企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施中存在的問題及改進(jìn)思路

杜雪燕

摘要：由于社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度開始建立起來，企業(yè)內(nèi)部控制和管理工作受到廣泛關(guān)注。新時(shí)代發(fā)展背景下，企業(yè)不應(yīng)一味追求經(jīng)濟(jì)效益的迅速提升，而應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部管理和控制入手，尋找問題存在的根源，并在此基礎(chǔ)上制定針對性的改進(jìn)措施。筆者以某小額貸款有限公司為例，分析企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范在具體實(shí)施過程中存在的問題和改善措施，旨在為完善企業(yè)內(nèi)部管理提供幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制規(guī)范 實(shí)施 問題 改進(jìn)

企業(yè)內(nèi)部控制和管理效果直接與企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)性有關(guān)，應(yīng)得到高度重視。一些企業(yè)的內(nèi)部控制管理人員認(rèn)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長是其日常工作的主要內(nèi)容，而忽略內(nèi)部管理相關(guān)制度的重要性，造成相關(guān)制度的建設(shè)和實(shí)施形同虛設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)部管理受到影響，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

首先，內(nèi)部控制屬于企業(yè)日常經(jīng)營和管理過程中的一個(gè)重要管理制度，在內(nèi)部管理制度擬定和實(shí)踐的環(huán)節(jié)中都能夠發(fā)揮極為重要的作用。其中，內(nèi)部控制涉及到環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估以及活動(dòng)控制等幾個(gè)基本內(nèi)容。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部管理過程中的基礎(chǔ)部分，與其他內(nèi)容之間形成動(dòng)態(tài)性內(nèi)部系統(tǒng)控制過程。

另外，我國在20世紀(jì)80年代末開始逐漸關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制問題，并在后期持續(xù)的研究過程中展開深入性了解，關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效建設(shè)，開始在法律相關(guān)文件中體現(xiàn)。……