關(guān)于污水處理廠內(nèi)控體系建設(shè)的創(chuàng)新探究

文/鄧琳

?

關(guān)于污水處理廠內(nèi)控體系建設(shè)的創(chuàng)新探究

文/鄧琳

在當(dāng)前的社會(huì)當(dāng)中，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，對(duì)生態(tài)環(huán)境也造成了更大的破壞。其中，水污染作為一個(gè)重要的污染問(wèn)題，已經(jīng)產(chǎn)生了極為不良的影響。污水處理廠作為水污染治理的一個(gè)重要源頭，發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用。在污水處理廠的運(yùn)行當(dāng)中，為了取得更為理想的效果，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)控體系進(jìn)行充分的建設(shè)，并不斷的進(jìn)行創(chuàng)新探究。只有擁有完善的內(nèi)部控制機(jī)制，才能夠更好的開(kāi)展污水處理工作。

污水處理廠；內(nèi)控體系建設(shè)；創(chuàng)新探究

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中，隨著人們環(huán)保意識(shí)的不斷提升，對(duì)于水污染治理的重視程度也越來(lái)越高，因此各地紛紛開(kāi)始進(jìn)行污水處理廠的建設(shè)。但是，在污水處理廠的實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，由于受到一些因素的影響和限制，因而存在著資金浪費(fèi)、資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，污水治理的效果也不夠理想。基于此，為了對(duì)污水處理廠的污水治理效果、運(yùn)行成本、運(yùn)行效率等進(jìn)行提升，就應(yīng)當(dāng)對(duì)污水處理廠的內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行創(chuàng)新探究，從而更好的發(fā)揮出污水處理廠的重要作用。

一、污水處理廠內(nèi)部控制建設(shè)

（一）內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)要求

在污水處理廠的內(nèi)控體系當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)督完善、保障機(jī)制、建設(shè)程序、工作責(zé)任、建設(shè)規(guī)劃等進(jìn)行明確［1］。根據(jù)污水處理廠的實(shí)際情況，對(duì)持續(xù)管理、長(zhǎng)期建設(shè)等進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)具體內(nèi)控工作的職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，并對(duì)資源配置方案、內(nèi)控推進(jìn)方式、內(nèi)控建設(shè)階段目標(biāo)等進(jìn)行確定，從而避免發(fā)生資源浪費(fèi)的情況，確保階段性建設(shè)成果的良好延續(xù)性。污水處理廠應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的外部監(jiān)管要求、管理水平、資源條件、戰(zhàn)略安排等進(jìn)行綜合性的評(píng)估，并對(duì)分階段工作目標(biāo)進(jìn)行合理的確定。對(duì)于某些內(nèi)控目標(biāo)來(lái)說(shuō)，能夠通過(guò)階段性目標(biāo)加以體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)污水處理廠的財(cái)物、運(yùn)營(yíng)績(jī)效水平進(jìn)行反映。在內(nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)方式上，應(yīng)當(dāng)對(duì)成本效益、重要風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行關(guān)注，并對(duì)具體的建設(shè)推進(jìn)方式進(jìn)行明確。可以采用分模塊、分階段的方法進(jìn)行，也可在組織內(nèi)全面、系統(tǒng)的同步進(jìn)行。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)程序內(nèi)容

污水處理廠應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控目標(biāo)，利用風(fēng)險(xiǎn)研討會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)家訪談、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與識(shí)別，并對(duì)其影響進(jìn)行分析，從而有針對(duì)性的實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)設(shè)定的工作規(guī)劃和建設(shè)目標(biāo)，針對(duì)某個(gè)具體事項(xiàng)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、組織職能等進(jìn)行評(píng)估。在不同發(fā)展階段，污水處理廠對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成的影響，應(yīng)當(dāng)持續(xù)性的進(jìn)行評(píng)估，例如可能的持續(xù)時(shí)間、影響程度等［2］。在方式選擇上，應(yīng)當(dāng)注重靈活性、高效性，可以全面、系統(tǒng)的進(jìn)行評(píng)估，也可結(jié)合管理經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，污水處理廠應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的掌握，從而使自身的內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善。對(duì)于一些內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)變化，如果會(huì)對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生較大影響，污水處理廠必須加以重視。

