企業偷漏稅手段及其防范措施分析

摘 要：隨著近幾年來我國經濟的迅猛發展和進步，我國漸漸的涌起了大量的企業，并且這些企業已經成為了我國重要的組成部分，這些企業的發展進程與我國經濟的發展密不可分。為了更好的促進這些企業的發展和進步，我國相關政府也出臺了一系列有效的政策。并且到目前為止，我國已經有許多大型企業成為了上市公司，走出了中國，在許多國家都擁有了自己的分公司。這些企業的發展不僅僅促進了我國整體經濟的進一步發展和進步，更是大大的提高了我國在國際上的地位和聲望。但是，伴隨著企業的快速，許多企業在發展過程中也出現了一系列問題，尤其是企業偷稅漏稅問題尤為嚴重，這些問題嚴重的阻礙了企業的發展。本文就目前我國企業偷稅漏稅手段以及防范措施做了簡要的分析和探討。

關鍵詞：企業偷稅漏稅；手段；防范措施

眾所周知的是，氣我在我國經濟的發展過程中扮演了極其重要的角色，企業的稅收是我國政府經濟的主要來源之一。隨著改革開放的不斷深入，我國的市場體質也得到了不斷的改革和完善，但是，與此同時，市場需要更多的資金投入，因此，防范企業偷稅漏稅已經成為了目前我國面臨的主要問題之一。企業偷稅漏稅現象日趨嚴重，這種現象使得我國政府的經濟收入越來越少，同時，用于國家建設方面的資金也非常有限，為了盡快改變這一現象，我國相關政府必須要不斷的增加企業偷稅漏稅監察力度，對于偷稅漏稅的企業必須要給予嚴厲的懲罰，從而不斷的提高各個企業管理人員的責任和法律意識。另外，各個企業的管理人員也應該認識到稅收的重要性，積極主動進行交稅，從而更好的促進我國經濟的發展進程。

一、企業偷稅漏稅手段

1.多頭開戶，隱瞞實際收入

在我國現階段，許多納稅人為了偷稅漏稅，他們在多個銀行進行開戶，并且同時使用，但是，當他們在向稅務機關單位進行提供資料時，他們僅僅提供其中的一個賬戶，隱瞞自己的實際收入，從而使得稅務機關單位減少他們的稅款。另外，許多納稅人為了避免稅務機關單位發現他們其他的賬戶，他們在進行轉賬活動時，不留銀行的稅單，同時我不留任何的存根，這就使得稅務機關單位在進行檢查時，很難發現他們的其他賬戶，導致這些人應該繳納的稅款大大的減少。最后，由于我國稅務機關單位的檢查力度不夠，許多稅務單位在進行檢查時僅僅是為了應付差事，走馬觀花，導致許多偷稅漏稅的現象不能被及時發現并且阻止。

2.利用多列成本，費用等支出手段進行偷稅

許多納稅人進行偷稅的另一個主要手段就是利用多列成本，費用等支出進行偷稅。我國許多企業為了減少繳納的稅款，他們在企業的賬薄上少列經濟收入，而增加支出的資金，從而使得稅務機關單位不能準確了解他們的實際經濟狀況。而進行少列收入，多列支出最常見的手段有盡量多的提高固定資產的折舊擠占費用，采用估算價值入賬的方法來增加企業所生產產品的銷售成本，甚至利用成本計算方法來增加原有的成本，這就導致我國相關政府所能收到的稅款大大的減少。例如，許多企業在進行經濟預算的時候，他們會故意增加產品的成本，改變成本的計算方法，從而造成一種假象，使得稅務機關單位只能看到這種假象，而不能發現企業的這種偷稅行為。

3.企業進行虛假納稅申報

隨著企業規模的不斷擴大，企業需要繳納的稅款也越來越多，一些企業為了減少企業的稅款，肆意的進行虛假納稅申報，從而大大的減少了我國政府的經濟收入。眾所周知的是，納稅人在進行納稅申報的時候，必須要嚴格按照我國的法律進行申報，并且納稅人必須在規定時間內完成申報，并且及時將納稅申報表以及財務會計報表等所有資料送到相關部分。但是，在實際工作過程中，許多納稅人在進行填寫申報時，故意縮小企業的生產規模，降低企業經濟收入狀況等，從而利用這種手段來達到偷稅漏稅的目的。

4.企業在損益方面制造虛假信息

我們知道，收入就是指一個企業在生產經營過程中所取得的營業收入，在費用成本固定的情況，企業的稅款將隨著企業收入的增加而增加。因此，許多企業為了減少企業需要繳納的稅款，他們肆意的虛報企業的收入，在企業損益方面制造虛假信息，從而達到偷稅的目的。例如，許多企業故意對稅收機關單位隱瞞實際收入，故意將一些收入不計入企業的賬本中。另外，一些企業在消費之后不開發票，從而使得納稅機關單位可以隱瞞這部分收入，減少企業的稅款。

