買方如何防范信用證單據化所帶來的風險

鄭淑娟

信用證是國際貿易中廣泛使用的結算工具，只要單證相符，單單一致，開證行在5個工作日內就要付款或承兌。因此，單據化成為信用證應用中的一個重要特點。

根據UCP600 第5條的規定，銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。《最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規定》第五條規定：“開證行在作出付款、承兌或者履行信用證項下其他義務的承諾后，只要單據與信用證條款、單據與單據之間在表面上相符，開證行應當履行在信用證規定的期限內付款的義務。當事人以開證申請人與受益人之間的基礎交易提出抗辯的，人民法院不予支持。”這些條款都體現了信用證單據化背后的抽象性和獨立性原則。

獨立性和抽象性平衡了信用證相關的各方利益。首先，受益人的權益得到保障。只要受益人提交的單據符合信用證要求，就可以獲得銀行的付款或承兌，不受與交易或信用證相關的其他法律關系下存在的問題和糾紛影響，法律關系簡單化。其次，簡化開證行的擔保工作，將銀行從繁瑣的商業糾紛中解脫出來，因為銀行本身沒有能力去核實賣方是否履行了基礎合同項下的義務。但是，一切事物都有兩面性，這個原則平衡了賣方和銀行的利益，對買方而言隱含的風險卻增加了，因為只要單據表面相符，不論實際履約情況，買方的錢就會被付出去。從單據化這個角度分析，筆者認為信用證更多的是保護賣方和銀行的利益。如果作為買方，我們應該如何應對單據化可能出現的風險呢？現結合實際操作案例分析如下。

一、謹慎選擇交易伙伴

信用證產生的根本原因就是買賣雙方不信任，如果買方先發貨后收款，買方擔心賣方不按時付款；如果賣方先預付后收貨，賣方又擔心買方卷款而去，因此引入了銀行信用。銀行通過開立信用證作為付款承諾，對賣方而言，只要賣方發貨了，憑發貨單據就可以收款；對買方來說，只有賣方發貨了，才會把錢付出去。通過信用證所代表的銀行信用，解決了交易雙方的信任問題。

根據UCP第14.a條，按指定行事的指定銀行、保兌行（如有）及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定單據是否看來在表面上構成相符交單。信用證的單據化的特點決定了銀行憑且只憑單據表面來判斷是否發貨（或其他履約義務）來決定是否支付。

換言之，對買方而言，貨到付款是最穩妥的，現在變成憑單付款，買方首要面對的風險就是單據化所帶來的賣方誠信、單據偽造等問題。由此可見，買方防范風險的第一步就是慎重選擇交易伙伴。

經常會有業務人員在草擬合同條款時要求法務人員措辭嚴謹，以防范各種風險。但是再嚴謹的合同條款都無法防范交易對象的惡意欺詐。買方需要做的是在簽約前對交易對象進行深入調研，選擇信用良好的供應商進行合作。

筆者曾經代理客戶進口一套生產設備。客戶委托我方代理招標，選擇國外A公司作為中標人，隨后我方作為外貿代理簽署進口采購合同。合同約定10%預付款電匯支付，剩余款項通過信用證支付，其中80%貨款憑提單等發運單據支付，10%驗收合格后支付。外商發貨后，發貨單據沒有不符點，銀行支付了80%貨款。一個月后，貨到現場才發現，該設備最核心的部件沒有發運，缺少該核心部件，其他部件就是一堆廢鐵，沒有任何作用。怎么辦？根據信用證的操作慣例，單據顯示已全部發運，客戶根據信用證和合同約定累計支付了90%的合同款，但拿到的設備無法使用。于是我方代理客戶開始了漫長的催貨過程，在長達一年多的時間，外商提出各種理由搪塞我們，先是坦白承認核心部件漏發貨，因為訂單緊張，還沒生產出來；過了幾個月，外商提出臨近圣誕節，航線緊張訂不到船（CIF條款）；過了節再催貨，外商提出當地工廠著火，貨物受損等等等等，窮盡各種理由就是不發貨，整整過了一年多，核心部件才到位，客戶才真正可以使用該設備。

