探索創新，構建公務卡管理新機制

文/毛淑蕓

根據上級部署，舟山市于2009年12月對納入預算管理的141家市級行政事業單位(除涉密單位和專戶外)全面推行公務卡改革。

一、舟山市公務卡改革進展情況

(一)基于制度建設出發、明確改革方向

在借參考我國相關省市成功布局與發展經驗的前提下，結合本市公務卡改革的工作目標，分別出臺了為舟山市公務卡改革服務的兩大管理方案，其一是《舟山市市級預算單位公務卡改革實施方案》，另一是《舟山市市級預算單位公務卡管理辦法》，為公務卡全面改革工作提供了制度層面的保障。而按照方案要求，2009年12月正式啟動市本級公務卡改革試點工作，首先只針對預算單位公務接待消費實施公務卡支付；2010年第二季度在試運行的基礎上，總結經驗，將刷卡內容擴大到日常辦公、出差旅費等一切可以刷卡消費的業務支出。

(二)經驗與實際相結合，探索改革模式

在2009年上旬，舟山市基于自身發展情況出發，從市本級的預算單位開始，全面推行改革試點。在總結其他省市公務卡模式的優劣勢后，綜合利用備用金模式和零余額模式的特點，結合本市實際情況，探索出一條新的出路。在該模式下，取消原各單位開設的備用金賬戶，統一為各單位開設公務卡結算賬戶，科學測算各單位的現金需求量，設置各公務卡結算賬戶的限額。個人持卡到財務處報銷時，財務人員核對發票和公務卡刷卡憑證后，通過公務卡管理系統確認報銷人刷卡信息真偽，審核通過后利用POS機將報銷金額打入個人卡中，然后財務人員再到核算中心報銷，將款項轉入公務卡結算賬戶。月底各單位將收到代理銀行發送的公務卡結算賬戶銀行對賬單。

(三)加大宣傳和指導，為公務卡改革創建良好氛圍

為保證改革的如期啟動，分批次組織各單位財務人員到代理銀行中心培訓和實際操作，熟悉和掌握公務卡業務操作流程，切實做好預算單位培訓服務指導工作。另外，對于改革辦法推行時，大部分預算單位所關心的實質問題，已經編撰了《公務卡知識問答》等參考資料，從實際反饋來看，其效果較為良好。

二、舟山市公務卡管理現狀及成效

(一)提高公務卡消費透明度

在全面推行公務卡改革工作后，利用其支付過程所實現的信息電子化，公務卡消費開始出現“消費留痕”。而各財政、紀委以及審計等部門在執行監督職能時，將可以對相關消費的資金來源、去向以及效果等信息進行詳細把握，及時掌握與糾正違規問題，確保公務卡消費的公開性與透明度，提升源頭防腐的效用，進而使預算單位的財政資金管理得到更加規范化。

(二)便于實際用款，提高效率

在推行公務卡改革工作后，其便于持卡人外出用款的同時，也大大降低了單位內部財務工作人員的工作量，轉變了傳統預算單位所運用現金支付模式時所存在的工作效率較低、管理難度較大以及漏洞較多等現象，有效提高了財務管理效率。

(三)構建財務監管機制，避免安全漏洞

在全面推行公務卡改革工作后，不但豐富了舟山市政府與各職能部門對財務監管的辦法，還降低了報銷過程中的審核風險。另外，利用持卡人所持有的刷卡憑證與自身所構建的信息管理系統，各預算單位內部的財務工作人員將能夠精確把握到公務消費各種要素，其真實性、合法性以及規范性得到最為全面的審核，提高了財務監管水平。

