電網企業會計基礎工作達標管理應用

◎羅永平

電網企業會計基礎工作達標管理應用

◎羅永平

近幾年電網公司在依法治企等各類內外部檢查中，暴露出不少經營管理中存在的問題。本文通過會計基礎現狀及問題提出研究思路，達到會計基礎達標管理。

研究背景

近幾年電網公司在依法治企等各類內外部檢查中，暴露出不少經營管理中存在的問題。隨著信息化建設的不斷深入，尤其是ERP系統環境下全員會計核算模式的建立，財務管理重心有所轉移，會計基礎規范化有所弱化，原有的會計基礎工作規范和管理標準需結合信息化環境的變化進行修訂。

為進一步提升公司會計基礎工作水平，國家電網公司在健全制度下了大功夫，一是修訂會計基礎工作規范，明確信息化條件下會計基礎工作各要素的管理要求；二是依托財務管控標準流程和兩級數據中心等信息手段開展監控和考核。但如何將制度落實到工作實際中，是會計基礎工作達標提升的關鍵點，本項研究主要開展會計基礎工作應用方面的探索。

會計基礎工作管理現狀及存在問題

會計基礎工作是不斷提升的過程，通過不斷的發現問題，總結問題，解決問題，才能實現不斷的提升。通過對電網公司歷年財務稽核及會計基礎檢查結果分析，發現會計基礎管理八大方面的存在不同程度的管理弱化。主要表現問題如下：

從業人員管理和會計崗位設置方面存在財會人員從業資格缺失﹑不兼容崗位﹑交接手續不全﹑關鍵崗位長期未輪換等問題；會計憑證管理方面存在外來發票要素不齊全﹑記賬憑證要素不完整﹑業務流程手續不完整等問題；賬務處理方面存在會計科目使用不規范﹑往來款項清理不及時﹑財務與業務信息不一致等問題；收入成本費用管理方面存在未嚴格遵循權責發生制﹑資本性與費用性界定不清等問題；資金管理方面存在銀行未達賬長期未清﹑支票管理臺賬管理不完整﹑備用金使用范圍擴大等情況；工程資產管理方面存在內部控制缺陷﹑庫存物資管理混亂﹑工期長期掛賬等情況；會計檔案管理方面存在會計檔案卷宗要求不齊全﹑會計資料歸檔不規范等情況；財務信息系統管理方面存在系統用戶權限管理不規范﹑業務集成信息維護不及時等情況。

這些情況披露出的問題是會計基礎管理指標評判指標的缺失﹑指標理解的分歧﹑評判標準的差異，要實現會計基礎工作達標的有效提升，必須解決會計基礎達標體系的建立﹑建全工作。

會計基礎工作管理達標應用思路

本項從現狀調查入手，摸底調研管理現狀，分析統計薄弱環節，研究討論針對性提升措施，明確了以下三個方面的研究方向：

研究國家電網公司會計基礎工作管理達標管理具體的工作內容，設計《會計基礎管理現狀調查問卷》。根據基層單位反饋會計基礎管理問卷調查與自評工作，制定達標工作規劃及會計基礎工作管理創優評定手冊。

研究崗位管理與監督控制存在不足及提升措施﹑核算管理存在不足及提升措施﹑財務報告管理存在不足及提升措施﹑檔案管理管理存在不足及提升措施。提交《電網企業財務信息化環境下會計基礎管理規范》，包括但不限于：原始打印規范；會計憑證﹑賬簿歸檔規范；會計檔案管理規范；會計人員工作交接規范

研究會計基礎管理工作各項創新措施，研究原始憑證電子化率﹑創新成果在系統內推廣情況﹑會計集中核算可行性建議﹑財務信息化建設可行性建議和應用亮點﹑會計人員AB崗情況﹑會計人員高層級證書取得情況﹑發票校驗業務處理及時性﹑會計電子歷史檔案歸檔及時完整性﹑標準流程系統自動監控比率提升措施。結合電網公司的管理特點針對性的提交調研報告及創新工作提升措施。

會計基礎工作管理達標應用具體工作目標

要按照以上研究思路開展研究工作，可以從以下三個目標開展具體研究工作：

會計基礎工作管理達標應用調研。開展有目標的研究，調研是最好的開始階段。為開拓視野提升財務管理理念，啟發管理思路，可以選擇信息化建設方面成效顯著的電網企業及在會計基礎管理方面細節突出的電網企業進行針對性專題調研，針對信息化條件下財會隊伍建設﹑會計崗位設置﹑會計憑證檔案管理﹑會計工作創新等方面工作成果收集相關資料，取長補短；借鑒其他電網公司在原始憑證電子化﹑人才發展渠道﹑信息化建設等作發上的先進經驗，解決當前財務工作中出現的一些問題，并為下一步的會計集中核算﹑人才梯隊建設等工作尋找方向。

會計基礎工作管理達標評定標準。根據會計基礎工作管理達標的相關指標總體要求，結合電網公司的實際情況，制定會計基礎工作管理達標評定工作標準。本工作標準是對會計基礎工作管理達標考評標準中的具體指標進行操作性界定，例如前提條件﹑崗位管理與監督﹑核算管理﹑財務報告﹑檔案管理以及加分事項等內容進行詳細說明和解讀，統一明確具體考評標準﹑考評流程﹑檢查方法等，為公司深入開展會計基礎工作管理達標工作提供詳實的檢查標準和依據。

會計基礎管理規范。會計基礎工作管理調研和評定標準都是治標不治本的手段，要進一步推動會計基礎工作管理提升，還需要研究制定會計基礎管理規范，從業務源頭對會計基礎工作進行規范。

根據財務信息系統管理的需要，結合會計基礎工作實際情況，會計基礎管理規范應能實現對公司系統會計基礎規范進行有效的補充，明確會計憑證管理﹑會計賬簿管理﹑會計檔案管理﹑會計人員工作交接等會計基礎工作，為各單位開展會計基礎管理提供具體操作指引。

通過梳理原始憑證粘貼單﹑原始憑證匯總單﹑記賬憑證紙樣式﹑會計憑證封面樣式﹑基本業務會計憑證規范要求﹑會計賬簿封面﹑會計賬簿扉頁﹑會計檔案移交封面﹑會計檔案移交清冊﹑會計檔案借閱登記表﹑會計崗位交接記錄表﹑會計崗位工作交接單常用會計基礎格式單據等，為各單位的規范會計基礎提供有效參考依據。

（作者單位：國網福建省寧德供電公司）