行政事業內部控制有效性問題思考

文/宋煒 威海市土地資產監督管理中心 山東威海 264209

行政事業內部控制有效性問題思考

文/宋煒 威海市土地資產監督管理中心 山東威海 264209

隨著我國社會的不斷發展，行政事業單位作為國家政策的貫徹執行者，在當前背景之下的作用愈加的突出，而要確保行政事業單位工作的有序開展，確保內部控制的作用有效發揮顯得十分重要。然而，當前行政事業單位的內部控制中仍然存在著一些問題，對行政事業單位工作質量造成了影響，因此，在新時期的背景之下，為了確保行政事業單位管理質量的提升，采取積極有效的措施，保障行政事業單位內部控制有效性的發揮顯得十分重要。

行政事業；內部控制；有效性；問題

1、行政事業單位內部控制存在的問題和原因

1.1內部控制體系不完善

為了能夠促進行政事業單位內部控制體系的建立健全，我國有關部門相繼頒布了會計法以及企業內部控制的基本規范等相關措施，為行政事業單位內部控制體系的構建提供了相應的指導，然而，由于一部分行政事業單位缺乏對自身特性的全面認識，在構建內部控制體系的過程當中出現了以出臺的內部控制體系為藍本，建立內部控制體系的行為，并沒有對工作中的各項細節做出明確的規定，同時，行政事業單位內部控制體系所覆蓋的范圍并不全面，無法做到對單位內部各個環節的控制工作，導致構建的內部控制體系不完善。

1.2行政事業單位工作人員欠缺良好的內部控制意識

在對一些行政事業單位日常工作進行調查中發現，有效行政事業單位中上自管理人員，下至工作人員，很多人都欠缺明確的內部控制意識，對行政事業單位中的內部控制工作欠缺正確的認識，這會給行政事業單位實施內部控制制度的實施帶來非常大的影響。雖然有些行政事業單位中的管理人員也覺得內部控制是主要的工作內容，但是卻對內部控制制度欠缺全面的認識，覺得只需要正在財務部門實施內部控制即可，卻對內部控制的整體性欠缺明確的認識。

1.3內部控制體系在運行中缺乏必要的監督

內部控制要想有效的發揮出來，就需要做好相應的監督工作，但是，部分單位在進行內部控制之時，并沒有按照相應的規定，設置監督部門，導致內部控制無法得到有效的落實，同時，雖然有一部分單位設置了監督部門，但是，由于缺乏相應的權利，在職能實施之時缺乏權威性，無法對內部控制有效性進行監督，導致內部控制失去應有的作用。

2、提升行政事業單位內部控制有效性的措施

2.1提升行政事業單位整體內部控制意識

首先，在行政事業單位中管理人員對內部控制的態度是會直接影響內部控制活動的開展，管理人員的知識水平和行為能力以及道德素質是行政事業單位未來發展的重要部分，所以在行政事業單位中提高管理人員的內部控制意識是非常重要的工作項目，行政事業單位必須要提高管理人員的專業能力和職業道德，并保證管理人員能夠達到行政事業單位內部崗位所提出的要求。行政事業單位也要定期舉辦管理人員內部控制培訓工作，加深管理人員的內部控制意識，讓管理人員正確認識內部控制的重要性，這樣才能保障內部控制制度在行政事業單位有效實施。其次，在行政事業單位建立內部控制制度時，內部管理人員也要提高自身法律意識，嚴格按照相應標準和制度進行相關工作，有效完善內部控制制度的同時也要加強內部控制制度的實施力度，這樣才能有效保障行政事業單位內部控制制度的有效實施，也能推動行政事業單位健康穩定的發展。

2.2構建良好的內部控制環境

行政事業單位需要逐漸轉變對內部控制缺乏重視的行為，構建完善的管理制度，為內部控制有效性的發揮創造良好的條件，促進行政事業單位管理質量的提升，同時，也要加強對行政事業單位財務收支的有效控制，從而提升行政事業單位的管理水平。此外，還需要建立嚴謹的考核管理制度，把工作人員的職位晉升與單位內部控制聯系起來，從而確保單位全體人員都能夠積極融入到內部控制運行過程當中，為行政事業單位內部控制體系的構建創造良好的內部環境。

2.3提升信息化水平

根據行政事業單位內部工作開展的實際情況來構建信息化共享平臺，利用信息化技術，將單位內部的各個部門、單位內部的工作人員以及單位負責的各個項目、業務相互連接。定期的公開行政事業單位內部控制工作開展的情況，不同部門之間相互學習如何解決問題，如何分享網站。因為內部控制對行政事業單位未來發展、內部結構都有較大的影響，所以也要定期的將內部控制開展的情況公布到信息公示欄當中。

2.4完善監督管理工作體系

行政事業單位可以通過構建內部控制監督小組的方式來督促其內部控制的正常進行，每隔一段時間對單位內部控制開展的情況進行評定與審核，找出一段時間內工作開展的不足之處。利用評價定級等方式，對沒有完成任務目標的部門或者個人，進行記錄。對成功完成任務目標的部門或者個人，可以適當的給予獎勵，并對這兩類部門與個人進行登記劃分與登記評定，長期不能完成目標的，可以適當給予一些懲罰。

2.5建立完善的內控監督評價制度

在行政事業單位中不僅要進行內部控制管理，也要建立完善的監督評價體系，這樣才能對內部控制情況進行有效的考察和評價，在由內部審計部門定期提交內部控制評價報告，這樣才能保證行政事業單位內部控制工作的完整性和有效性，并且在行政事業單位中建立良好的監督評價體系，也能有效對行政事業單位中的責任部門和干部職工業績進行有效的評價和考核，從而保障行政事業單位中建立完善的薪酬獎勵機制，進而提高內部管理水平，促進行政事業單位良好發展。

結論：

隨著中國社會經濟的不斷發展，行政事業單位內部控制制度的要求也逐漸提升，而且現今行政事業單位內部控制制度也存在著一定的問題，影響著行政事業單位良好發展，所以行政事業單位要想提高自身工作效率，促進自身良好發展，那么就必須要提升單位內部控制制度的重視，首先單位內部管理人員和工作人員必須要加深內部控制意識，并且要在行政事業單位中建立完善的內部控制體系，并有效將內部控制制度的作用落實到實處，也要在行政事業單位中建立完善的內控監督評價制度，這樣才能有效將內部控制制度的作用發揮出來，推動行政事業單位良好發展。

[1]陽紅.淺談行政事業單位內部控制中存在的問題及其策略[J].中國集體經濟,2016,01:56-57.

[2]許中華.行政事業單位內部控制的問題及對策研究[J].經營管理者,2016,02:236.

D035