企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的作用分析

摘 要：在企業(yè)財務(wù)管理中，現(xiàn)金流的管理至關(guān)重要。現(xiàn)金流可以直接反應(yīng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的投資、融資等方面的內(nèi)容，所以在企業(yè)財務(wù)管理中對現(xiàn)金流的正確管理關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文通過對企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的作用進行探討，深入分析在企業(yè)財務(wù)管理中如何進行現(xiàn)金流的管理工作，以期實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的科學(xué)化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)金流管理；作用

現(xiàn)金流管理是指對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理，企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)與非現(xiàn)金資產(chǎn)的相互流轉(zhuǎn)，但在企業(yè)發(fā)展的不同階段，現(xiàn)金資產(chǎn)與非現(xiàn)金資產(chǎn)之間的相互流轉(zhuǎn)不平衡，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流發(fā)展不平衡，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。所以，在企業(yè)財務(wù)管理中做好現(xiàn)金流的管理工作，要求企業(yè)管理者清楚的了解到現(xiàn)金流的不同狀態(tài)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的作用

1.為企業(yè)的決策提供依據(jù)

在責(zé)權(quán)發(fā)生制下，企業(yè)盈利的計算往往存在人為造假，現(xiàn)金流計算有誤，不能全面反應(yīng)企業(yè)的盈利狀態(tài)，存在一定的局限性。現(xiàn)金流管理所遵循的原則是按收付實現(xiàn)制來計量現(xiàn)金流動，同實際資金的運轉(zhuǎn)相同，采用現(xiàn)金流這種方式進行企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、資金支付能力、償還能力情況的反應(yīng)，可以全面的為企業(yè)決策者提供公司的經(jīng)營盈利狀況，在進行新的投資、融資時提供決策依據(jù)。

2.為企業(yè)盈利情況提供依據(jù)

企業(yè)的盈利情況是通過責(zé)權(quán)發(fā)生制計算出來的，但是現(xiàn)金流是通過收付實現(xiàn)制計算出來的。在正常情況下，企業(yè)利潤的增加，會使得企業(yè)現(xiàn)金流的增加，將企業(yè)的盈利利潤與現(xiàn)金流進行對比分析，可以為企業(yè)盈利的具體情況提供依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營狀況作出更全面的評價，所以對現(xiàn)金流的管理至關(guān)重要。

3.為企業(yè)投資籌資提供依據(jù)

投資、籌資是企業(yè)為了實現(xiàn)更好的盈利而作出的行為。企業(yè)的投資，是為了企業(yè)將來更好的盈利而進行生產(chǎn)要素的投入，投資的多少決定了企業(yè)未來的發(fā)展情況以及能為企業(yè)創(chuàng)造多少財富，與此同時，投資也會給企業(yè)帶來一定程度上的資金風(fēng)險；企業(yè)的籌資，是為了緩解企業(yè)在一段時間內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)困難問題，進行的籌資或者融資行為。為企業(yè)的投資和籌資提供資金保障，企業(yè)通過對現(xiàn)金流的分析，作出企業(yè)在未來發(fā)展中的盈利評價，可以作為衡量企業(yè)投資籌資償還風(fēng)險的依據(jù)，使企業(yè)在降低投資籌資風(fēng)險的同時增加企業(yè)的盈利。

4.為企業(yè)財務(wù)彈性作出評價

企業(yè)的財務(wù)彈性可以對企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境變化作出評價，也可以作為企業(yè)利用投資機會能力的依據(jù)。在財務(wù)管理中，通過對現(xiàn)金流以及現(xiàn)金支付需要的對比分析，可以得出：現(xiàn)金流遠遠超過了需求，現(xiàn)金存在剩余，財務(wù)的彈性就大，對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造更大的利潤能力就越強。

二、如何在企業(yè)財務(wù)管理中進行現(xiàn)金流管理

1.現(xiàn)金流管理的目的

現(xiàn)金流管理是通過對企業(yè)現(xiàn)金的控制，進而對企業(yè)各種投資融資等活動進行風(fēng)險評估。現(xiàn)金是一個企業(yè)必備的資源，企業(yè)未來發(fā)展的活力重要表現(xiàn)就在于對現(xiàn)金流的管理，足夠的現(xiàn)金支持，可以保障企業(yè)的良好發(fā)展，增強企業(yè)在市場中的競爭力。

2.現(xiàn)金流管理措施

（1）對企業(yè)現(xiàn)金流做好分類和預(yù)算的管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，資金的富足與資金的短缺都不屬于現(xiàn)金流管理的最佳狀態(tài)。所以，對現(xiàn)金流的控制，首先需要財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方向?qū)ΜF(xiàn)金進行分類和預(yù)算，保證現(xiàn)金流的有效利用。例如，對企業(yè)現(xiàn)金進行管理時，財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)一段時間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行分析，將現(xiàn)金流進行分類和預(yù)算，合理的保持現(xiàn)金存量，使其進行快速的市場流動，發(fā)揮有限資金的利用價值，這樣的現(xiàn)金管理才能使現(xiàn)金流保持在一個良好的狀態(tài)。

（2）合理投資

為使企業(yè)在未來能健康良性發(fā)展，企業(yè)的投資活動是關(guān)鍵，而現(xiàn)金流作為企業(yè)投資的首要條件，關(guān)系著企業(yè)投資的成敗。因此，企業(yè)的財務(wù)管理人員需要對未來現(xiàn)金流量管理進行分析，制定投資計劃，控制現(xiàn)金流的預(yù)算，保障企業(yè)的投資與企業(yè)投資收益。

（3）進行合理的融資，促進現(xiàn)金流的利用

正確合理的融資，可以保障現(xiàn)金流的有效利用價值，防止在融資過程中出現(xiàn)的不必要資金成本承擔(dān)現(xiàn)象。值得注意的是，在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的過程中要預(yù)防不良融資行為的出現(xiàn)，不良融資行為會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金過量，資金就缺乏了利用價值，還會導(dǎo)致過多的利息支出、企業(yè)的機會成本等問題的出現(xiàn)。

（4）對來往現(xiàn)金進行規(guī)范化管理，保障現(xiàn)金的正常運轉(zhuǎn)

目前，大多數(shù)企業(yè)對日常流動的資金管理不太重視，只關(guān)注到資金的總額與盈利額，這就導(dǎo)致不良現(xiàn)金流在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中運轉(zhuǎn)，不利益企業(yè)的發(fā)展。因此，在企業(yè)財務(wù)管理中，需要對來往資金進行規(guī)范化的管理，例如，對應(yīng)收賬款的回收期進行規(guī)定，避免出現(xiàn)資金不能按時到位，影響這個企業(yè)現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語

現(xiàn)金流管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，可以直觀的反映企業(yè)的資金運行狀態(tài)。所以，企業(yè)對現(xiàn)金流管理的重視，可以有效促進企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的發(fā)展，加強對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識，轉(zhuǎn)變現(xiàn)金流管理的方式，以規(guī)范化的、科學(xué)的方式來進行現(xiàn)金流的合理管理，全面促進企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：徐一千（1968- ），女，吉林長春人，研究方向：財務(wù)管理