中小企業資金管理漏洞與對策

張光良

成都樹德中學(外國語校區)，四川 成都 610066

?

中小企業資金管理漏洞與對策

張光良

成都樹德中學(外國語校區)，四川 成都 610066

中小企業是國民經濟發展的支柱性產業，但是，由于其所有制結構模式單一，投資渠道有限，普遍缺乏資金，影響惡劣企業的發展速度，繼而制約企業的經濟效益。在資金管理方面，中小企業也存在各種漏洞，本文主要針對中小企業資金管理問題與對策進行分析。

中小企業；資金管理策略；研究

在企業的生產經營過程中，貨幣資金管理對于企業的發展有重要的意義，有時可以直接關系到中小企業的興衰。中小企業要加強企業的內部監督制度，對于貨幣資金的收支有一個系統的規定，制定完善的貨幣資金制度，這對于中小企業的發展是很有必要的。

一、貨幣資金管理的理論概述

貨幣資金一般是指企業內部庫存現金、銀行存款和其它貨幣資金的情況，貨幣資金的管理在廣義上既包括貨幣資金的管理也包括應收應付款項的管理，企業要根據自己貨幣資金的特點，制定出適合本企業的內部管理制度。對于貨幣資金流出時，企業首先要明確是什么原因造成的貨幣資金流出，該款項是不是合理，避免不必要的浪費。資金流入時，要做好的貨幣資金的保管工作，提升企業閑置資金的綜合運用率，對外投資獲得收益時，或者是存入銀行獲得利息時，不要讓資金流出現限制，要合理的發揮貨幣資金的功效，讓其為企業服務。

二、中小企業貨幣資金管理的不足

(一)中小企業對于貨幣資金重要性認識不足

貨幣資金對于企業的發展是很重要的，在多數的中小企業中，對于貨幣資金的重要性沒有正確的認識，因為中小企業的管理者一般不具有綜合的財務管理知識，只是針對某個項目建立的企業，對于產品的生產有很深刻的認識，但是對于財務管理認識不足，更不注重貨幣資金的管理，只是在按照實際工作中的業務往來進行貨幣資金的收支。貨幣資金的管理國家都有統一的制度規定，每個企業要在不違反制度的前提下結合自己企業的特點制定合理的制度措施，有些中小企業的領導沒有這些意識，感覺企業是自己的，企業的資金就是自己的私人財產，想怎么用就怎么用，想怎么花就怎么花，這樣的觀點是不正確的，久而久之，會給自己和企業帶來不必要的損失。

(二)企業內部缺少必要的監督制度

在企業的監督管理中，有內部監督和外部監督，外部監督是指政府、稅務等相關部門核查企業有沒有按照規章制度進行管理，查看有沒有違法亂紀、偷稅漏稅的事情發生，每個企業對于外部監督都是重視的，外部監督也有一套相關的手續，中小企業只需要配合即可。內部監督是企業內部對于自己企業情況的監督，由于中小企業的內部制度不健全，使得相當一部分中小企業的內部監督只是形式工作，沒有真正落到實處上。在發生賬面不符的現象時，有時只是罰款了事，沒有深究賬面不符的原因以及責任人的責任，只有在出現大額的情況才會引起重視。中小企業的賬面比較隨意，有時只是為了報稅而強制讓賬面平衡，給貨幣資金的管理帶來困難。

三、做好中小企業貨幣資金管理工作的措施

(一)提高管理層的財務管理水平

中小企業的管理層決定著中小企業的發展狀況，只有他們重視貨幣資金的管理，提高自身的財務管理知識，才能將政策落實到實處，才能在企業中建立起完善的貨幣資金管理制度。中小企業的領導層應該從大局出發，從國家的政策規定出發，樹立正確的管理意識。中小企業管理人員也要選用正確的會計人員，因為會計人員是貨幣管理的直接參與者，水平的高低直接影響著貨幣管理的效果。企業領導人要做好帶頭作用，監督并支持會計人員學好專業的財務知識，了解國家的最新財務動態，學習相關的法律法規，讓其更好的為企業財務工作服務。

(二)完善中小企業的內部控制制度

現階段計算機廣泛應用于企業的管理中，并在企業的管理中發揮著重要的作用。目前，中小企業的資金一般是由出納管理，為此，必須要明確出納不兼容的崗位制度，要做到專款專用，專人負責。另一方面也要做好企業貨幣工具和相關印章的管理，在進行票據購買、背書轉讓、貼現的企業活動時，要按照規章制度辦理，并且在相關的賬簿上記錄。做好貨幣資金的清點和保管工作，庫存現金要日清日結，每天工作完成后對保險柜里的貨幣資金進行核對。銀行存款每月至少與開戶銀行核對一次，以免出現差錯。

(三)注重企業發展中的融資問題

在中小企業發展的初級階段，往往沒有其他的資金流入，其經營與管理也存在一系列的風險，這主要依賴創業者的資金或者政府的專項資金來經營，在創建階段，企業的規模也較小，發展前景模糊，存在一系列的經營與管理風險，難以從銀行中獲取到貸款。為此，企業需要注重廣泛吸收投資，選擇多樣化的融資模式。對于處于成長階段的中小企業，已經具備了一定的規模，經營風險較低，并有著較強的抵押能力，因而債務融資成為此時中小企業的最佳融資方式，在合理的資本結構范圍內，盡量擴大債務融資。成熟期的中小企業發展穩定，風險水平大大降低，此時可以選擇在資本市場上市，以便籌集到更多的資金。

四、結語

雖然目前中小企業是我國經濟發展的生力軍，但是發展時間短、結構不合理、管理不完善、財務不健全等一系列現實問題亟待解決。總之，貨幣資金的管理對于中小企業的發展是很重要的，在我們現階段的企業中，中小企業的現金管理存在一定的缺陷，沒有完善的資金管理制度，中小企業要重視這一問題，尤其是領導層要認識到完善貨幣資金管理對企業發展的作用，針對企業的情況建立起完善的資金管理制度。

[1]邱國衡.淺析中小企業資金管理存在的問題與對策[J].現代經濟信息，2015(07).

[2]付宇.民營中小企業資金管理當中存在的問題和對策[J].財經界(學術版)，2015(08).

[3]廖學梅.中小企業資金管理現狀及對策[J].商場現代化，2015(12).

[4]高霞.淺議中小企業資金管理中存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2013(28).

F

A