講集成 講應用 講實效 實現“一鍵式”報表零差異

何青枝

（河南省電力公司三門峽供電公司，河南 三門峽 472000）

講集成 講應用 講實效 實現“一鍵式”報表零差異

何青枝

（河南省電力公司三門峽供電公司，河南 三門峽 472000）

國家電網公司推行實施“一鍵式”報表，在試運行期間，我公司在實踐中總結出一套行之有效的“一鍵式”報表支持制度和業務流程，實現了“一鍵式”報表和月報數據零差異。

集成；實效；報表

“一鍵式”報表管理涵蓋了集團內外部對賬，月結、年結業務管理流程，ERP深化應用督導指標，工程物資增值稅管理，月度現金流預算管理，薪酬集成等管理環節。通過開展“一鍵式”報表全過程管理，在財務信息化發展到一定水平的前提下，實現“一鍵式”報表上報及時并實現數據零差異，提高公司經營運營水平，同時促進ERP深化應用、業務流程銜接和內控管理水平的全面提升。

1　一鍵式報表主要流程說明

1.1一鍵式報表全過程管理流程

從電量電價指標的管理開始，各崗位協同電力營銷部和計劃發展部，完善售電電價電費和小火電購電電費管理，奠定營財對接的期初數據基礎；稅務專責與工程會計、成本會計加強增值稅發票管理，進行增值稅發票認證，與報表會計核對結轉數，確保結轉準確無誤；協同人資部門進行薪籌管理，進行工資、人員變動的調整、核算、集成過賬，確保工資附加提取準確無誤；成本會計負責購電成本和輸電成本的核算，利用內部訂單和承諾項目對應科目進行預算管理，確保成本費用可控、在控，成本結轉準確無誤。一鍵式報表全過程管理利用各崗位、各業務部門的流程互相牽制、互相核對，保證“一鍵式”報表稽核正確，與實際月報零差異，確保集約化有堅實數據基礎。

1.2電量電價管理流程

從電量電價指標的管理開始，各崗位協同電力營銷部和計劃發展部，完善售電電價電費和小火電購電電費管理，奠定營財對接的期初數據基礎。目前購電成本核算流程包含購電對象管理業務、結算通知業務、發票處理業務、財務結算業務等四個部分，加強小火電購電發票明細管理，實現結算過程中結算通知單、發票單、購電成本結算單一致，保證購電成本準確無誤。

1.3薪酬指標管理流程

人資部薪酬專責對當月人員變動、工資月獎變動進行調整，然后進行工資核算，薪酬集成過賬，同時提取工資附加項目（工會經費、教育經費），財務資產部薪酬專責進行下一步薪酬集成過賬，對未參加集成過賬的薪酬，手工提取工資附加。

1.4稅費指標管理流程

在發票認證前，查看督導指標發票校驗比率是否滿分，各工程項目，增值稅發票是否全部校驗完畢，全部發票校驗完畢后，稅務專責對收集的全部增值稅發票進行認證，認證后與報表會計核對進項稅金金額，核對完畢結轉本月稅金，保證稅金結轉準確無誤。

1.5現金流量指標管理流程

現金流量月度預算系統上線，各承包單位核算員在管控系統中上報月度現金流量月度預算，財務資產部匯總審批后生成現金流量月度預算報表，對本月現金流實際支付進行制約控制，對各預算單位進行考核，落實現金流量指標核算。

2　主要節點做法

2.1建章立制，完善財務管理、業務流程環節控制

2.1.1源頭控制，完善業務流程相關規范制度編制

為進一步強化財務管理，規范公司ERP系統財務模塊運行管理，保證ERP上線后順利運行，河南省電力公司以我公司實際運行情況為對象，調研形成了業務流程規范匯編《河南電力ERP系統制度匯編——FI財務管理》，本制度由我公司各模塊關鍵用戶協同顧問結合實際業務，多次探討測試，最終定稿在全省規范應用，本制度由河南省電力公司財務部負責解釋，需要變更時，由財務部組織修訂。

該制度實施以后，規范了各模塊操作流程，在執行過程中遇到問題，及時反映給河南省電力公司財務部，做出統一解釋和修改。

2.1.2健全相關核算管理標準，發揮內部控制作用

我公司結合網省公司相關制度，出臺了《三門峽供電公司電費資金管理辦法》《三門峽供電公司全面預算管理標準》《三門峽供電公司銷售收入管理標準》《三門峽供電公司稅費管理標準》《三門峽供電公司內部會計核算制度》《三門峽供電公司會計基礎規范化管理標準》，構筑公司制度體系和工作標準體系。配合省公司進行內控手冊編撰，建立風險控制點。

