芻議企業財務風險的分析與防范

高劉麗

摘 要：企業財務風險存在于企業生產經營管理的各個環節，是無法規避的。本文首先分析闡述了企業財務風險的主要形式，并對財務風險形成的原因進行了探討，最后提出了防范企業財務風險的措施。

關鍵詞：企業財務風險；分析；防范

在現如今我國市場經濟發育并不十分健全的條件下，企業財務風險在企業生產經營過程中是無法避免的，在生產經營的各個環節都面臨著不同程度的財務風險。因此，只有加大對企業財務風險的防范力度，盡可能的將財務風險控制在一個可接受、可控制的范圍，提高對企業財務的管理水平，進而降低企業財務風險，增加企業收益，提升企業的競爭力。

一、企業主要的財務風險

1.流動性風險

流動性風險主要從兩方面來體現：一方面，企業由于金融資產的流動性而有可能蒙受經濟損失的風險；另一方面，企業進行融資的銀行或金融機構由于無力負債或者企業資產增加無法滿足其融資需求從而帶來的風險。

2.信用風險

信用風險也稱違約風險，是指與企業進行交易或合作的商家未能按照合約規定履行合同中的義務從而給企業造成的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，由此給企業帶來的財務風險。

3.籌資風險

籌資風險指的是企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性。具體表現為：企業在整個生產經營過程中由于籌資成本費用過大、籌資利率過高或者債務期限結構不合理而造成的財務風險。

4.投資風險

投資風險是指企業在投資的過程中或投資之后由于企業內外部的各種原因而導致的企業實際收益與預期結果不符所給企業帶來的財務風險。投資本身就是具有一定風險的，而且投資回報越高，風險也就相應的更大，對于企業而言，投資既是商機，也是風險。

二、企業財務風險形成的原因

1.企業資產負債率過高，流動性差

隨著企業發展及規模不斷擴大的需要，企業不得不進行借貸債務以保證有足夠的資金來維持企業的正常運行，如果企業的流動資金流動速度過慢、變現能力不強，導致沒有足夠的資金用于償還債務，那么就會導致企業信譽變低以及造成企業債務負擔過重的現象，對以后的借貸產生影響，最終有可能導致企業的負債過多，償債能力降低，因此企業將面臨因為財務償還問題帶來的財務風險。

2.企業財務管理人員風險意識薄弱

就目前新會計制度下企業財務管理的現狀來看，許多企業財務管理人員風險意識薄弱，對企業財務管理中出現的一些風險情況難以及時發現并解決，不能有效的降低企業的財務風險。財務預警機制落實不到位，對財務管理中可能會出現的風險預警能力太過薄弱，不能保障企業利益得到最大化的落實?；诖?，企業相關財務管理部門應增強自身財務管理風險意識，落實好財務管理預警機制，在財務問題發生之前未雨綢繆，降低財務風險對企業造成的損失，盡量使財務問題對企業產生的負面影響降到最低。

3.企業財務管理宏觀環境多變

環境因素是導致企業財務風險的外部原因，企業外部環境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機等等，這都是企業無法控制的，企業需要購買原材料以滿足生產的需求、需要給員工發放工資，而這些外部環境的變化都會給企業帶來影響，從而引發財務風險，因此企業在考慮財務風險的防范時不可忽視外部環境的變化。

4.財務管理權利的不一致性

我國大多數企業在財務管理上普遍存在一種現象：財務管理權力不集中，呈現相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業的整體發展，同時也會引發財務風險。尤其是一些大型企業，由于規模較大，分支公司較多，但是受公司規模以及管理不到位的影響，財務管理權利難以集中，一些子公司利用這一特點以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上，是保障了公司的利益，其實不然，會嚴重損害整個企業的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產生影響。

三、企業財務風險的防范措施

企業財務風險存在于企業生產經營管理的各個環節，是無法規避的，因此再進行企業財務管理上不能盲目的追求低風險甚至無風險，應盡量在保障效益的前提下科學合理的防范風險，將風險控制在企業可接受、可承擔的范圍。具體可從以下幾個方面來防范企業財務風險：