很明顯A公司是惡意欺騙了客戶的貨款，客戶本可以通過訴訟追回資金并要求賠償損失。在A公司承認漏發貨物時，我們就建議客戶對該公司提起訴訟。但是客戶拒絕，只是要求我們盡快催促外商發貨。可以理解，客戶作為企業，首要目的是盡快完成項目建設，讓設備盡快到位，投入使用產生效益償還貸款利息，就算吃點虧，也不愿意費時費力打官司，只期望供應商盡快發貨，將所有的希望寄托在供應商的信用上，而恰恰是供應商的信用出現了問題。

所以，在使用信用證支付的國際貿易中，最重要的一點就是選擇信譽良好的交易對象。其實這個情況原本是可以避免的，與該客戶同屬一個母公司的另外一個兄弟公司不久前也買了A公司的同一設備，供貨過程也出現不少問題，合同執行非常不順利，項目延誤半年多。在評標環節，我們就提示客戶A公司的履約記錄不良，建議客戶慎重考慮。但是客戶最終仍然選擇該供應商，因為他們價格最低。從整個項目執行情況核算，雖然客戶省下了一定的貨款，卻損失了一年多的時間成本，項目投產延誤一年所造成的效益損失、持續催貨投入的人力物力，和省下的貨款相比，根本不在一個數量級。

二、和資金支付相關的交易條件應該在信用證里單據化

買賣雙方在合同談判期間，經常會為某些條款談得很非常艱難，雙方僵持不下。比如罰款，遲交貨一天罰款多少？設備技術指標達不到合同要求罰款多少？對于這類條款通常都是合同里最難談攏的硬骨頭，有時候甚至談上幾天幾夜雙方都筋疲力盡了才能夠互相妥協達成一致。

假設最后雙方同意合同項下的罰款上限為10%，約定買方可以從最后一筆驗收款里扣除上述罰款，采用信用證支付。實際開證時，買方開出的信用證支付條款為：“合同總價10%的尾款在收到下列單據后支付：1）買賣雙方簽署的最終驗收報告。2）賣方出具的10%合同款發票。”按照上述措辭，信用證下該筆款項的支付單據里，沒有關于扣除罰款的約定。因此實際執行中，一旦賣方提交了驗收報告和發票，銀行認為單證相符就會支付。買方如何從中扣除罰款？顯而易見，合同達成的條款無法實現。

從賣方角度，也有類似問題。比如驗收款，大型設備到貨后通常需要安裝調試投料試車，直到產成品技術指標合格后雙方才簽署驗收報告，憑此報告賣方可以拿到剩余尾款，整個安裝調試過程通常要半年左右。

由于大型工程建設項目受各種因素影響，項目延期的情況很普通，設備到貨后，安裝調試進度緩慢，比原計劃延誤幾個月甚至一年半載都很常見。有經驗的外商在談判時候會要求在合同里添加“視同驗收”條款，諸如“合同項下設備安裝調試試車合格后簽署驗收報告；如因賣方以外原因導致安裝調試延誤，超過提單日10個月仍未驗收，則視同驗收，賣方有權要求買方支付10%的尾款。”

對于合同談判人員來說，買賣雙方能夠達成這類條款已屬非常不易，賣方很有經驗并堅持設置截止期，買方也通情達理承認賣方合法權益。但是開證的時候，信用證的條款仍然是這樣：“合同總價10%的尾款在收到下列單據后支付：1）買賣雙方簽署的最終驗收報告。2）賣方出具的10%合同款發票。”按照上述條款，一旦出現合同約定的“視同驗收”的情況，賣方如何通過信用證獲得支付呢？視同驗收時雙方會簽署驗收報告嗎？如果不簽署驗收報告，賣方如何提供符合信用證要求的單據以獲得承付？

由此可見，述兩種情況本質上都是因為雙方在合同里達成的交易條件沒有在信用證里單據化，未能用單據來體現合同約定的條件是否實現。要實現合同里達成的交易條件，信用證條款可以修改如下：“合同總價10%的尾款在收到下列單據后支付：1）買賣雙方簽署的最終驗收報告或者提單副本，提單日期比交單日期早10個月。2）賣方出具的10%合同款發票；如有罰款，發票應注明原價、罰款金額和扣除罰款后應付金額。3）買賣雙方簽署的罰款證明一份，注明罰款金額或沒有罰款。”