2.2加強會計核算日常管理

2.2.1科學分工、明確責權，各崗位分塊負責，互相核對

一鍵式報表建立在各崗位分工合作的基礎上，稅務專責、成本會計、系統管理、工程會計、報表會計各自分工，負責稅費指標、成本指標、督導指標、以及現金流量指標等各部分，互相牽制核對。

2.2.2借助ERP項目實施，豐富固定資產卡片管理信息

我公司按照系統統一規定將固定資產卡片按使用情況、經濟性質和電壓等級建立明細分類賬卡。2009年度借ERP上線的契機，對原卡片信息進一步整理完善，按照資產類別進行了設備對應和價值拆分。為了保證固定資產卡片信息真實、明晰，我公司抽調資產使用部門、實物管理部門和價值管理部門集中辦公，到檔案室查找多年前工程竣工決算報告中的移交資產明細表，對現有的資產卡片信息進行逐項完善，并在使用部門的配合下到現場查看實物銘牌，通過各部門努力，我公司現有資產卡片基礎信息中的“所屬變電站”“存放坐落地點”“使用部門”等重要信息已全部核對一致。

2.2.3上報月度現金流量預算，按月按旬控制現金流支出

月度現金流量預算涉及公司幅度大、面廣，要求各部門各單位上報下月現金流支出預算，填報現金流量預算表單，經過部門主管領導審批，財務相關專責審核匯總，財務主管領導平衡資金預算，經過審批，上報省公司相關職能部門予以下達，各單位嚴格執行并加以考核。

2.3加強在線稽核，在過程中消除邏輯錯誤

2.3.1利用SAP系統開發的BW指標，監控企業指標的變動

在ERP上線期間，開發實施了一系列督導指標體系，對督導地市公司應用水平和操作水平提高起到推動作用，在目前深化應用期間，督導指標雖然已經喪失了作用，但對于監控企業在線操作仍有作用，如發票校驗比率，可防止發票校驗不完整造成增值稅發票認證不完整，影響月末進項稅額的結轉。

2.3.2分解報表稽核關系，在編報過程中進行核查

例如，現金流量指標的本年現金流增加數應該是資產負債表期初期末貨幣資金的差額，因此在編報過程中，即可進行核查，及時發現各崗位做現金流項目錯誤的分錄，并更正完善，不影響月末快報的上報。

2.4績效評價的流程及方法

每月末，在報表上報之前，科技信息部公布ERP督導指標情況，按照相關考核制度對各業務部門進行考核，并在經營活動分析會議上進行分析評價，與部門經營業績考核掛鉤。我公司財務報表經過會計機構負責人、總會計師、單位負責人簽章認可，通過檢查、評價、發現問題、督導改進、獎罰兌現，夯實報表流程各環節，實現財務一鍵式報表零差異。

《河南電力ERP系統制度匯編——FI財務管理》《國家電網公司財務集約化管理深化應用實施方案》《河南省電力公司全面預算管理辦法》《河南省電力公司資金管理辦法》《河南省電力公司固定資產管理辦法實施細則》《河南省電力公司工程財務管理辦法（試行）》等行業規定，是我公司相關考核辦法和績效考核的重要依據。

2.5績效評價結果的應用

ERP督導指標、跨業務模塊指標、深化應用督導指標，每個季度由科技信息部統計，在生產經營會議公布，進行獎懲，對相關部門信息化指標進行考核督導并兌現。

建立了一鍵式報表管理的常態化內控核對機制：即電費專責崗位與電力營銷部電費應收核對；系統管理崗位對督導指標的即時檢查，稅務管理崗位對進項稅額的認證核對；審計部對每一工程項目的工程造價是否超概及超概金額、工程投入的必要性、高效性進行嚴格把關；財務部對工程物資增值稅抵扣率、資產專責對固定資產卡片提取折舊進行清查核對。

形成了重點問題專項解決機制。在信息系統更新換代過程中，為了保證業務數據準確無誤，在系統發生誤差時及時咨詢項目組，對遺留問題進行解決，理順業務流程。

3　評估與改進

我公司在一鍵式報表管理方面，責任明確、措施到位，及時理順業務流程，進行業務流程控制。并及時進行卡片拆分核對，確保賬、卡、物相符，折舊計提準確。一鍵式報表管理是一個綜合性和的工作，在今后要繼續做好以下幾方面工作。

發揮業務流程各控制點的互相核對、互相牽制的內控作用，在業務流程中盡量消除業務差錯，消除系統應用造成的數據差錯。

加強各個崗位之間以及各崗位與電力營銷、計劃發展、各承包單位核算員、稅務代理相關部門的聯系，保證電價電費指標、成本費用指標、現金流量指標、稅費指標等業務數據準確無誤。

結合ERP系統的運行，進一步改進固定資產折舊管理，加強資產信息化建設，構筑資產管理信息化體系，為加強一鍵式報表數據管理提供全面的信息化支持。

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.046

F275

A

1673-0194（2015）24-0062-02

2015-10-30