1.提高財務管理系統對外部環境的應變能力

面對企業財務管理外部環境的瞬息萬變，企業應合理構建財務管理體系，建立健全的財務管理制度，設置高效的財務管理結構，配備高素質的財務管理人員，使企業財務管理系統有效運行，加強對財務管理的工作力度，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。外部環境是存在于企業之外的，不由企業控制，但不代表企業任由外部環境“肆意妄為”。為了有效的防范企業財務風險，企業應加大對企業外部變換環境的研究力度，分析其發展趨勢及規律，并依據此制定不同的應對策略，根據實際情況不斷調整財務管理的方法，進而提高財務管理系統對外部環境的應變能力，有效的防范外部環境對企業造成的財務風險。

2.加強財務管理人員的風險意識

作為財務管理的主心骨，財務管理相關人員也應該具備風險意識，并且不斷與時俱進，使一些財務問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業的損失。如何實現財務管理人員綜合素質和風險意識的提升呢？這不僅要求相關財務管理人員以新會計制度為背景，切實落實自身素質和條件，同時也要求企業為其提供一定的條件，提供各種各樣的學習渠道和方式，才能從根本上構建出一支高素質的財務管理人員隊伍。

3.提高企業內部信息化水平，改善會計信息質量

對企業財務風險進行分析、衡量和防范都離不開會計信息的支持，會計信息不準確、不及時、不全面，分析財務風險就不會得出科學的結論，防范也就無從說起。因此，要加強改善會計信息的力度，需要從提高企業內部信息化水平做起，當今時代早已是信息化的時代，技術是引領企業發展的關鍵因素，任何一個企業脫離了技術的支持都將難以得到長期發展，而對于企業新會計制度下的財務管理亦是需要技術的引領。因此，企業財務管理應該順應新會計制度的要求，不斷提高企業內部的信息化水平，這不僅能最大程度的提高工作效率、保障工作質量，也能有效的降低企業財務風險，從而保障企業的效益，增強企業的競爭優勢。

4.建立健全的財務管理制度

建立以新會計制度為背景的健全的財務管理制度是實現企業科學化財務管理的核心。完善的財務管理模式要求企業無論是準備投入一項新的項目還是從外吸收引進項目，都應該對所有的財務以及資金情況進行分析和評估，所有項目的進行都應以盈利為前提進行。與此同時，企業財務必須要將所有收支都明確清晰無誤的做成財務報表，在此基礎上再進行嚴格的管理。只有如此，新會計制度才能被完全融入到企業財務管理當中，并且為企業創造價值，不僅能最大程度的保證資金流動被實時掌控，同時也能最有效的防范企業財務風險。

5.科學控制投資風險

企業在生產經營過程中所獲取的經濟效益及通過籌資活動所得到的資金除了滿足生產經營活動的正常運行之外，剩余的資金會被用于投資中。如果企業投資項目不能達到預期投資效果，不能給企業帶來效益甚至投資虧損，給企業帶來財務風險，那么就可能導致企業整體盈利能力和償債能力下降，進而影響企業的正常運作和發展。因此，在進行企業投資項目分析時，要科學控制投資風險，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險，在高風險高收益、低風險低收益的企業投資項目中均衡較量，盡可能的保持投資風險與收益的均衡性。除此之外，財務管理人員應時刻關注投資動態，及時發現投資中的問題并解決，以達到降低企業投資風險的目的。

四、結語

企業財務風險存在于企業生產經營管理的各個環節，是無法避免的。因此對企業而言，防范財務風險，加大對企業財務管理的力度，將風險控制在企業可接受、可承擔的范圍是企業需要考慮的問題?？陀^、準確的分析企業內外部因素對企業財務風險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務風險，并不斷完善財務風險的管理工作，從而實現企業的健康、順利與可持續發展。

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