三、公務卡改革面臨的問題及分析

(一)公務卡實施制度不夠健全

對于某些在編人員少，臨聘人員多且流動性大的單位，為了簡化管理，沒有對臨聘人員辦理公務卡，因此其實際的公務卡申請嚴重不足，與單位內部的實際需要存在較大的差距。另外，針對“公務消費滿足刷卡條件的必須采用公務卡結算才予以報銷”的條例，部分單位存在逃避的嫌疑，特別是對于異地公務消費工作來說，其刷卡條件是否滿足無法得到證實，而“現金報銷”執行條例也就容易被人為忽視，從而導致公務卡使用率偏低。還有部分單位仍然存在掛賬消費，累計到一定金額(多為大額)才去結賬，由于金額往往超出了公務卡透支額度，造成刷卡不便，要求采取轉賬或其他結算方式，違背了公務卡“實時消費，實時刷卡”的初衷。

(二)銀行卡受理環境差

目前，部分預算單位在進行相關商品或服務手段購置時，還缺乏用卡環境的考量，對于供貨商的地理位置、信用以及服務質量等無法正確把握，在與沒有刷卡資質的供應商進行合作時，管理部門難以實施強制用卡措施。另外，我國火車、客運等較為特殊的行業還沒有具有刷卡服務的手段，這些都給舟山市公務卡改革全面推行帶來較大的壓力。

(三)財務人員的素質和業務水平有待提高

每個月底的公務卡賬戶對賬工作是公務卡管理的一項日常工作，許多單位財務人員沒有認真核對，應付了事，日積月累年終結轉清算時才發現公務卡賬戶余額不平，查錯困難。再次，公務卡管理軟件中包含豐富的信息，每次報銷都要完成信息調取、關聯選擇、生成支付憑證等一系列的操作，還可生成所需賬單和報表，部分單位財務人員計算機操作水平低下，往往只完成了從POS機將報銷金額刷給持卡人的步驟，其他程序都沒有發揮作用。

(四)公務卡管理系統有待進一步完善

工作中發現，一些預算單位將公務卡賬戶當做備用金賬戶，在月度經費不足的情況下，通過公務卡賬戶先行透支消費，財政部門難以進行事前控制，造成支付已發生，公務卡賬戶余額不足無法正常還款的問題，年終清算時就會出現公務卡賬戶資金難以恢復年初核定金額的現象。

四、深化改革的建議

(一)健全配套制度，完善改革運行體系

在全面推行公務卡改革的過程中，其所配套的考評與激勵體系較為重要。在實際工作上，可以基于公務卡開戶、使用率等要素出發，構建綜合性的考評與監督體系，對所獲取的考評成績與單位財務年度計劃進行掛鉤，進而督促各單位可以落實實質的政策需求，做好公務卡改革的組織。另外，還可以結合其他單位經驗宣傳、執行通報以及先進表彰等多種形式，全面調動預算單位的執行熱情與主動性，為改革工作提供最為堅實的內在動力。

(二)完善公務卡使用范圍

強化與各銀行的合作力度，積極推進公務卡受理市場的完善工作。例如，對于大商場、賓館、飯店、藥店、車站、加油站以及各收費站等，要積極推行POS機服務的構建，為公務卡消費提供必須的前提條件。另外，還要做好公務卡消費所體現信息的詳細程度，每一筆消費均可以把握到明細要素，進而提升監控效果，強化透明度。

(三)完善工作機制，提升單位內部財務管理水平

財政部門應聯合審計、紀委等相關部門定期對各單位公務卡賬戶管理情況進行抽樣調查，查缺補漏，及時糾正不按規定用卡及不規范操作等問題。定期走訪，對單位反映的實際困難和疑問，積極協調解決，確保改革順利進行。

(四)完善管理手段，強化公務卡服務預算管理功能

在對財政性資金進行預算時，可以給用款單位下達公務卡改革要求，保證其資金做到專款專用，避免支出超出或超預算等問題的出現。另外，還要做好預算執行的監督工作。在實際工作上，要注意做好制度與監督技術的創新工作，構建動態監控工作。

五、結束語

本文就以舟山市公務卡的管理現狀與改革進展作為切入點，對當前公務卡改革中存在的如實施制度、銀行受理、管理系統以及人員等方面的問題展開探討，結合這些問題提出完善配套管理制度、公務卡管理工作機制、強化預算管理等幾點優化措施，希望能為相關人士提供些許參考。

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