素質不高

中小企業受自身資金規模限制，不能對全體員工都給出過高的薪水。財務人員又不屬于中小企業的生產第一線員工，不能給中小企業帶來直接的收益。中小企業的經營者往往只會給生產一線的、直接創造收益的員工，開出高薪，無力兼顧財務人員的待遇。因此，中小企業無法吸引來工作經驗豐富、業務能力過硬、具有高級職稱的財務人員。中小企業對財務人員，往往實行固定工資制度，財務人員考取的專業職稱，與他們的收入不掛鉤。中小企業的財務人員，考取了更高職稱，或者積累了一定工作經驗后，往往會向事業單位或者國有大型企業跳槽。這導致中小企業的財務人員工作素質，始終停留在較低的水準。

中小企業的財務人員，雖然具備一定的專業技術，但往往缺乏工作經驗，或者理財觀念陳舊，理財方法落后，工作中習慣于聽從領導指示、看老板臉色行事。財會隊伍難以形成積極鉆研業務的良好氛圍，財會工作往往得過且過，不違背老板的指示、不出差錯即可。財務人員較低的素質，對中小企業的財務管理，造成了不良影響。

二、籌資不易

中小企業往往屬于私人所有或合伙投資性質，其資金來源，多是業主自己積累，或向其他個人、家庭借款，因此中小企業的資金規模不大。

中小企業規模較小，底子較薄，技術水平較低，在市場上的競爭力，遠遠遜于大企業，這在客觀上導致中小企業難以通過金融渠道獲取資金，只能依靠個人家庭儲蓄，或者從民間資本拆借，而民間資本的利率，往往高于國家法定利率。結果造成資金的數量小、成本高。

絕大多數中小企業缺乏積累，經營規模小，固定資產較少，可抵押資產不足;流動資金少，缺乏較大的、穩定的現金流量。因此，當中小企業需要融資時，相關部門難以相信其到期的償債能力，不愿意把資金交給中小企業。

中小企業在技術、設備等方面較為薄弱，缺乏創新能力和發展后勁，抵御風險的能力較弱，這使得中小企業的資信等級普遍不高。

中小企業經營者受限于企業資金規模，難以保持長遠的發展眼光，有時為了短期利益，而發生失信行為，例如不按時、如數還款，不能保質保量地到貨等。因此難以取得其他企業的信任，其他企業也不愿意在中小企業求助時，慷慨解囊。

財務管理上的薄弱，導致很多中小企業不能按照銀行的要求提供財務報表，因此難以獲得貸款。

我國目前缺乏健全的、面向中小企業的政策優惠，中小企業在籌資過程中，未能得到國家政策的充分支持，籌資不易直接導致資金的嚴重不足。

三、貸款擔保難

我國缺乏完善的信用體系，對中小企業經營者的信用狀況，幾乎無從記錄。銀行方面了解不到中小企業經營者的信用背景，只能通過直接接觸來了解其誠實程度和人品。合作雙方的信任只能從零開始，因此，銀行方面面對企業的貸款請求，不得不謹小慎微，中小企業難以拿到貸款。

當下，我國還沒有成立專職機構，負責協調和管理中小企業的貸款和擔保，這在客觀上給中小企業的擔保造成了不便。

中小企業和銀行之間，缺乏溝通渠道。銀行要了解中小企業的前景，僅僅看財務報表是不夠的，還需要了解企業所在特定市場的情況。這需要一個通暢的透明度高的溝通渠道。我國還沒有普遍成立為金融業服務的咨詢公司，銀行和中小企業之間缺乏溝通的中介。

中小企業內部管理混亂，財務信息不健全，不能按銀行的要求提供規范的財務報告，不便于銀行評價企業的財務狀況。

四、沒有定位好財務管理的目標

財務管理的目標，包括利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化、企業資本可持續有效增值等。

而中小企業財務管理的最終目標，是利潤最大化。中小企業受自身規模有限，資金不足，籌資不易，抗風險能力較差等因素的影響，財務管理偏重于短期目標，在運作過程中常常一味注重短期利潤的最大化，忽視了長遠的利益。

大多數中小企業的領導者，總是想盡快收回投出的資金，受困于短期的經營目標，對于財務管理工作，做不出長期規劃，顧不上制訂企業的長遠發展戰略。

中小企業的財務管理工作，難以顧及企業的長遠發展，而為了收回資金、實現各個階段的短期目標，必須把企業經營下去，中小企業經營者又不得不頻繁地進行投資。結果就是，企業的投資缺乏科學性，愈發短視和盲目。很多中小企業因為投資失敗，不僅沒收回資金，還損失慘重，甚至倒閉。

五、管理觀念陳舊

大多數中小企業屬于私營、個人合伙性質，所有權和經營權高度結合，企業老板過于集權，采用家族化模式進行管理。這些老板受限于主觀條件，對于財務管理缺乏應有的認識，未對財務管理給予應有的重視，未把財務管理納入到企業管理的有效機制中，并且時常權責不分、越權行事，導致財務管理混亂，監控不嚴，使得中小企業的財務管理制度，產生了種種缺陷。大多數中小企業老板認為會計無非就是用來記賬的，出納無非就是用來發錢的，讓財務人員處于聽命行事的位置，發揮不了管理的作用。

總之，中小企業財務管理水平的完善和提高，還有很長一段路要走，只有從企業內部完善和和外部政策環境改善共同入手，更新經營觀念、加強企業管理者和財務管理隊伍的整體素質、銀行增強對中小企業的信貸力度，國家持續改善扶持中小企業的政策環境等，才能促進中小企業財務管理水平的提高。

參考文獻：

[1] 韓衛濤.中小企業財務管理存在問題及對策探討[J].中國鄉村發現，2012（9）

[2] 胡玲燕.對浙江中小企業財務管理模式的研究[J].會計之友，2011（18）

[3] 楊玲.后金融危機時代中小企業財務管理創新研究[J].中國商貿，2011（17）

[4] 袁慧華.金融危機對我國中小企業財務管理的影響及對策[J].大眾科技，2010（6）

（作者單位：十堰市太和醫院 湖北十堰 442000）

（責編：若佳）