商業銀行中不良資產的危害與法律對策研究

趙沚琦

湖南省長沙市明德中學，湖南　長沙　410008

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商業銀行中不良資產的危害與法律對策研究

趙沚琦

湖南省長沙市明德中學，湖南長沙410008

國有商業銀行屬于我國商業銀行體系的重要組成，對于國民經濟的發展起著支撐性作用，對于國有商業銀行而言，不良資產的存在嚴重干擾了銀行業務的順利開展，也影響了銀行資金的安全性。本文主要從法律角度來分析商業銀行不良資產的問題與控制措施。

商業銀行；不良資產；法律控制

對于國民經濟而言，國有商業銀行是非常重要的，國有商業銀行的健康發展有助于國民經濟的發展。但從目前的情況來看，有不少國有商業銀行都存在著數額巨大的不良資產，這些數額龐大的不良資產的存在很容易導致國有商業銀行的資本短缺。要知道，資本短缺對于國有商業銀行的發展是非常不利的。不良資產形成的一個重要原因是法律存在缺陷以及不足。因此，要想減少以及消除國有商業銀行的不良資產，建立健全法律體系是十分必要的。

一、我國商業銀行不良資產形成的法律原因

我國商業銀行不良資產的形成原因非常復雜，不僅有歷史原因，也有經濟、體制等問題方面的影響，這表現在幾個方面：

(一)國有商業銀行的法人治理結構的缺失

在股份制改革之前，國有商業銀行的全部資產均歸屬于國家，國家是國有商業銀行的唯一股東。但身為唯一股東的國家卻沒有制定符合國有商業實際情況的專門規定，使得國有商業銀行無法開展正常并且有效的運行。《公司法》規定，公司制企業必須建立法人治理結構，但國有商業銀行并沒有按照這一要求建立法人治理結構，這使得國有商業銀行無法向其他的公司制企業那樣進行嚴格的經營與管理。也正是因為國有商業銀行無法開展嚴格的經營與管理，國有商業銀行在貸款發放以及內部風險控制這兩方面存在著很大的缺陷，這些缺陷的存在大大增加了國有商業銀行不良資產產生的可能性。

(二)信用法律制度的缺失

和其他國家的信用法律制度建設相比，我國的進程較慢，取得的成果也較少。在我國，大多數企業的信息披露制度是不完善的，企業的生產經營以及資產流向缺乏有效的監督與約束。這使得借款企業利用虛假財務信息騙取銀行信任從而取得銀行貸款地位可能性大大增加。并且由于銀行同業之間無法共享借款人的相關信息，很容易出現借款人的貸款總額超過實際償債能力的情況。此外，由于信息不對稱的存在，國有商業銀行無法對企業貸款資金的流向進行有效監督，加大了不良資產產生的可能性。

(三)銀行信貸監管法律不完善

銀監會對于國有商業銀行的監管以及相關的法律法規還不夠完善，這也是國有商業銀行不良資產形成的一個重要原因。有關法律法規對于上市國有商業銀行的信息披露作出了相關規定，但是從目前的情況來看，盡管上市國有商業銀行按照規定進行了信息披露，但是，信息披露的質量以及數量和其他發達國家相比有著很大的差距。這些差距主要表現為信息披露滯后、會計信息不完備等。這些缺陷的存在使得銀監會無法對上市國有商業銀行進行有效的監管。

二、如何加強商業銀行不良資產的法律控制

(一)深化國有商業銀行的產權改革

要從根本上解決商業銀行不良資產的問題，必須要著重進行商業銀行產權制度的改革，完善一系列的配套制度，雖然從表面上來看，我國商業銀行已經完成產權改革，但是依然存在問題。雖然產權形式出現變化，但是很多經營方式和管理制度依然落后，國有商業銀行產權制度還需要進行進一步的完善與深化。因此，在實施股份制改革的過程中，需要根據具體的發展要求制定出完善的國有商業銀行法人治理結構。此外，政府要嚴格區分政府行為以及股東行為。一方面，政府要做好自己身為股東的工作職責，為銀行聘用合適的管理人員并為銀行制定科學合理的經營策略，使銀行能夠正常開展經營活動。另一方面，政府要盡可能避免使用行政手段來干預國有商業銀行的經營管理。

(二)建立規范的信貸機制

國有商業銀行要建立規范的信貸機制，這有助于國有商業銀行信貸投向失誤的減少，從而降低國有商業銀行的信貸風險。在發放貸款后，國有商業銀行要盡快啟動信貸監控機制，密切關注貸款資金的使用情況。在發現借款人可能違約后，國有商業銀行要盡快采取有效措施，降低信貸風險，必要時可提前收回貸款。

(三)建立有關不良資產防范與管理的專門法律

不良資產的存在很有可能導致國有商業銀行資本的短缺，資本的短缺會大大削弱銀行消化損失的能力，甚至還有可能危害金融體系的安全，因此制定專門的法律法規來減少以及消除國有商業銀行的不良資產是非常必要的。建立專門的法律法規不僅有助于國有商業銀行不良資產的防范，還有助于社會誠信意識的培養與提高。從目前的情況來看，我國在壞賬認定核銷以及會計稅務核算規定等方面還存在著不少的問題，有關部門必須盡快出臺專門的法律法規來進行規范。

(四)完善金融機構的信用體系

在下階段，盡快建立包括信用記錄、征集、調查、評價、管理等內容的完整、規范的金融信用法律體系。由金融機構或設立專門的機構進行有關信用記錄、征集、調查等工作，提供信用信息查詢平臺，讓銀行能夠更及時、準確地獲知借款人的資信情況，努力營造良好的借貸環境；同時提高借貸主體的自律，規范信貸行為，增進商業信用。

三、結束語

對于國民經濟而言，國有商業銀行的健康發展有助于國民經濟的發展。但從目前的情況來看，有不少國有商業銀行都存在著數額巨大的不良資產，不良資產的存在很容易導致國有商業銀行的資本短缺，這對于國民經濟的健康發展是非常不利的。法律的缺陷是造成國有商業銀行不良資產存在的重要原因，為此，我國必須盡快完善法律法規，從而防范不良資產的產生。

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