例如違規(guī)違法風(fēng)險(xiǎn)、水質(zhì)檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、污水處理工藝風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備設(shè)施運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)、危化品管理風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，污水處理廠應(yīng)當(dāng)對(duì)員工操作模式、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、行業(yè)特點(diǎn)等進(jìn)行充分的思考，結(jié)合發(fā)現(xiàn)性控制、預(yù)防性控制等方式，同時(shí)通過(guò)對(duì)績(jī)效考評(píng)、運(yùn)營(yíng)分析控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、信息技術(shù)控制、授權(quán)審批控制、不相容職責(zé)分離控制等控制活動(dòng)的識(shí)別，從而盡量降低風(fēng)險(xiǎn)［3］。此外，污水處理廠在內(nèi)控體系建設(shè)當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)注重外部監(jiān)管要求、水質(zhì)管理、生產(chǎn)管理、安全管理、關(guān)鍵人員管理、重要資產(chǎn)管理、資金管理等內(nèi)容，并持續(xù)性的開(kāi)展內(nèi)部控制創(chuàng)新。

二、污水處理廠內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

為了確保污水處理廠內(nèi)控體系建設(shè)的有效進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)水平、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)特性等，對(duì)相應(yīng)的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，以便于更恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)行狀況。污水處理廠應(yīng)當(dāng)選擇具備足夠能力與素質(zhì)的人，從事內(nèi)控監(jiān)督工作，流程執(zhí)行人員不能兼任相應(yīng)流程的監(jiān)督人員，控制責(zé)任人也不能利用日常檢查對(duì)監(jiān)督進(jìn)行替代［4］。如果條件允許，污水處理廠可以單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，或成立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)小組，從而更為有效的監(jiān)督內(nèi)控體系運(yùn)行，使評(píng)價(jià)的客觀性更強(qiáng)、質(zhì)量更高、范圍更廣。在實(shí)際監(jiān)督當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)采用靈活、多變的方法進(jìn)行監(jiān)督，例如將審核、分析、檢查等監(jiān)督活動(dòng)適時(shí)的嵌入到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，或是獨(dú)立的進(jìn)行檢查和分析，挖掘原有流程中可能存在的問(wèn)題和不足，從而對(duì)內(nèi)控體系中監(jiān)督評(píng)價(jià)流程進(jìn)行創(chuàng)新。

為了確保能夠有效的進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)，可以單獨(dú)針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目或?qū)ｎ}，不定期的開(kāi)展監(jiān)督評(píng)價(jià)，也可以系統(tǒng)、全面的對(duì)監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行開(kāi)展。在監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)污水處理廠運(yùn)行管理中涉及到的重大事項(xiàng)、同業(yè)已發(fā)生新問(wèn)題的領(lǐng)域、無(wú)法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離的領(lǐng)域、關(guān)于新崗位新技術(shù)新業(yè)務(wù)人員的領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位人才流失的領(lǐng)域、人員勝任能力不足的領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等加以注意。對(duì)于通過(guò)監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的污水廠內(nèi)控體系建設(shè)中存在的缺陷，應(yīng)當(dāng)對(duì)其影響程度、產(chǎn)生原因、缺陷性質(zhì)等進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同的影響程度，劃分為一般性、重要性、重大性缺陷，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。對(duì)于內(nèi)控體系缺陷的整治情況，也應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤，確保能夠及時(shí)有效的解決問(wèn)題。此外，污水處理廠應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行一次系統(tǒng)、全面的監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)污水處理廠內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)展情況進(jìn)行了解和把控［5］。

三、污水處理廠內(nèi)控體系實(shí)施保障機(jī)制

為了確保污水處理廠內(nèi)控體系建設(shè)的順利施行，應(yīng)當(dāng)實(shí)施相應(yīng)的保障機(jī)制，在污水處理廠內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行融入。污水處理廠應(yīng)當(dāng)樹(shù)立安全、求實(shí)、創(chuàng)新、高效的文化理念，形成自身獨(dú)有的企業(yè)文化，也要積極履行應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。同時(shí)，污水處理廠應(yīng)當(dāng)對(duì)員工行為準(zhǔn)

下接（第243頁(yè)）