如此，上文提到的第二種情況，可以憑單據1）里約定的提單副本獲得支付；第一種情況，假設買方要從尾款里扣除5%的罰款，可以簽署罰款證明明確該合同下最終賣方應該支付5%的罰款，同時在發票里注明原來應付金額，罰款額和實際應付額，銀行即可對照兩個單據，確定實際支付額。

三、對信用證下付款單據的要求應措辭嚴謹

依然以上文提到的10%驗收款支付單據為例，信用證要求憑驗收報告和發票支付。實際業務中，我方作為外貿代理收到銀行轉來付款單據，發現其中驗收報告除了其他常規內容外，最終用戶在空白處用中文標注“設備表面有銹蝕，部分零部件漏發”。我方拿到單據后，立即和最終用戶確認，該單據里的中文標注是何寓意？最終用戶作為工廠，并不清楚信用證應遵循的規則，本以為在驗收報告里備注設備存在問題，就可以自動停止支付程序。

但是根據UCP600，憑此標注無法拒付，原因有二：（1）根據ISBP745第A21條 a.當信用證規定了提交的單據所應使用的語言時，信用證或UCP600要求的數據應當以該語言顯示。d.銀行不要求審核以信用證要求或允許以外的語言顯示的數據。信用證規定所有單據應該使用英語，因此該驗收報告中以中文顯示的信息銀行不予理會。（2）信用證規定“買賣雙方簽署的驗收報告”，只要單據顯示“驗收報告”這一名稱以及有買賣雙方簽字，就視為單據相符。極端情況下，如果受益人提交的單據內容顯示的是驗收不合格，也不是不符點，因為信用證并沒有規定驗收報告的內容必須注明“驗收合格”。

為避免類似風險，可以制作統一的驗收報告格式作為信用證附件，要求付款單據是“1）買賣雙方按照本信用證附件X號格式簽署的最終驗收報告。”同時格式內容盡可能雙方提前約定，只留下少量需要現場填寫的信息。比如除了合同號、簽字、日期等信息需要雙方在驗收現場填寫，其他單據內容都提前確定并打印，包括在驗收報告正文明確“本合同下所有貨物已經交付，所有服務已經完成，沒有遺留問題，雙方同意合同貨物驗收合格并進入質保期，賣方據此可以獲得驗收款項支付。”

由于驗收報告之類的單據一般情況都由買賣雙方的技術人員在貨物驗收合格后現場簽署，而技術人員通常不熟悉信用證規則，如果能夠在格式里將可能出現的注意事項提示出來，可以引導雙方技術人員準確簽署單據，避免歧義或誤解。比如可以在格式底部備注：“除了格式里原有的內容以外任何增加的文字（包括打印和手寫），都視為不合格單據，會導致信用證拒付。”除了驗收報告，其他需要買賣雙方簽署的文件都可以采用類似的做法，包括技術服務人工日確認表、技術培訓完成證書、罰款證明等。

筆者還接觸過更嚴謹的案例，除了將單據格式作為信用證附件，還將買賣雙方簽章樣本作為信用證附件，避免因付款單據上的簽章缺乏合理授權引發糾紛。仍以驗收報告為例，大型項目建設過程中，買賣雙方現場都有很多技術人員，銀行從提交的單據簽章里無法核實該簽字人是否擁有合法授權。根據銀行操作慣例，只要有簽字，就視同符合信用證要求。因此更嚴謹的信用證申請人會把買方授權簽字人的簽字樣本或公章樣本作為信用證的附件，開證行和議付行審單時除了審核內容，還會進一步審核提交單據簽章是否和預留簽章一致。當然，如果真有惡劣的受益人偽造簽章，就算預留了格式也無法回避這個問題。這就繞回到第一點，不論多么嚴謹的合同條款或信用證條款，都無法防范交易各方惡意欺詐，因此要謹慎選擇合作伙伴。

銀行經營的是金融產品和服務而不是商品，一般情況下銀行不具備特定行業的專門知識，不具備插手基礎交易的專業力量，也不愿意牽涉到基礎交易中，這是信用證獨立抽象性原則的核心因素，因此銀行只能處理單據。所以開證申請人要全面考慮各種情況，謹慎規定所需要的單據，防范單據化可能引起的風險，保護自身合法權益。▲