二、企業偷稅漏稅的防范措施

1.加強對于稅法的宣傳力度，提高企業人員的納稅意識

為了更好的防范我國各個企業出現偷稅漏稅的現象，我們必須要首先加強對于稅法的宣傳力度，提高企業管理人員的納稅意識。例如，我們可以將稅法納入到普法教育中去，然后通過普法教育，所有公民都可以了解稅法，從而不斷的增加他們的法律意識，同時，各個企業也應該時刻對企業的工作人員進行普法教育，并且將這一任務作為企業領導以及財會人員任職的主要條件之一。另外，我們還可以利用現代發達的多媒體進行宣傳，利用各種電視廣告、報紙以及廣播等先進的信息技術來宣傳與稅法有關的知識，然后讓人們可以認識到稅收對于國家經濟發展的重要性，提高他們自身的責任意識和法律，積極主動的進行納稅。

2.建立健全稅法體制，加大企業違法處罰力度

為了更好的防止企業一度的出現偷稅漏稅的現象，一個健全的法律法規是必不可少的，它是制約企業行為的重要手段，同時，我們還應該不斷的加大對于違法亂紀企業的處罰力度，從而不斷的增強他們的責任意識和法律意識，督促他們可以積極主動的進行納稅。例如，我國相關政府應該不斷的完善相關的稅法制度，積極的學習并且引進國外先進的稅法制度，并且盡快將這些稅法制度應用到實際中。同時，對于各個企業的稅法管理也應該進行進一步的改革和完善，對于處于主體稅種的所得稅以及流轉稅應該進一步改革并且完善，避免企業在進行經濟收益入賬時肆意改動資金數目，從而不斷的補缺稅法原來的所有漏洞。另外，我國相關政府還應該不斷的增加對于違法企業的懲罰力度，并且對企業的稅法繳納情況以及企業實際的經濟收入情況進行調查和監督，一旦發現企業出現偷稅漏稅的現象，必須要嚴加處治，殺一儆百。同時，如果發現企業出現偷稅漏稅的現象，必須還要對企業的管理人員從重處罰，不能因為他們的身份而減輕對他們懲罰。

3.嚴肅稅法執法

盡管近幾年來我國在法律法規方面進行了一系列的改革和完善，并且也取得了令人舉世矚目的成就，但是，執法機構執法不公，以權謀私，使得許多違法亂紀的行為不能及時得到阻止，許多違法亂紀的公民或者企業逍遙法外。因此，為了盡快的改變這一現狀，我國相關政府必須要不斷的增加執法力度，嚴肅稅法執法，從而不斷的增強人們以及企業的法律意識，盡快的恢復稅法的威嚴，大大的削弱稅收犯罪分子的氣勢。例如，我國相關政府應該盡快成立專門的稅收監督機構，聘請專業的稅收工作人員從事機構中的工作，并且定期對他們進行思想和法律教育，提高他們的稅法意識。然后這些監督機構應該定期對企業繳納稅款的情況進行監督和調查，對于企業所提供的所有企業收入狀況以及財務報表等資料進行分析，確保這些材料的真實性，如果一旦發現違法亂紀的行為，必須要對企業進行嚴厲的懲罰。對于一些較小的案例，執法機構可以自行對企業進行制裁，而對于一些大的案例，應該及時上班行政機構，對他們進行行政處罰，對于一些應該接受刑事制裁的企業，必須要盡快移送到司法機關進行處理，最大限度的減少以罰代刑等情況，從而起到震懾的作用。

三、小結

總而言之，及時的制止企業的偷稅漏稅行為已經成為了我國政府目前面臨的主要問題之一。首先，相關政府必須要高度的重視這一問題，提高對于企業偷稅漏稅行為的打擊力度。不斷的完善與企業稅收有關的所有法律法規，并且盡快將這些法律法規應用到實際中，嚴肅稅法的執法力度，從而不斷的提高企業管理人員的法律意識和責任意識。

參考文獻：

[1]淺談企業偷漏稅手段及其防范措施[J].現代經濟信息，2010，23.

[2]淺議企業偷漏稅手段及其防范措施[J].商，2013，18.

[3]試論企業偷漏稅手段及其防范[J].中國市場，2014，34.

作者簡介：徐美華（1965.07- ），女，漢族，遼寧蓋縣人，講師，研究方向：財務會計、財務管理